International Taxation in a Nutshell pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:West Group

作者:Doernberg, Richard L.

出品人:

页数:542

译者:

出版时间:

价格:348.00元

装帧:Pap

isbn号码:9780314163103

丛书系列:

图书标签:

• International Tax
• Tax Law
• Taxation
• International Business
• Corporate Tax
• US Taxation
• Foreign Tax
• Tax Treaties
• Global Tax
• Tax Planning

《全球税收：原则与实践》 导言：税收的全球脉络 在全球化浪潮席卷的今日，国家边界的界限日益模糊，经济活动跨越国界已是常态。从跨国企业到个人投资者，几乎没有人能够完全规避国际税收的影响。然而，理解和应对如此复杂的税收环境，并非易事。 《全球税收：原则与实践》旨在为读者提供一个清晰、系统且深入的框架，帮助他们 navigating this intricate landscape. 本书并非一本仅关注特定国家税法或某一类税收问题的指南，而是一份旨在揭示国际税收体系底层逻辑、核心原则以及实际运作机制的详尽论述。我们将一同探索，为何各国税收制度在面对跨境交易时需要协同，又如何在协同中寻求各自的利益；我们将审视那些驱动国际税收规则制定的根本性考量，以及它们如何演变以适应不断变化的全球经济形态。 第一部分：国际税收的基石——管辖权与税收居民身份 理解任何税收体系，都必须从其管辖权的界定开始。在国际税收领域，管辖权问题尤为关键，它决定了一个国家是否有权对其税务主体征税。本书将首先深入剖析国家税收管辖权的两大核心原则：属人原则和属地原则。 属人原则，顾名思义，关注的是个人的身份或企业的注册地。我们将详细阐述“税收居民身份”的确立标准，探讨不同国家在认定税收居民时所采用的 criteria，例如出生地、居住时间、家庭联系、经济利益中心、公司注册地、实际管理和控制中心等。理解税收居民身份的判定，是识别纳税义务的起点，也是避免双重征税的第一道防线。 属地原则，则聚焦于经济活动的发生地。本书将详尽分析“常设机构”的概念，它是许多国家对外国企业征收所得税的基础。我们将考察构成常设机构的多种形式，包括但不限于固定营业地点、代理机构等，并深入探讨与常设机构相关的利润归属问题。此外，我们还将探讨其他形式的属地管辖权，例如源泉扣缴原则，即对支付给非居民的特定收入（如利息、股息、特许权使用费）征收预提税。 在这一部分，我们将通过大量的案例和理论分析，让读者清晰地认识到，税收管辖权的界定并非一成不变，而是各国基于自身经济利益和国际法原则进行博弈和妥协的结果。 第二部分：避免双重征税——税收协定的艺术 在全球经济一体化的背景下，双重征税是国际贸易和投资的最大障碍之一。为了消除这种障碍，各国普遍签订了税收协定。本书将把税收协定置于核心位置，对其进行深度解读。 税收协定的目的与结构：我们将阐释税收协定的根本目标——消除或减轻跨境双重征税，防止偷漏税，并为跨国投资和贸易提供税收确定性。本书将详细分析OECD（经济合作与发展组织）示范协定和UN（联合国）示范协定的主要内容和结构，介绍其在各国税收协定中的普遍应用。 关键协定条款的解读：我们将逐一剖析税收协定中的核心条款，包括： 所得税定性与分配：协定如何界定各类所得（如营业利润、股息、利息、特许权使用费、资本利得等）的征税权，并将其分配给缔约国。 常设机构的判定与利润归属：如何通过税收协定来界定常设机构，以及如何将利润合理地归属于该常设机构。 免税与抵免方法：深入探讨税收协定为避免双重征税所提供的两种主要方法——免税法（Exemption Method）和抵免法（Credit Method）。我们将分析这两种方法的运作机制、优缺点以及在不同情境下的适用性。 互助与信息交换：税收协定不仅关注税收分配，还包含促进税务管理合作、信息交换和协助征收的条款，这些对于打击跨境逃税至关重要。 协定解释与争议解决：我们将探讨税收协定解释中可能遇到的问题，以及相互协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）和税收协定强制仲裁等争议解决机制。 通过对税收协定的全面分析，读者将能够理解各国之间如何通过法律文本来协调税收关系，以及这些协定对跨国经济活动的深远影响。 第三部分：国际所得税的挑战与应对 跨国所得的征税是国际税收的核心。本书将深入探讨跨国所得征税所面临的主要挑战，并介绍相应的应对策略。 转让定价（Transfer Pricing）：这是国际税收领域最复杂也最受关注的问题之一。我们将详细阐释转让定价的基本原理，即关联企业之间跨境交易的价格应遵循“独立交易原则”（Arm's Length Principle）。本书将介绍OECD《转让定价指南》中的主要定价方法，如可比非受控价格法（CUP）、再销售价格法（RPM）、成本加成法（Cost Plus Method）、交易净利润法（TNMM）和利润分割法（Profit Split Method）。我们将分析这些方法的适用条件、优缺点，以及在实际操作中可能遇到的困难。同时，我们将探讨转让定价的合规性要求，如文档准备（主文档、本地文档、国别报告）以及潜在的税务风险。 国际税收筹划与反避税：本书将分析企业和个人进行的合法的国际税收筹划活动，并在此基础上，深入探讨各国政府为打击税收规避（Tax Avoidance）和税收欺诈（Tax Evasion）所采取的政策和措施。我们将重点介绍OECD的税基侵蚀与利润转移（Base Erosion and Profit Shifting, BEPS）项目及其所产生的相关成果，例如： 数字经济税收挑战：BEPS项目重点关注数字经济带来的税收挑战，包括如何对仅在物理上没有实体但产生显著经济价值的数字服务征税。本书将介绍“数字服务税”和“利润重分配”等概念。 混合错配（Hybrid Mismatches）：分析不同税收制度的差异如何被利用来达到双重不征税或双重不扣除的效果，以及BEPS行动计划如何应对此类问题。 资本弱化（Thin Capitalization）：探讨过度负债导致利润转移的风险，以及限制利息扣除的规则。 受控外国公司（Controlled Foreign Corporation, CFC）规则：介绍CFC规则的目的，即阻止本国居民将利润延迟到低税率国家，并阐述其运作机制。 透明度与信息交换：BEPS项目极大推动了国际间的税务信息交换，如共同申报准则（Common Reporting Standard, CRS）和国别报告（Country-by-Country Reporting, CbCR），本书将对此进行详细介绍。 税收协定滥用（Treaty Abuse）：本书将分析利用税收协定的优惠政策进行避税的行为，并介绍受益所有人（Beneficial Owner）、反协定滥用条款（Anti-Abuse Provisions）以及“实质经济活动”等概念，以及如何在税收协定中防止其被滥用。 第四部分：特定国际税收主题的深入探讨 除了上述核心内容，本书还将针对一些具有重要意义的特定国际税收主题进行深入探讨。 国际货物销售与增值税/消费税：我们将分析跨境货物销售所涉及的增值税（VAT）或商品及服务税（GST）的征税原则，包括原产地原则、目的地原则，以及跨境电商的VAT征收挑战。 国际服务贸易的税收处理：与货物销售不同，服务的跨境交付往往更加复杂。本书将分析不同类型服务（如咨询、技术服务、租赁服务、知识产权使用等）的税收处理，包括其是否构成常设机构，以及源泉扣缴的适用性。 国际资本所得的征税：我们将深入分析跨境投资中的股息、利息、特许权使用费和资本利得等所得的征税规则，重点关注税收协定如何分配这些所得的征税权，以及预提税的应用。 个人跨境所得的税收：本书还将关注个人在跨国工作、投资和退休等方面所面临的国际税收问题，包括如何处理跨境工资所得、养老金所得、投资所得等，以及税收居民身份变化带来的影响。 数字经济的税收重塑：在BEPS项目框架下，数字经济的税收挑战得到了前所未有的关注。本书将专门分析当前国际社会为解决数字经济税收问题所做的努力，包括“双支柱方案”（Pillar One 和 Pillar Two）的最新进展，以及它们可能对全球税收格局产生的深远影响。 结语：迈向公平与效率的国际税收未来 《全球税收：原则与实践》并非一本教你如何规避税收的“秘籍”，而是一份引导你理解国际税收体系运作逻辑的“路线图”。 我们希望通过本书，读者能够建立起对国际税收的基本认知，掌握分析和判断跨境交易税务影响的能力，并能更好地应对日益复杂的全球税收环境。 国际税收的未来，正朝着更加公平、透明和有效的方向发展。 BEPS项目及其后续的改革，正在重塑全球税收治理的框架。 掌握这些原则和实践，不仅对于企业和个人进行合规经营至关重要，也是参与全球经济活动、理解国际关系的重要组成部分。 愿本书能成为你探索国际税收世界的有力助手。

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