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出版者:河北人民

作者:古建芹

出品人:

页数:395 页

译者:

出版时间:2005年08月

价格:32.0

装帧:平装

isbn号码:9787202039502

丛书系列:

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• 教材
• 税收
• 财政
• 经济
• 法律
• 政策
• 税务
• 国家税务总局
• 税制
• 税收政策
• 公共财政

《国家税收》 一、 概述 《国家税收》是一部系统性探讨国家财政收入核心——税收——的专著。本书不局限于某一国别或特定历史时期，而是从宏观经济学、公共财政学、法学、社会学等多个维度，深入剖析税收的起源、演变、功能、种类、制度设计、征管实践以及对社会经济发展的深远影响。本书旨在为读者提供一个全面、深入且具有前瞻性的税收知识体系，帮助理解税收在现代国家治理中的关键作用，以及其如何塑造经济结构、分配社会财富、调控经济运行，并最终影响公民的日常生活。 二、 内容梗概 第一部分：税收的基石——概念、起源与功能 税收的本质与定义： 本部分将首先界定税收的核心概念，阐述税收的强制性、无偿性、固定性以及其作为国家履行公共职能必要手段的独特性。探讨不同经济学派对税收功能的不同理解，从早期维护国家机器运转的供给侧，到现代作为调节经济、促进公平、引导发展的重要工具。 税收的演变历程： 回溯税收制度的起源，从原始社会的贡赋、部落的进贡，到封建社会的土地税、人头税，再到现代代议制国家下基于法律的税收体系。通过梳理不同历史时期税收制度的特点与变迁，揭示税收与国家形态、经济发展水平、社会结构之间的内在联系。 税收的多重功能： 深入分析税收在现代国家中的多功能性。 财政收入功能： 税收作为最主要的国家财政收入来源，是支撑政府提供公共产品和服务的根本保障。 经济调节功能： 通过税率、税种、税收优惠等手段，政府可以影响投资、消费、生产、进出口等宏观经济活动，实现经济增长、稳定就业、控制通胀等目标。 收入分配功能： 累进税制等财富再分配机制，有助于缩小贫富差距，促进社会公平。 资源配置功能： 税收可以引导资源流向国家鼓励发展的产业，或通过环境税等抑制对环境造成负面影响的活动，实现资源优化配置。 产业政策与社会目标： 税收政策可以服务于特定的产业发展战略，例如对高科技产业的税收优惠，或为实现社会福利目标，如对教育、医疗等领域的税收减免。 第二部分：税收的脉络——种类、原则与设计 税收的分类与特征： 本部分将对现行税收体系进行系统性分类。 按征税对象分类： 财产税（如房产税、遗产税）、收益税（如所得税）、消费税（如增值税、消费税、关税）、行为税（如印花税、契税）等，并分析各类税收的经济影响和征管难易程度。 按税负是否转嫁分类： 直接税（税负不能或难以转嫁，如个人所得税）与间接税（税负可以转嫁给消费者，如增值税）。 按税率是否固定分类： 从量税（按数量计征）与从价税（按价值计征）。 税收基本原则： 探讨税收制度设计和实施的指导性原则。 公平原则： 包括水平公平（对具有同等纳税能力的人征收同等税负）和垂直公平（对纳税能力较高者征收更高税负）。 效率原则： 税收应尽量避免扭曲经济决策，降低交易成本，促进经济活动。 充足性原则： 税收应能满足政府的财政需求。 确定性原则： 税收的征纳双方都应清晰了解税收的法律依据、税率、征收方法等。 便利性原则： 税收征管应尽量简便易行，降低征纳成本。 税收制度设计： 探讨如何根据不同经济目标和国家实际情况，设计有效的税收制度。这包括税率结构（累进、累退、比例）、税基选择、税收减免、抵扣机制、优惠政策等。分析不同设计可能带来的经济和社会后果。 第三部分：税收的实践——征管、效用与挑战 税收征管体系： 详细介绍税收征管的组织机构、法律依据、征税程序、稽查与执法、风险管理以及纳税服务等。探讨现代税收征管面临的挑战，如税收规避、偷税漏税、国际税收协调等。 税收的经济效应分析： 运用经济学模型和计量方法，分析不同税种对投资、消费、劳动供给、储蓄、技术创新、产业结构等方面的影响。评估税收政策的实际效果，并提出改进建议。 税收与国际经济： 探讨国际税收协定、双重征税、转让定价、避税天堂等国际税收问题，以及全球化背景下各国税收政策的互动与协调。 税收改革与未来趋势： 梳理当前各国面临的主要税收改革议题，如税制简化、绿色税制、数字经济税收、遗产与赠与税改革等。展望未来税收制度的发展方向，以及如何应对全球性挑战，例如气候变化、人口老龄化、数字鸿沟等。 三、 适用读者 本书适合对国家财政、宏观经济、公共政策感兴趣的读者，包括但不限于： 政府部门、财政税务机构的工作人员 经济学、公共管理、法学等相关专业的学生与研究者 企业管理者、财务人员、税务师 关注国家经济发展与社会公平的普通公民 通过对《国家税收》的学习，读者将能够更深刻地理解税收在现代国家运作和经济社会发展中的核心地位，掌握分析和评价税收政策的工具，并对未来的税收发展趋势形成自己的判断。

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这本书简直是税收领域的百科全书，我拿到手的那一刻就被它厚重的体量所震撼。翻开第一页，我就被作者严谨的逻辑和清晰的条理所吸引。这本书并没有像许多教材那样枯燥乏味，而是以一种更加引人入胜的方式，将复杂的税收理论娓娓道来。我特别喜欢其中对税收历史演变的部分，它就像一堂生动的历史课，让我明白今天的税收制度是如何一步步形成的，其中包含了多少智慧和妥协。作者并没有回避历史上的争议和变革，反而深入剖析了这些关键时刻对税收制度产生的深远影响。

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我是一名正在学习经济学的学生，而《国家税收》这本书恰好是我目前最需要的参考资料。它不仅仅是一本理论书籍，更是一本实践指南。书中对税收政策的分析，不仅解释了“是什么”，更深入探讨了“为什么”以及“会带来什么影响”。我喜欢作者在分析具体税种时，会引入大量的经济学原理，比如供求关系、外部性、信息不对称等等，这让我能够从更专业的角度去理解税收的作用。书中关于税收筹划、税收征管效率的讨论，对我未来的学习和工作都提供了宝贵的启示。

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从学术严谨性的角度来说，《国家税收》这本书无疑是优秀的作品。作者在每一个论点上都提供了充分的证据支持，引用的文献资料也非常权威。书中对税收理论的阐述，既有经典学派的观点，也有前沿的研究成果。对于想要深入研究税收理论的读者来说，这本书绝对是不可多得的宝藏。我甚至在阅读过程中，多次被作者严谨的逻辑和深刻的洞察力所折服。

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说实话，在阅读《国家税收》之前，我对税收的认识还停留在“交钱”这个最基础的层面。但这本书彻底颠覆了我的认知。作者用大量的案例和翔实的分析，让我看到了税收作为国家治理工具的强大力量。从宏观经济调控到微观社会公平，税收无处不在，它塑造着经济格局，影响着社会资源的分配，甚至潜移默化地改变着人们的行为模式。书中对不同类型税收的解读，比如所得税、流转税、财产税等等，都做到了深入浅出，既有理论的高度，又不乏实践的指导意义。我甚至觉得，每一个公民都应该阅读这本书，了解我们是如何被税收所影响的，以及如何理解和参与到税收政策的讨论中来。

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这本书最棒的一点在于，它能够将非常抽象的税收概念，通过生动形象的比喻和深入浅出的语言，变得触手可及。我之前一直觉得税收理论非常枯燥，但这本书完全打破了我的刻板印象。作者在论述过程中，会引用大量的历史故事、社会现象，甚至一些有趣的轶事，来佐证他的观点。这使得阅读过程充满乐趣，也更容易让人产生共鸣。我记得有一段关于税收公平性的讨论，作者用了一个非常贴切的生活化例子，让我一下子就明白了其中的精髓。

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《国家税收》这本书的另一个亮点在于其前瞻性。作者并没有仅仅停留在对现有税收制度的描述，而是对未来税收的发展趋势进行了深入的预测和分析。尤其是在数字经济、绿色经济等新兴领域，税收所面临的新挑战和新机遇，都得到了详尽的探讨。书中关于如何利用税收政策来鼓励创新、推动可持续发展，以及如何应对全球税收竞争的观点，都让我眼前一亮。我感觉这本书不仅仅是关于过去的总结，更是关于未来的指引。

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这本书最让我印象深刻的是它在处理国际税收问题上的深度。作者不仅关注国内税收体系的构建，更将目光投向了全球。不同国家税收制度的比较分析，以及在国际贸易和跨国投资背景下的税收协调与冲突，都进行了详尽的阐述。我读到关于税收协定、转让定价等内容时，才真正理解了全球化时代税收所面临的复杂挑战。这本书让我意识到，税收并非一个孤立的国内事务，它与国际政治、经济紧密相连，是全球治理的重要组成部分。作者的视角非常开阔，让我受益匪浅。

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让我印象深刻的是，作者在书中对税收征管的效率和面临的挑战也进行了坦诚的讨论。他并没有回避税收征管过程中可能出现的漏洞、腐败以及纳税人遵从度的问题。书中关于如何提高税收征管效率，如何利用科技手段来优化税收管理，以及如何构建更加公平和透明的税收征管体系的建议，都非常具有现实意义。这本书让我明白，一个健全的税收体系，不仅在于税收政策的设计，更在于其执行的有效性和公正性。

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这本书给我最大的感受是，它让我看到了税收的“人情味”。虽然“税收”这个词听起来总是很冰冷，但作者通过对税收如何影响民生、如何保障社会弱势群体、如何支持教育和医疗等方面的阐述，让我感受到了税收背后所蕴含的社会责任和人文关怀。书中对税收政策在应对危机、促进社会稳定方面的作用的论述，也让我对国家的税收制度有了更深的理解和认同。

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作为一名对社会现象有着浓厚兴趣的读者，我一直想深入了解税收是如何影响社会公平和资源分配的。《国家税收》这本书在这方面给予了我极大的满足。作者对累进税制、累退税制以及比例税制的详细分析，让我深刻理解了不同税制对收入分配的影响。书中关于税收用于公共服务，以及如何通过税收政策来调节贫富差距的论述，都非常具有启发性。我甚至开始思考，我们今天的社会福利制度，在很大程度上也是建立在税收基础之上的。

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