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出版者:中国时代经济

作者:编者

出品人:

页数:273

译者:

出版时间:2016-06-01

价格:55.0

装帧:

isbn号码:9787511925664

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 2019
• 财政审计
• 行业审计
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• 审计技巧
• 财务管理
• 会计
• 经济学
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财政审计读本/行业审计读本丛书 (除《财政审计读本》外的其他分册简介) 本丛书旨在系统梳理和深入剖析特定行业在财政收支、经济活动中的审计关注点、风险点及应对策略。它不仅是理论学习的辅助教材，更是审计实务人员提升专业胜任能力、应对复杂经济环境挑战的必备工具书。 以下是本丛书除核心的《财政审计读本》之外，各分册的具体内容概述，每一本都针对一个特定的、具有高度专业性和复杂性的领域进行深入挖掘： --- 一、 行业审计读本（一）：《金融机构内部控制与风险审计》 核心内容聚焦： 本册深入探讨商业银行、证券公司、保险公司等主要金融机构的特有业务流程、监管环境及内部控制体系的有效性评价。 第一部分：金融业监管框架与合规性 巴塞尔协议与资本充足率评估： 详细解析商业银行在信用风险、市场风险、操作风险计量方面的监管要求，以及审计师如何穿透报表评估其资本缓冲的真实性和充分性。 金融消费者保护与反洗钱（AML/KYC）： 重点剖析金融机构在客户身份识别、可疑交易报告、大额交易监测等方面的制度执行情况，这是当前监管的重中之重。 影子银行与表外业务的审计风险： 揭示金融机构通过资产管理计划、委托贷款等表外工具进行风险规避或转移的潜在路径，以及审计师应如何运用穿透性审计技术识别隐藏风险。 第二部分：核心业务流程的审计控制 信贷资产的质量与拨备： 深入分析贷款的“三查”制度落实情况，特别是对抵质押品的估值公允性、逾期贷款的认定标准、以及贷款损失准备计提的充分性进行审视。 金融衍生品的估值与套期保值： 针对远期、互换、期权等复杂金融工具，讲解其公允价值计量模型的合理性，以及会计处理与风险管理的匹配度。 信息科技风险与数据安全： 鉴于金融业高度依赖信息系统，本部分详细阐述了核心交易系统、网络安全防护、数据备份与恢复机制的审计要点，关注系统迭代升级过程中的风险控制。 第三部分：保险业的特殊审计挑战 准备金的精算基础： 讲解寿险、财险公司的责任准备金（如未到期责任准备金、预期赔款准备金）的精算假设合理性，这是保险公司偿付能力的核心指标。 再保险业务的风险转移有效性： 评估保险公司在利用再保险分散风险时，合同条款的真实性、风险是否有效转移，避免“明股实债”或虚增利润的行为。 --- 二、 行业审计读本（二）：《国有企业运营效率与合规性审计》 核心内容聚焦： 针对我国国有企业在履行社会责任、资产保值增值、重大投资决策及“三重一大”决策机制方面的审计要求。 第一部分：国有资产管理与产权变动审计 产权界定与权属清晰化： 探讨国有股权在不同层级企业间的流转、登记、变动过程中是否存在权属不清、资产流失的风险。 对外投资与资产处置的决策合规性： 重点审查重大股权投资、非主营业务资产处置是否严格履行了内部决策程序（如董事会、国资委审批），评估投资决策的必要性和可行性研究的充分性。 国有土地使用权与矿产资源的评估： 针对土地、矿产等稀缺资源，分析其挂牌出让、协议出让过程中的资产评估报告的独立性和公允性。 第二部分：全面预算管理与成本控制 预算执行的刚性与弹性： 审查企业预算编制的科学性、预算指标的分解落实情况，以及超预算支出审批程序的规范性。 成本控制与效率低下分析： 针对能源、原材料等消耗较大的国有企业，运用比准耗、能效指标等进行横向和纵向对比分析，揭示不合理的成本开支或生产效率低下的环节。 第三部分：“三重一大”决策机制与廉洁风险 决策流程的制度化审计： 检查“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排、大额度资金使用）是否落实集体决策、末位表态、会议记录归档等制度要求。 关联交易的公允性审查： 重点关注高管亲属、代持、交叉持股等复杂关联交易，确保关联交易定价公允，未损害国有资产权益。 --- 三、 行业审计读本（三）：《基础设施项目全生命周期审计》 核心内容聚焦： 针对大型交通、能源、市政基础设施项目（如高速公路、轨道交通、大型水利工程）从前期立项到建成运营的投资控制、变更管理和质量控制。 第一部分：项目前期与立项的科学性审计 项目可行性研究报告（工可）的穿透性审查： 重点关注宏观经济预测、交通流量预测、工程量估算的合理性基础，识别过度乐观的指标设定。 初步设计与概算的控制： 审查初步设计方案是否充分吸收了工可的结论，是否存在设计变更导致的概算大幅度增加的情况，以及审批程序的合规性。 第二部分：工程建设阶段的投资控制与变更管理 招投标过程的规范性与串标防范： 详细分析大型工程的施工、监理、设备采购等环节的招投标过程，利用数据分析技术识别围标、陪标等行为的痕迹。 工程变更的程序与计量计价： 工程变更往往是投资超支的主要原因。本部分重点审核设计变更的必要性、工程洽商记录的完整性，以及变更工程量的计量、定额套用是否准确、合规。 合同管理与支付审核： 审查合同条款的完备性、履约保证金的收取与返还，以及工程款支付是否严格依据进度验收单和隐蔽工程验收单进行。 第三部分：资产交付与运营维护审计 竣工验收与固定资产入账： 检查工程质量验收的程序是否完整，是否存在未完工项目提前投入使用或虚报工程进度的现象。 特许经营权的价值评估： 针对BOT/PPP模式下的项目，评估特许经营期内政府补贴、通行费收入的测算基础是否稳健，以及回报机制的公平性。 --- 四、 行业审计读本（四）：《高新技术企业研发投入与知识产权审计》 核心内容聚焦： 针对享受税收优惠的高新技术企业，重点审查其研发费用核算体系、激励政策的真实性，以及知识产权资产的价值与保护。 第一部分：研发费用加计扣除的合规性审计 研发活动界定与归集： 深入解析科技部、财政部关于“研发活动”的界定标准，区分基础研究、应用研究与试验发展，确保费用归集范围的准确性。 辅助人员与材料的合理分摊： 审计研发人员的工时记录、薪酬福利的合理分摊比例，以及用于研发的消耗材料的消耗凭证和库存盘点。 委托外部研发的审计难点： 审查委托方与受托方之间的独立性，核实受托方实际发生的研发支出，防止虚构研发交易。 第二部分：知识产权的确认与价值评估 专利、软件著作权的获取与维护： 审查知识产权（特别是核心专利）的申请、授权、年费缴纳记录，确保资产的持续有效性。 无形资产摊销与减值测试： 评估企业对知识产权寿命期的估计是否合理，在技术迭代迅速的行业，对潜在的减值迹象进行早期识别。 第三部分：创新激励政策的绩效评估 税收优惠的匹配度分析： 结合企业实际的研发投入、技术成果转化情况，评估所享受的税收优惠政策是否与其创新贡献相匹配，是否存在“套利”行为。 技术合同的执行情况： 审查产学研合作、技术转让合同的实际履行情况，确保技术成果的真实转移和价值实现。

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作为一名对资本市场运作有着浓厚兴趣的大学毕业生，我一直想深入了解审计在其中扮演的角色。这本书以其宏大的视角，将财政审计和行业审计置于更广阔的经济环境中进行考察。它不仅解释了审计的基本职能，还探讨了审计在维护市场诚信、保护投资者利益方面的重要作用。书中对资本市场审计的要求、上市公司审计的特殊性等内容的介绍，让我对这个领域的认识更加深刻。我尤其欣赏书中对于审计职业道德和独立性的强调，这对于构建一个健康、有序的资本市场至关重要。这本书为我打开了一扇认识经济世界的新窗口。

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在工作之余，我喜欢阅读一些能够拓展我专业知识的书籍。作为一名在金融机构工作的从业人员，我对审计的规范性和严谨性有着天然的关注。《财政审计读本/行业审计读本丛书》提供了一个非常专业的视角来审视这一领域。书中对各类审计风险的识别、评估和应对措施的详细讲解，为我提供了一个宝贵的参考。我从中学习到了如何从宏观到微观，层层递进地进行风险分析，以及如何在不同类型的金融业务中寻找审计的重点。这本书不仅提升了我对金融风险的认识，也让我对审计在金融风险管理中的作用有了更深刻的理解。

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我是一名初入审计行业的新手，对于这个充满挑战和机遇的领域充满了好奇和渴望。在寻找合适的学习资料时，我对比了市面上众多的书籍，最终选择了《财政审计读本/行业审计读本丛书》。这本书的文字通俗易懂，结构清晰，循序渐进地带领我认识了审计的方方面面。从审计的基本概念、法律法规，到具体的审计技术和方法，书中都有详细的介绍。尤其是对风险导向审计的强调，让我明白了在有限的时间和资源下，如何有效地识别和应对高风险领域，这对于提高审计效率和质量至关重要。这本书不仅为我打下了坚实的理论基础，更让我对未来的职业发展充满了信心。

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对于企业而言，建立健全的内部控制体系是防范风险、保障运营平稳的重要基石。而审计，则是检验内控有效性的重要手段。《财政审计读本/行业审计读本丛书》在这方面提供了非常有价值的参考。书中对内部控制的审计方法、对关键控制点的识别以及对舞弊风险的防范都有深入的阐述。我尤其关注了书中关于信息系统审计的内容，在当前数字化转型的浪潮下，如何对信息系统的安全性和数据的完整性进行审计，这对于企业来说越来越重要。这本书为我提供了一个系统性的框架，来理解审计如何在加强企业内部管理和风险控制方面发挥作用。

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我对审计工作的严谨性和专业性有着非常高的要求。我认为，审计是保障经济秩序和市场公正的重要环节，任何环节的疏忽都可能带来严重的后果。在阅读《财政审计读本/行业审计读本丛书》的过程中，我感受到了作者对审计专业性的高度重视。书中对审计准则的解读清晰透彻，对审计风险的识别和控制的阐述也极为细致。尤其是在行业审计的部分，作者针对不同行业的特点，深入剖析了潜在的风险点，并提供了相应的审计对策。这让我认识到，要成为一名合格的审计人员，不仅要掌握通用的审计理论，还需要对特定行业有深入的了解，才能真正做到“审得准、审得全”。

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作为一名在一家大型企业担任财务分析师多年的人，我对审计工作有着近距离的观察和深刻的体会。我一直希望能够更系统地学习和理解财政审计以及行业审计的原理和实践，因为这不仅能帮助我更好地理解公司财务报表的合规性，更能为我的职业发展提供更广阔的视野。最近，我有幸拜读了《财政审计读本/行业审计读本丛书》，这本书的出现，恰好满足了我长久以来的学习需求。在翻阅这本书的过程中，我感受到了作者在内容的编排上倾注的心血，力求将复杂的审计理论与实际操作巧妙地结合起来，让读者在理解基础概念的同时，也能接触到前沿的审计方法论。

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在参与过几次重要的财务审计项目后，我深切体会到理论知识与实际操作之间的差距。很多时候，我们所学的知识在面对纷繁复杂的经济业务时，显得有些力不从心。因此，我一直在寻找一本能够有效连接理论与实践的审计读物。《财政审计读本/行业审计读本丛书》正是这样一本让我受益匪浅的书。它在阐述审计理论的同时，还引用了大量的真实案例，这些案例生动地展示了审计人员在实际工作中如何运用审计原则，如何进行风险评估，以及如何做出专业的判断。通过对这些案例的深入分析，我不仅巩固了所学的知识，更学习到了许多宝贵的实操经验，这对于我今后独立开展审计工作非常有帮助。

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我一直认为，审计工作是一门艺术，需要扎实的专业知识，更需要敏锐的洞察力和严密的逻辑推理能力。《财政审计读本/行业审计读本丛书》正是这样一本能够培养审计思维的书籍。它并没有仅仅停留在理论的陈述，而是通过大量的实例分析，引导读者去思考“为什么”和“怎么办”。书中对审计证据的收集、分析和评价过程的详细描述，让我明白了如何在复杂的经济活动中找到关键的线索。同时，对审计报告的撰写和沟通技巧的探讨，也让我认识到，审计的最终目的是将审计发现清晰、准确地传达给相关方，促使问题得到解决。

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我对审计工作一直抱有极大的热情，特别是对于不同行业特有的审计挑战和应对策略。在我看来，审计并不仅仅是查验数字的对错，更是一种对企业运营风险的识别和管理过程。这本书以其独特的视角，深入剖析了财政审计的核心要素，从基础的审计原则、审计程序，到风险评估、内部控制的理解，都有详尽的阐述。更令我印象深刻的是，书中对不同行业审计案例的引用和分析，让我得以窥见不同经济领域中审计人员所面临的具体问题，以及他们是如何运用专业的知识和经验来解决这些问题的。这对于我这样的财务从业人员来说，无疑是一次宝贵的学习机会，能够帮助我更好地理解和预测公司在合规性方面的潜在风险。

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我一直对审计工作背后的逻辑和思维方式感到好奇。很多时候，审计不仅仅是核查账目，更是一种解决问题的过程。我在这本《财政审计读本/行业审计读本丛书》中找到了答案。书中对审计程序的详细解析，让我明白了每一个审计步骤的意义和目的。从初步调查、风险评估，到实地测试、分析性复核，再到最后的审计报告，整个流程都被清晰地展现出来。更令我着迷的是，书中对审计人员如何运用批判性思维、如何保持职业怀疑态度进行分析的探讨，这让我看到了审计工作中智慧的光芒。这本书的阅读体验，不仅仅是知识的获取，更是一次思维的训练。

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