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会计基本技能，ISBN：9787504455048，作者：顾全根 编
经济全球化背景下企业财务管理与风险控制实务 本书聚焦于当前复杂多变的全球经济环境下，企业如何构建稳健、高效的财务管理体系，并有效应对随之而来的各类财务风险。 本书并非基础会计知识的罗列，而是深入到企业经营的“血液”——财务管理的核心运作层面，结合最新的监管要求、前沿的金融工具和行业最佳实践，为中高层管理者、财务专业人士以及有志于企业战略决策的人员提供一套系统、实用的操作指南和理论支撑。 第一部分：新经济常态下的企业财务战略重塑 在全球化进程加速、技术迭代日新月异的今天，传统的“记账、报表”职能已无法满足企业生存和发展的需求。本部分将探讨财务部门如何从成本中心向价值创造中心转型。 第一章：宏观经济环境对企业财务决策的影响分析 本章首先剖析当前全球地缘政治冲突、贸易保护主义抬头、主要经济体货币政策转向（如利率波动、量化紧缩）对企业现金流、融资成本和汇率敞口带来的直接冲击。详细阐述了“黑天鹅”和“灰犀牛”事件发生的概率增加，要求企业必须建立情景规划模型，而非仅仅依赖历史数据进行预算预测。内容涵盖了如何运用DEA（数据包络分析法）评估不同宏观情景下的企业运营效率，并制定动态的资本配置策略。 第二章：数字化转型背景下的财务架构优化 随着RPA（机器人流程自动化）、AI在审计和分析中的应用日益普及，传统财务流程面临颠覆。本章重点讨论企业如何利用云技术、大数据平台重构财务共享中心（SSC）的运营模式。具体内容包括：如何设计一个能实时抓取供应链、销售端数据的集成财务信息系统；如何利用预测分析（Predictive Analytics）工具优化营运资本管理，将存货周转和应收账款周转周期控制在行业最优水平。本章强调的不是如何操作软件，而是如何从战略层面设计这些技术工具的应用蓝图，以支持更快的决策周期。 第三章：价值驱动的资本结构设计与优化 超越传统的债务股权比率分析，本章深入探讨如何在低利率环境的尾声和高通胀压力下，构建最具弹性的资本结构。详细分析了混合融资工具（如可转债、夹层融资）在不同生命周期阶段企业的适用性。核心议题是：如何通过期权定价模型评估管理层对未来现金流的信心，从而更合理地设定债务契约的限制条件，实现股东价值和债权人利益的最佳平衡。此外，对ESG（环境、社会和公司治理）投资对企业融资成本的边际影响进行了量化分析。 第二部分：穿透式运营管理与精细化成本控制 成功的财务管理必须紧密嵌入到企业的日常运营之中。本部分致力于提供一套精细化的工具集，用以监测、诊断和优化运营效率，实现利润的最大化。 第四章：全面预算管理与滚动预测的实战技巧 摒弃僵化的年度预算，本章推崇滚动预算（Rolling Forecast） 和零基预算（Zero-Based Budgeting, ZBB） 的结合应用。详细分解了ZBB在非生产性支出（如市场营销、研发投入）中的应用步骤，确保每一笔支出都与战略目标挂钩。内容包括如何建立跨部门的预算协同机制，避免“预算僵尸”效应，并利用差异分析（Variance Analysis）对预算执行中的重大偏离进行归因，区分是市场因素、运营效率问题还是定价策略失误。 第五章：穿透供应链的营运资本高效管理 营运资本是衡量企业短期健康状况的关键指标。本章的重点在于应收账款管理（AR） 的金融化和应付账款管理（AP） 的策略化。探讨了供应链金融（Supply Chain Finance）的最新模式，如动态贴现和保理业务，以及如何利用技术手段实现应收账款的实时监控和风险分级。在存货管理方面，则侧重于运用MRP II（制造资源计划） 与财务数据结合，优化安全库存水平，减少资金积压。 第六章：基于作业成本法的利润中心诊断 传统成本核算体系往往掩盖了真实的产品盈利能力。本章详述了作业成本法（ABC） 在现代复杂制造和服务业中的应用。关键在于识别驱动成本的“作业”和“资源动因”。通过构建详细的成本模型，企业可以清晰地看到不同客户、不同产品线或不同渠道的真实边际贡献，从而指导定价策略和产品组合优化。书中提供了多个制造业和服务业的案例，展示如何通过ABC发现隐藏的“利润黑洞”。 第三部分：复杂财务风险的识别、计量与对冲策略 在高度不确定的全球市场中，财务风险管理已从被动的合规行动上升为主动的竞争优势。 第七章：汇率风险的计量与多层次对冲方案设计 针对跨国企业，本章详细解析了外汇敞口的识别（交易性、经济性、会计性）和计量模型（如敏感性分析、VaR值）。在对冲工具的选择上，不仅覆盖了远期、期货、期权等基础工具，更深入探讨了如何构建套期保值（Hedge Accounting） 结构，以满足国际财务报告准则（IFRS）或美国公认会计原则（US GAAP）的要求，避免不必要的利润波动。重点分析了结构性产品在特定汇率预测下的应用和潜在陷阱。 第八章：利率风险管理与固定收益工具的运用 随着全球央行政策的常态化波动，企业面临的基准利率风险日益突出。本章聚焦于利率互换（Interest Rate Swaps） 和利率期权（Caps/Floors） 在债务结构中的应用，以锁定融资成本或优化现有债务组合。本章提供了一个实用的决策流程图，指导企业根据自身资产负债的久期匹配原则，选择最经济有效的利率风险对冲方案。 第九章：内部控制与舞弊风险的现代防御体系 内部控制已超越萨班斯-奥克斯利法案（SOX）的要求。本章强调COSO框架在数字化环境下的最新应用。重点讨论了信息系统内部控制（ITGC）的重要性，特别是数据完整性、访问权限控制和自动化业务流程的监控点设计。通过对近年来重大财务舞弊案例的剖析，提炼出高风险信号（如收入确认激进、关联方交易不透明），并提出前瞻性的嵌入式审计（Embedded Audit） 模式，将控制活动内化于业务流程的每一步。 第四部分：企业融资的资本市场运作与并购估值 财务部门在企业扩张和重组中扮演着核心角色。本部分提供企业投融资决策所需的高级分析框架。 第十章：私募股权、风险投资与多轮融资的估值逻辑 对于初创企业和快速成长的非上市公司，本章详细阐述了股权融资中不同阶段的估值方法，包括可比公司分析（Comparable Company Analysis, CCA）、可比交易分析（Precedent Transaction Analysis, PTA） 以及更具前瞻性的风险调整后净现值法（rNPV）。重点剖析了优先股条款（如清算优先权、反稀释条款）的财务影响，帮助企业在出让股权时最大化长期价值。 第十一章：并购交易中的财务尽职调查与整合 M&A交易的成功与否，很大程度上取决于尽职调查（Due Diligence）的深度。本章提供了超越财务报表审计的商业、税务和运营尽调清单。核心内容包括对目标公司历史盈利质量的调整、或有负债的识别以及交易后协同效应（Synergy） 的量化与实现路径规划。特别强调了并购后面临的文化整合与财务系统对接的挑战，以及如何设计激励机制确保关键人才留任。 结语：面向未来的首席财务官（CFO）的领导力 本书的最终目标是培养具备战略视野的财务领导者，他们不仅精通数字，更理解商业模式的精髓，能够在复杂多变的全球商业环境中，为企业的持续健康发展保驾护航。
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