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出版者:中国财政经济出版社

作者:杨信 编

出品人:

页数:270

译者:

出版时间:2004-11

价格:28.00元

装帧:

isbn号码:9787500576785

丛书系列:

图书标签:

• 全面预算管理
• 石油行业
• 销售管理
• 财务管理
• 企业管理
• 成本控制
• 绩效考核
• 精细化管理
• 风险管理
• 运营管理

石油销售企业全面预算管理 导读 石油销售行业作为国民经济的重要支撑，其经营的复杂性和高风险性对企业的管理提出了严峻挑战。在市场波动、政策调整以及日益激烈的竞争环境下，一套科学、系统、可执行的全面预算管理体系，是企业实现可持续发展、提升盈利能力、规避经营风险的关键。本书旨在为石油销售企业量身打造一套详尽的全面预算管理实践指南，覆盖从预算编制、执行、控制到分析评估的各个环节，力求帮助企业建立起一套既符合行业特性，又能灵活适应市场变化的预算管理机制。 第一章：石油销售企业全面预算管理概述 本章将深入剖析石油销售行业在预算管理方面面临的独特挑战，例如原油价格波动对销售利润的影响、成品油批零差价的变动、以及宏观经济环境对终端消费需求的影响等。我们将明确全面预算管理的核心理念，即将其视为一种战略规划工具、经营管理工具以及绩效评价工具，而非简单的财务数字汇总。通过梳理全面预算管理的构成要素，包括经营预算、财务预算、投资预算等，为后续章节的详细论述奠定基础。同时，本章也将强调构建企业文化中对预算管理的认同感和执行力，以及预算管理在企业战略目标实现中的关键作用。 第二章：石油销售企业经营预算编制详解 经营预算是全面预算管理的基础，直接反映了企业的生产经营活动。本章将聚焦石油销售企业的经营预算编制，重点阐述如何科学预测销量。我们将分析影响销量预测的关键因素，如宏观经济指标、区域市场需求、竞争对手动态、油价走势、以及季节性因素等，并介绍常用的销量预测方法，如时间序列分析、回归分析、市场调研法等，并结合石油销售行业的特点，提供具体的案例分析和数据处理建议。 接着，我们将详细讲解销售收入预算的编制。在预测了销量之后，需要结合市场价格信息，编制销售收入预算。本章将深入探讨不同产品（如汽油、柴油、航空煤油、石化产品等）的定价策略对收入预算的影响，以及如何考虑价格的波动性和区域差异。 在成本预算方面，本章将细致分析石油销售企业的主要成本构成，包括采购成本（原油、成品油）、运输成本、仓储成本、销售费用、以及管理费用等。我们将指导读者如何精细化地预测各项成本，并探讨成本控制的有效途径，例如通过优化采购渠道、改进运输物流、加强仓储管理、以及压缩非必要开支等。 最后，本章还将重点关注利润预算的编制。在完成销售收入预算和成本预算后，将通过加总各项利润指标，编制出企业整体的利润预算，包括毛利润、营业利润、净利润等，并对利润目标的可行性进行初步评估。 第三章：石油销售企业财务预算编制与整合 财务预算是经营预算在货币形式上的具体体现，涵盖了企业未来的现金流、资产负债以及利润分配。本章将详细讲解石油销售企业的财务预算编制，首先从现金预算入手。我们将指导读者如何准确预测企业的现金流入和流出，包括销售回款、采购付款、税费缴纳、工资发放等，并重点关注现金流的缺口预测和融资安排，确保企业运营的资金链安全。 其次，本章将阐述资产负债预算的编制。在经营活动和投资活动的基础上，预测期末的资产、负债和所有者权益，并分析其变化趋势，为企业的资产优化配置和负债结构管理提供依据。 最后，本章将讲解利润分配预算的编制。根据企业利润预算和相关的法律法规及公司章程，制定税后利润的分配方案，包括计提法定公积金、任意公积金、发放股利等，确保公司股东和投资者的合理回报。本章还将强调各项财务预算之间的相互勾连和整体整合，形成一份完整的、反映企业未来财务状况的财务预算体系。 第肆章：石油销售企业投资预算与资本配置 投资预算是石油销售企业实现长远发展、提升竞争力的重要保障。本章将聚焦石油销售企业的投资预算编制，重点探讨固定资产投资、技术改造投资、以及新项目投资等。我们将介绍投资项目评估的常用方法，如净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）、投资回收期法等，并结合石油销售行业的特点，分析不同投资项目的风险与回报。 本章还将深入讲解资本配置的原则和方法。在有限的资本条件下，如何科学地将资金分配到最有潜力的投资项目中，实现资本效率的最大化。我们将探讨投资组合的构建与优化，以及如何进行投资项目的优先级排序，确保企业将有限的资金投入到最能支持其战略目标的项目中。 第伍章：全面预算的执行与控制 预算的生命在于执行。本章将详细阐述石油销售企业全面预算的执行与控制机制。我们将强调建立清晰的预算执行责任体系，明确各部门、各层级的预算执行职责。 在预算执行过程中，我们将介绍多种有效的控制手段。首先是预算的日常监控，包括定期收集和分析实际经营数据，与预算数进行对比，及时发现偏差。其次是差异分析，深入探究预算与实际之间的差异原因，是由于外部环境变化还是内部管理不善，为纠偏提供依据。 本章还将重点讲解预算执行中的预警机制。建立一套有效的预警指标体系，当关键指标出现异常波动时，能够及时发出预警信号，提醒管理者采取应对措施，防患于未然。同时，我们将探讨如何将预算执行与绩效考核挂钩，通过合理的激励机制，激发员工的预算执行积极性，形成全员参与预算管理的良好氛围。 第陆章：预算的分析与评估 预算的编制和执行并非终点，对预算的分析与评估是实现预算管理闭环的关键环节。本章将深入探讨如何对预算执行结果进行科学的分析与评估。 我们将介绍多种预算分析方法，如趋势分析、因素分析、比率分析等，帮助管理者更深入地理解经营状况和财务表现。通过对差异的根源进行深层挖掘，找出影响预算执行的深层次原因。 同时，本章将重点阐述如何利用预算分析结果进行经验总结和未来改进。对成功的预算管理经验进行提炼和推广，对执行不力的环节进行反思和改进，从而不断优化预算管理流程和方法。 此外，本章还将探讨如何将预算评估结果作为企业战略调整和决策优化的重要依据，确保企业能够根据市场变化和自身情况，及时调整经营策略和发展方向。 第柒章：预算管理的信息化支持 在数字化时代，信息化是提升预算管理效率和精度的重要保障。本章将阐述如何利用现代信息技术，构建石油销售企业全面预算管理的系统支撑。 我们将探讨预算管理软件的选择与应用，包括预算编制、汇总、分析、预警等功能模块。介绍如何搭建集成的预算管理平台，实现数据共享和流程协同，提高预算编制和执行的效率。 同时，本章还将强调数据采集和处理的准确性。建立规范的数据录入和校验机制，确保预算数据的真实可靠。并探讨如何利用大数据分析技术，为预算编制提供更精准的预测和更深入的洞察。 第捌章：预算管理中的风险控制与应对 石油销售行业的经营环境复杂多变，风险控制在预算管理中至关重要。本章将重点关注预算管理中的风险防范与应对策略。 我们将识别石油销售企业在全面预算管理中可能面临的主要风险，如市场风险（油价剧烈波动、需求锐减）、信用风险（客户拖欠货款）、操作风险（采购、销售、运输过程中的失误）、政策风险（国家能源政策调整）等。 随后，本章将详细阐述针对这些风险的预算控制措施。例如，在市场风险方面，如何通过套期保值等金融工具规避价格波动风险；在信用风险方面，如何建立完善的客户信用评估体系和风险预警机制；在操作风险方面，如何加强内部控制和流程优化。 最后，本章还将探讨在预算执行过程中，如何建立应急预案，当突发事件发生时，能够迅速有效地启动应对机制，最大限度地降低损失。 结论 本书从理论到实践，全方位地构建了石油销售企业全面预算管理的体系。我们相信，通过对本书内容的深入学习和有效应用，石油销售企业能够建立起一套科学、严谨、高效的全面预算管理体系，有效提升经营效益，增强市场竞争力，实现可持续健康发展。

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这本书的叙事风格，说实话，是偏向于工程技术报告式的严谨，但这种严谨恰恰是这个行业所需要的“安全感”。我尤其欣赏它对“资本性支出预算（CAPEX）”和“运营性支出预算（OPEX）”边界的厘清和协同管理。在石油销售领域，涉及到储罐改造、加油站升级、乃至油库自动化系统的投资决策，往往是跨越数年的重大决策，其预算的编制和审批流程极其复杂。作者没有用笼统的财务术语带过，而是深入到项目生命周期的不同阶段（可行性研究、设计、建设、投运）如何嵌入预算控制点。举个例子，书中关于“审批权限矩阵”的设定，它清晰地界定了什么级别的费用变动需要哪些层级的领导签字，并且强调了预算外的资本性支出必须与预测的未来销售回报率挂钩。这种对流程的细致描绘，对于优化内部控制和避免资源错配，有着立竿见影的效果。它让读者明白，预算的编制过程，本身就是一次对公司未来投资方向的“集体投票”。

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这本书的实用价值，可以从其对“跨部门协同”机制的构建中体现出来。石油销售的链条很长，从上游采购、仓储、物流到终端零售，每一个环节都有其独特的成本结构和利润贡献点。书中构建的“部门间费用转移定价与利润中心核算”体系，是其精髓所在。它通过一套统一的内部结算价格机制，确保了各业务单元的预算目标不是互相掣肘，而是互相驱动的。例如，它详细解释了如何通过预算模型，清晰界定“物流中心”的成本控制目标和“终端门店”的毛利贡献目标，并用预算数字来调和这两者之间的潜在冲突。这套体系要求所有部门的预算编制都必须从公司整体的“净利润最大化”出发，而不是各自为政地追求本部门的“费用最小化”。对于那些正在经历组织变革、试图打破“部门墙”的企业来说，这本书提供的这套基于预算的“利益共同体”构建方法，无疑是极具操作价值的参考范本。

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《石油销售企业全面预算管理》这本书，从我的角度来看，更像是一份行业内部的“操作手册”，而非那种高屋建瓴的理论大部头。我最欣赏的一点是，它非常务实地切入了石油销售这个特定行业的痛点。比如，书中对“库存成本动态优化”那几个章节的分析，简直是教科书级别的。它没有停留在“要减少库存”这种空洞的口号上，而是深入剖析了不同炼厂供应周期、季节性需求波动，乃至国际原油价格变动对企业现金流的实时影响，并给出了一套非常精细化的周、月度库存周转率预警指标。我特别留意了它关于“运筹学模型在成品油配送网络中的应用”那部分，作者似乎花了大量精力去调研实际物流环节的复杂性——公路、铁路、水运的换装成本、管线使用费用的不确定性，如何通过预算工具将其前置化管理。对于一个在销售一线多年、深知“一公里油耗”和“装卸时间延误”成本的管理者来说，这种细致入微的、能直接在ERP系统中映射出对应模块的讲解，价值远超任何宏观经济理论。它真正做到了将预算从一张报表，变成了一套可以驱动日常运营决策的活工具，这一点，我个人认为，是这本书最闪光的地方。

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与其他同类书籍相比，这本书在“风险对冲与预算适应性”方面的探讨显得尤为前沿。在当前全球能源市场高度波动的背景下，传统上基于历史数据的预算方法显得力不从心。本书对此提出了“情景预算”的进阶应用，强调了汇率风险和原料采购波动如何通过衍生工具的锁定成本，反向修正成品油的销售定价预算。我印象特别深刻的是，它讨论了“非线性成本回收模型”在预算中的应用，这与传统线性分摊法有着本质区别。特别是对于那些具有季节性排产和集中采购特点的销售企业，如何通过预算提前锁定部分固定成本，并将可变成本的敞口控制在可接受范围内，这套逻辑非常有深度。它不再是教你“如何编制预算”，而是教你“如何让预算工具适应一个不确定的市场环境”，这对于提升决策层的战略眼光，具有极强的启发性。

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读完这本书，我最大的感受是，它成功地将“战略规划”与“精细化执行”这两个看似矛盾的环节，在预算的框架下进行了无缝对接。很多企业在做预算时，往往是“拍脑袋”定个销售额目标，然后下面部门再把费用往上凑，缺乏前后关联性。但这本书里，对“销售收入预测的弹性机制”的阐述非常到位。它构建了一个多情景分析模型，区分了“基准情景”、“乐观情景”和“压力情景”下的人工、非人工费用包络线。更巧妙的是，它没有把预算当作一个僵硬的枷锁，而是强调了“预算滚动与绩效反馈”的闭环管理。例如，它详细阐述了如何将预算执行的偏差（Variance Analysis）立刻转化为对销售团队和区域经理的激励或纠偏信号，并且这个信号的传导速度和量化标准都写得非常清晰。这使得预算不再是年终审计的“罪证”，而成为了贯穿全年的“导航仪”。对于渴望提升组织响应速度和财务纪律性的企业高层来说，这本书提供的不仅仅是方法论，更是一种企业文化重塑的蓝图。

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