具体描述
《中国上市公司审计失败研究》内容介绍：20世纪90年代以来，国内外爆发了一系列重大的财务报告舞弊案，无论是中国的琼民源、红光实业、郑百文、银广夏等案件，还是美国的安然、世通、施乐、阳光等财务报告舞弊案，无不牵涉注册会计师审计失败问题，国际著名的安达信会计师事务所、我国的中天勤会计师事务所和湖北立华会计师事务所都因此不复存在。
现代独立审计制度是为了防止财务报告舞弊或财务欺诈而出现的制度安排，审计失败除了审计师自身的问题外，主要是财务报告舞弊所致，因此，审计失败与财务报告舞弊密切联系在一起，并因为财务报告舞弊而造成更为巨大的危害。审计失败不仅危及资本市场的正常运作与资源优化配置，更为严重的是影响了投资者对会计信息、注册会计师行业的公信力乃至整个社会信用体系的信心和信任，侵蚀了市场经济投资秩序基础。特别是在转型经济的中国，证券市场具有“新兴+转型”的特点，财务报告舞弊和审计失败产生的原因、形成机制和表现具有一定的特殊性，研究这些问题有利于构建转型经济下审计失败的理论分析框架，把握审计失败的规律，这对于促进注册会计师行业发展，提高公司治理和证券市场监管都具有重要的理论和实践意义。
本书系统研究中国上市公司审计失败的实质、审计失败原因及形成机制、审计失败的主要特征、审计失败的表现和审计失败的识别及审计失败的治理六个互相联系的问题。具体地讲，首先，运用舞弊三角形理论分析上市公司财务报告舞弊和会计师事务所违规的动机、机会和自我合理化，进而分析发生财务报告舞弊和会计师事务所违规耦合或聚焦的条件。其次，对1993年到2006年3月底近10多年来受到证监会处罚的审计失败案件进行了全面的分析，详细描述舞弊公司和违规会计师事务所的特征和表现及其因审计失败所受的处罚，刻画了我国上市公司审计失败的全貌。再次，从上市公司经营、战略特征来识别审计失败，为现代风险导向审计和舞弊审计准则提供了实证证据。还从会计师事务所特征和审计意见角度识别审计失败，寻找会计师事务所审计失败的原因和迹象。最后，在总结理论和实证结论的基础上，提出治理审计失败的措施。
本书运用博弈论和生物共生理论分析认为，审计失败是上市公司管理层财务报告舞弊和会计师事务所违规共生的均衡结果，当现实条件使得管理当局财务报告舞弊的净收益和审计师违规的净收益同时大于零时，影响财务报告舞弊的因素和影响会计师事务所违规的因素会发生耦合或聚焦，审计失败就会发生。
我国上市公司财务报告舞弊的主要动机包括经济利益和国有上市公司管理层特有的职务升迁。财务报告舞弊的条件主要有公司内部治理机制的缺陷和外部监督的漏洞。管理层集体舞弊的侥幸心理和法不责众的心态，还有对控股股东保护的依赖都使得财务报告舞弊自我合理化。会计师事务所违规的压力主要来自审计市场较高分散性造成的过度无序竞争和审计市场的地区分割造成的会计师事务所普遍受到上市公司和控股股东制约。会计师事务所内部管理存在问题、注册会计师审计技术落后、职业道德水平不高，我国的法律制度、会计准则和审计准则存在不足等内外因素是会计师事务所违规的条件。会计师事务所心理上存在着对挂靠单位和控股股东的保护和依赖，会计师事务所与客户相互依赖的紧密关系以及“法不责众”的侥幸心理都是会计师事务所违规的心理因素。
发生财务报告舞弊的上市公司的主要特征和表现包括财务特征、所处行业、舞弊时间、舞弊手段与金额、舞弊的动机、舞弊涉及的人员和公司治理机制等。研究主要发现：舞弊最主要的动机是为了上市，其次是为了避免亏损，其他还有为了再融资等。舞弊的方式主要有虚增收入、不计或少计费用成本、同时使用虚增收入和少计成本费用方式、股本舞弊、资本公积舞弊和其他共6种类型，其中虚增收入为最主要的舞弊手段。舞弊涉及的人员和机构众多，主要包括董事长、总经理、副董事长、财务负责人、其他董事、监事会人员等高级管理人员，还涉及多家中介机构、控股股东和子公司等。舞弊公司存在股权集中、股权制衡度差、内部控制薄弱、高级管理人员激励不足、错位和约束不到位等公司治理机制的严重缺陷。
审计失败的会计师事务所的主要特征和表现包括事务所类型、审计意见、会计师事务所变更和违规业务种类等。研究发现，非十大会计师事务所的小所、与上市公司在同一地区的会计师事务所容易发生审计失败；因未履行核查义务，未尽勤勉责任是第一大原因，从审计意见看，会计师事务所并不是都出具标准无保留意见，也出具非标准意见，但是出具审计意见的严厉程度不够。同时，超过70％的上市公司在舞弊前后和处罚后没有变更会计师事务所。
本研究从上市公司经营、战略特征与会计师事务所特征及表现两个方面来识别审计失败。通过实证研究发现，关联交易、兼并重组发生金额越大，越容易发生审计失败；从交易次数看，发现关联交易的次数少，交易金额大是舞弊的迹象；成本领先、业务多元化和业务均衡性等战略特征与审计失败存在显著的相关性。另外，还发现会计师事务所客户越少，越有可能发生审计失败。
在研究结论的基础上，从上市公司、会计师事务所及监管层三个方面提出了政策建议。从监管层的角度，提出改善外部条件，改进监管方法，突出监管重点和提高监管效率以降低上市公司财务报告舞弊和会计师事务所审计失败耦合的可能性。从上市公司的角度，主要从改善内部公司治理机制以遏制上市公司舞弊的动机、减少舞弊的可能和改变舞弊自我合理化的心理。从会计师事务所的角度，主要是引入现代风险导向审计提高审计技术，加强会计师事务所内部质量控制，提高注册会计师职业道德等方面来降低审计失败。
《中国上市公司审计失败研究》的作者是章立军。
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读完《中国上市公司审计失败研究》，我仿佛经历了一场关于资本市场信任危机的大扫盲。作者并没有止步于简单地列举审计失误，而是将视角延展到审计生态系统的各个层面。书中对审计师在面临信息不对称、利益冲突以及审计成本压力时的困境进行了深刻的刻画。我印象深刻的是，作者在分析某一起案例时，详细阐述了审计师如何被客户的“糖衣炮弹”所迷惑，以及在这种情况下，如何保持独立性成为一项何其艰难的抉择。书中关于风险导向审计方法的实际应用，以及如何识别和评估非财务信息对财务报表的影响，都给了我很多启发。我尤其欣赏作者在论述中穿插的案例分析，这些案例并非是泛泛而谈，而是精选了具有代表性的事件，并通过翔实的资料还原了审计失败的来龙去脉。书中对审计准则在实践中遇到的挑战，以及审计技术在应对复杂财务操纵方面的局限性，都有非常客观的评价。它让我意识到，审计不仅仅是规则的执行，更是对专业判断和职业道德的考验。这本书对于理解中国经济发展过程中，上市公司财务信息质量的重要性，以及审计在维护市场公平和投资者权益方面的关键作用，提供了极具价值的视角。它是一本能够引发深度思考的书籍，对于我理解资本市场的运作机制，有了更深刻的认知。
评分我一直对金融市场和公司的财务状况充满好奇，而《中国上市公司审计失败研究》这本书，则为我打开了一个全新的视角。这本书不仅仅是关于会计和审计的技术细节，更重要的是，它揭示了在商业世界中，信息不对称和利益博弈如何导致审计失误的发生。作者在书中对审计的独立性进行了深入的探讨，它阐述了审计师如何在审计收费、客户关系以及职业声誉的多重考量下，保持客观和公正。我尤其被书中对某些案例的细致分析所吸引，这些案例不仅仅是简单地记录了失败，而是深入到审计程序的执行、审计证据的收集和评估，以及审计报告的语言和含义。书中关于审计风险的识别和管理，以及如何防范审计师在面对高压和诱惑时可能出现的职业判断偏差，都给了我很多启发。我注意到，书中反复强调了审计师的责任，以及这种责任在维护市场秩序中的重要性。它让我意识到，每一次审计失败，都不仅仅是一个会计师的失误，更可能牵扯到整个公司治理体系的漏洞，甚至监管的缺位。这本书对于任何想要深入了解中国资本市场健康发展的人来说，都是一本不可多得的参考资料。
评分在翻阅了无数关于资本市场风云变幻的文献后，我满怀期待地打开了这本《中国上市公司审计失败研究》。起初，我以为这仅仅是一本枯燥的数据堆砌，是会计师们严谨却缺乏生气的论述。然而，事实证明我的预判过于狭隘。这本书以一种极其生动、抽丝剥茧的方式，将那些曾经在光鲜财报背后潜藏的危机一一呈现。它不仅仅是罗列了审计失败的案例，更深入地剖析了导致这些失败的深层原因。从公司内部治理的缺陷，到监管环境的不足，再到审计师自身在执业过程中遇到的困境，作者都进行了细致入微的探讨。我尤其被其中对几起重大审计失败案例的深入解析所吸引。例如，某知名企业因复杂的关联交易和虚假发票而导致的财务造假，这本书不仅还原了事件的发生过程，更重要的是，它揭示了审计师在面对“明知故犯”的客户时，是如何在职业判断和商业利益之间挣扎的。书中关于审计证据的充分性和适当性，以及审计报告的披露质量等内容的论述，都极具启发性。它让我意识到，审计并非简单的数字核对，而是一项充满挑战和智慧的职业。这本书不仅仅是写给审计专业人士看的，对于任何对中国资本市场运作感兴趣的投资者、研究者，甚至是普通公众，都能从中获益匪浅。它让我们更清晰地认识到，一个健全的资本市场，离不开独立、客观、专业的审计。
评分阅读《中国上市公司审计失败研究》这本书，仿佛经历了一场关于“信任”的深度探索。作者以一种极其客观且专业的态度，解析了中国上市公司审计过程中可能出现的种种困境。我特别关注书中关于审计师在面对公司财务造假时，如何运用风险评估和内部控制测试来识别潜在问题的章节。书中通过对几个典型案例的深入分析，让我看到了审计师在审计报告的发表过程中，所要权衡的各种因素。它让我意识到，审计的有效性，不仅仅在于发现错误，更在于建立和维护市场对财务信息的信心。书中对审计师在审计过程中如何保持独立性，以及如何应对潜在的利益冲突的论述，都非常具有启示意义。它让我看到了，审计师的职业判断，是在多重约束和风险之下做出的。这本书对于我理解资本市场的透明度，以及上市公司信息披露的质量，都有着重要的价值。
评分《中国上市公司审计失败研究》这本书，为我提供了一个观察中国资本市场运行机制的绝佳窗口。作者以一种非常严谨且富有洞察力的笔触，探讨了审计失败背后所蕴含的深层问题。我尤其欣赏书中对审计师在面对信息不对称和委托代理问题时的思考。书中通过对一些案例的细致剖析，揭示了审计师在履行职责过程中，如何应对来自公司管理层、监管部门和社会各方的压力。它让我意识到，审计不仅仅是技术层面的工作，更是一项需要高度职业判断和道德操守的复杂活动。书中对审计证据的充分性和适当性，以及如何形成恰当的审计结论的论述，都非常专业。它让我看到了，审计的质量，很大程度上取决于审计师的勤勉尽责和独立性。这本书对于理解资本市场的信任危机，以及如何构建一个更加健康、透明的金融环境，都具有重要的参考价值。
评分《中国上市公司审计失败研究》这本书，给我带来的远不止是理论知识的增长，更多的是一种对资本市场运行逻辑的全新理解。作者以一种非常理性的态度，剖析了审计失败背后所反映出的多重问题。我特别关注书中关于审计师职业判断的章节，它详细阐述了审计师在面对模棱两可的会计处理，或者客户故意隐瞒信息时，如何运用专业知识和经验做出决策。其中对“实质重于形式”原则的讨论，以及如何在复杂交易中把握其经济实质，都让我受益匪浅。书中对几起著名审计失败案例的深度挖掘，让我看到了审计师在履行职责过程中所面临的巨大压力，以及外部环境因素对审计质量的潜在影响。例如，书中对某一次影响巨大的审计失败事件的复盘，不仅还原了客户如何系统性地进行财务造假，更重要的是，它深入分析了审计师在发现疑点后，是如何一步步被诱导，最终导致了审计意见的失误。这本书让我意识到，审计的有效性，很大程度上取决于审计师是否拥有充足的资源、独立的工作环境以及强大的内部质量控制体系。它对于理解公司治理的完善，监管政策的有效性，以及投资者信息获取的公平性，都有着重要的提示作用。
评分在阅读《中国上市公司审计失败研究》之前，我对审计的理解可能还停留在比较表面的层面，认为它仅仅是对财务数据的核对。然而，这本书彻底颠覆了我的认知。作者以一种抽丝剥茧的方式，将审计失败的复杂性展现在读者面前。我尤其被书中对审计师在评估会计估计和公允价值方面的挑战进行了详尽的阐述。书中通过对几个案例的深入分析，揭示了审计师在面对主观性较强的会计处理时，如何运用专业判断来审慎评估。它让我意识到，审计的质量，很大程度上取决于审计师对风险的识别能力和应对策略。书中对审计师在识别舞弊迹象，以及如何进行深入调查的论述，都非常具有指导意义。它让我看到了，审计师不仅仅是账簿的检查者，更是公司财务健康状况的“守门人”。这本书也让我反思了，在中国经济高速发展的背景下，上市公司面临的各种利益诱惑，以及审计师如何在这种环境下保持独立性和专业性。它对于理解财务报表的可靠性，以及资本市场的信任基础，都有着极高的参考价值。
评分这本书《中国上市公司审计失败研究》，让我对“眼见不一定为实”这句话有了更深刻的体会。作者以一种极其客观且深入的态度，解析了中国上市公司审计过程中可能出现的各种问题。我特别欣赏书中对审计师职业道德的探讨，它不仅仅是停留在理论层面，而是通过大量的案例，生动地展示了审计师在面对诱惑和压力时，如何坚守职业底线。书中对审计风险的分类和识别，以及如何通过有效的审计程序来应对这些风险，都给我留下了深刻的印象。我印象深刻的是，作者在分析某一起审计失败案例时，详细描述了审计师是如何被客户复杂的股权结构和隐藏的关联交易所误导，最终出具了不恰当的审计意见。这本书让我认识到，审计工作绝非易事，它需要审计师具备扎实的专业知识、敏锐的洞察力以及坚定的职业操守。它也让我看到了，一个有效的审计机制，需要公司内部治理、外部监管以及审计师自身的共同努力。这本书对于提高公众对财务报告真实性的认知，以及对资本市场透明度的要求，都起到了重要的作用。
评分在阅读《中国上市公司审计失败研究》之前，我总以为审计工作是一份相对机械、按部就班的工作，然而这本书让我大开眼界。作者以一种极其专业的视角，揭示了审计师在执业过程中所面临的复杂性和挑战。我尤其被书中关于审计师如何识别和评估关联方交易的章节所吸引。书中通过对几个典型案例的深入分析，让我看到了审计师在面对“猫鼠游戏”时，如何运用其专业知识和经验来发现隐藏的利益输送和不当行为。它让我认识到，审计的有效性，很大程度上取决于审计师对经济实质的把握能力，以及对潜在风险的预判能力。书中对审计师在审计报告中的披露责任，以及如何准确、完整地反映审计发现的论述，都非常有价值。它让我看到了，审计报告不仅仅是一纸证明，更是审计师对其工作质量和专业判断的承诺。这本书对于我理解上市公司财务报告的真实性，以及资本市场运行的内在逻辑，都有着深刻的启发。
评分《中国上市公司审计失败研究》这本书，让我从一个全新的角度审视了中国资本市场的透明度和有效性。作者并没有简单地将审计失败归咎于个别审计师的失职，而是深入剖析了导致审计失败的系统性原因。我特别关注书中关于审计师在审计过程中如何应对信息不对称和人为操纵的章节。书中通过大量的案例研究，生动地展示了审计师在面对精心设计的财务欺诈时，所面临的巨大挑战。我印象深刻的是，作者在分析某起审计失败案例时，详细描述了审计师是如何被客户的“虚假繁荣”所蒙蔽，以及在这种情况下，如何保持独立思考的难度。这本书也让我看到了，审计的专业性和独立性，是如何受到外部环境和内部压力的影响。它让我深刻理解了，一个健全的资本市场，需要有完善的公司治理结构，有效的监管机制，以及高度负责的审计专业人士。这本书的价值在于，它不仅仅揭示了问题，更重要的是，它提供了一些思考和可能的解决方案，对于提升中国上市公司财务信息的质量，具有重要的启示意义。
评分毕业论文就靠它了...
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评分典型的中国式论文，除了给毕业生们抄一抄凑字数毫无可取。
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