税务会计实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:高等教育

作者:张国健主编

出品人:

页数:338

译者:

出版时间:2000-1

价格:11.30元

装帧:

isbn号码:9787040080476

丛书系列:

图书标签:

• 税务会计
• 会计实务
• 税务
• 会计
• 财务
• 税务筹划
• 企业税务
• 会计学习
• 实务操作
• 税务法规

《税法疑难解析与案例精析》 内容概要： 本书深入剖析了当前中国税收体系中最具挑战性、最容易引发争议的税法疑难问题，并结合大量真实的税务案例，为纳税人、税务从业者、企业财务人员以及法律专业人士提供了一套全面、系统、实用的解决方案。本书不侧重于基础税法的条文罗列，而是将焦点集中在税法理解的“灰色地带”和实践中的“疑难杂症”，旨在帮助读者建立起对复杂税法条款的深刻理解，掌握税务风险的识别与规避技巧，提升税务处理的精准度和效率。 核心内容与篇章结构： 本书共分为十一章，每一章都围绕一个或一组紧密相关的税法疑难点展开，并辅以详实的案例分析。 第一章：企业所得税的税前扣除疑难解析 主旨： 深入探讨企业所得税中常见的、容易被税务机关质疑的税前扣除项目。 内容详解： 广告费和业务宣传费的列支边界： 详细分析《企业所得税法》及其实施条例对广告费和业务宣传费的界定，区分“广告”与“业务宣传”的差异，重点解析超出规定比例的扣除处理，以及哪些支出虽然名为广告宣传，但实际性质不属于可予扣除的范畴。探讨关联交易中广告费的特殊性。 公益性捐赠的认定与扣除： 厘清“公益性捐赠”与“慈善捐赠”的法律界定，明确认定为公益性捐赠的条件，包括捐赠对象、捐赠方式、捐赠凭证等。分析哪些款项、物品或服务不被视作公益性捐赠。重点讲解实际发生额与税前扣除限额的计算方法，以及跨年度捐赠的税务处理。 研发费用的加计扣除： 详细解读《企业所得税法》关于研发费用加计扣除的各项政策，包括适用范围、计入费用的基数、加计扣除比例的适用条件。深入分析“为开发新技术、新产品、新工艺、新材料而发生的费用”的界定标准，尤其是在区分常规性研发与非研发性技术活动的边界。讲解研发项目的界定，以及无形资产摊销、人员费用、折旧等具体项目的扣除处理。 职工福利费、工会经费、职工教育经费的列支： 详细阐述这三项经费的列支标准、计算基数以及实际列支时的注意事项。分析福利费中的“非货币性福利”如何界定与处理。讲解工会经费的提取比例与用途限制。重点梳理职工教育经费的各项支出范围，以及如何区分属于固定资产或无形资产的职工培训支出。 业务招待费的界定与控制： 深入探讨“业务招待费”的定义，区分哪些是合规的业务招待，哪些属于变相的福利或个人消费。详细解析招待费的扣除限额计算方法，以及大额招待费的申报和证明要求。重点关注与客户、供应商、合作伙伴等进行业务往来时的招待费处理。 关联交易的非独立交易原则： 详细解析关联交易下，成本、费用、损失等扣除必须遵循“独立交易原则”。讲解如何进行同期独立交易的比较，以及税务机关在调整关联交易时常用的方法。重点关注技术转让费、管理费、服务费等跨境关联交易的税务风险。 第二章：增值税的纳税义务发生与计税基础疑难 主旨： 聚焦增值税中常被混淆的纳税义务发生时间点和计税基础的确定问题。 内容详解： 销售货物、提供服务、无形资产转让、不动产销售的纳税义务发生时间： 针对不同类型的应税行为，系统梳理其纳税义务发生时间的具体规定，尤其是在预收款、发货、验收、开具发票等环节的判断。重点解析跨期销售、工程项目结算、租赁等情况下的纳税义务发生时间。 混合销售的划分与处理： 详细解析混合销售的定义，以及如何将混合销售行为准确地划分为主营业务和混合业务，并据此确定适用的税率。重点分析营改增后，服务与货物混合销售的复杂性。 视同销售行为的界定与税务处理： 深入分析视同销售行为的构成要件，例如用于个人消费、对外投资、分配给股东等情况。讲解如何准确计算视同销售的销售额，以及适用税率的确定。 差额征税政策的适用与把握： 详细梳理增值税差额征税的各项政策，包括允许差额扣除的范围、条件、扣除凭证要求。重点分析旅游服务、建筑服务、部分现代服务业等差额征税的复杂操作。 不动产销售、出租的计税基础： 针对不动产的销售和出租，详细讲解其计税基础的确定方法，包括自建不动产、购买不动产的增值税处理。重点分析营改增后，不动产租赁收入的计税方法。 第三章：企业重组的税务处理疑难 主旨： 深入解析企业在合并、分立、资产重组过程中的税务风险与筹划。 内容详解： 企业合并的税务处理： 详细分析股权收购、资产收购等不同合并方式下的税务处理，包括交易所得的确认、资产的计税基础调整、亏损的结转等。重点解析是否符合所得税递延纳税条件的判断标准。 企业分立的税务处理： 详细解析整体分立、按比例分立等不同分立方式下的税务处理，包括资产的转移、负债的承担、股东持股比例的变动等。 债务重组的税务处理： 详细分析债权人和债务人在债务重组过程中的税务处理，包括债权损失的确认、所得的实现、债务豁免的税务影响。 资产重组的税务筹划： 结合实际案例，讲解如何通过资产重组实现税务优化，例如资产置换、股权置换等。 第四章：股权转让的税务风险与筹划 主旨： 聚焦股权转让过程中常见的税务争议点和规避策略。 内容详解： 个人股权转让所得的计算与征税： 详细分析个人股权转让所得的构成，包括转让收入、成本、费用的确认。讲解如何计算股权转让的差额，以及适用的个人所得税税率。重点分析穿透原则在股权转让中的应用。 企业股权转让所得的确认： 详细分析企业股权转让涉及的所得确认，包括投资收益的确认、资产处置收益的确认。讲解如何区分股权转让与资产转让。 非货币性资产投资的税务处理： 深入分析以非货币性资产（如股权、债权、技术等）对外投资的税务处理，包括投资成本的确认、投资收益的计算。 股权转让中的“特殊性税务处理”： 详细解读符合条件的股权转让可以享受的“特殊性税务处理”，即所得税递延纳税的政策，以及其适用条件和操作流程。 第五章：境外所得的税务处理与反避税 主旨： 针对中国居民企业境外投资及所得的税务处理与风险防范。 内容详解： 境外所得的来源地认定： 详细分析境外所得的来源地认定原则，以及不同类型所得（股息、利息、租金、服务费等）的来源地判断。 所得税的抵免与差额征税： 详细讲解境外所得税抵免的政策，包括抵免的范围、限额计算方法。分析何时需要进行差额征税。 转让定价的挑战： 深入解析转让定价的原则，以及税务机关在调整关联交易中的常用方法。讲解如何进行同期独立交易的比较，以及企业如何准备转让定价文档。 受控外国公司（CFC）制度的解读： 详细解读中国税法关于受控外国公司（CFC）的认定标准和税务处理，以及对避免不必要税收的考量。 反避税措施的运用： 讲解中国税法中各项反避税措施，包括反避税调查、特别纳税调整等。 第六章：土地增值税的争议与筹划 主旨： 聚焦房地产开发与销售过程中，土地增值税的复杂计算与节税空间。 内容详解： 可扣除项目额的界定： 详细解析土地增值税可扣除项目的构成，包括取得土地使用权所支付的金额、开发费用、与转让房地产有关的税金及附加等。重点分析哪些费用可以计入开发成本，哪些属于期间费用。 房地产开发成本的核算： 详细讲解房地产开发成本的核算方法，包括直接费用、间接费用，以及如何进行成本分摊。 清算环节的税务风险： 重点分析房地产开发项目清算时的税务风险，包括项目收入的确认、成本的核定、收益的计算等。 土地增值税的筹划策略： 结合房地产开发的不同阶段，讲解合规的土地增值税节税筹划方法，例如通过合理的成本核算、项目划分等。 第七章：个人所得税的复杂情形分析 主旨： 聚焦高收入人群、境外人士、特殊所得等个人所得税处理难点。 内容详解： 综合所得的计算与申报： 详细分析工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得合并计算的原则，以及年度汇算清缴的细节。 经营所得的认定与核算： 详细分析哪些情形属于经营所得，以及如何进行经营所得的收入、成本、费用核算。 财产租赁所得的税务处理： 详细分析财产租赁所得的收入确认、费用扣除，以及适用的税率。 境外个人所得税的规定： 详细讲解外籍人员在中国境内取得所得的税务处理，包括所得税的减免政策、居住年限的判断等。 “穿透原则”在个人所得税中的应用： 详细分析“穿透原则”在股权转让、信托等情况下的个人所得税处理。 第八章：税收优惠政策的理解与应用 主旨： 帮助读者正确理解并合规运用各项税收优惠政策。 内容详解： 高新技术企业税收优惠： 详细解析高新技术企业的认定标准、优惠的具体内容，以及申请和享受优惠的流程。 小型微利企业税收优惠： 详细说明小型微利企业的判定标准、优惠税率的适用，以及计算方法。 研发费用加计扣除的最新政策解读： 结合最新政策，深入分析研发费用加计扣除的适用范围、条件、计算方法。 其他各类税收优惠的运用： 简要介绍并分析其他重要的税收优惠政策，如固定资产加速折旧、环保节能优惠等。 税收优惠的风险点提示： 提示读者在享受税收优惠时可能存在的风险，以及如何避免违规操作。 第九章：税务稽查与风险应对 主旨： 为企业和个人提供应对税务稽查的实操指导。 内容详解： 税务稽查的类型与程序： 详细介绍税务稽查的各种类型（随机抽查、重点稽查、专项稽查等）以及稽查的基本程序。 企业常见的税务风险点： 梳理企业在经营过程中最容易引发税务稽查的风险点，如收入确认、成本费用列支、关联交易、出口退税等。 应对税务稽查的策略： 提供企业在接到税务稽查通知后的应对策略，包括准备材料、配合调查、申辩和陈述等。 税务风险的防范体系建设： 讲解如何通过内部控制、税务合规管理体系建设，主动防范税务风险。 第十章：增值税专用发票的风险与管理 主旨： 深入解析增值税专用发票在实际应用中的风险与合规管理。 内容详解： 发票的法律效力与认证抵扣： 详细解释增值税专用发票的法律效力，以及购买方进行认证抵扣的条件和流程。 虚开、骗取、买卖发票的法律责任： 详细说明虚开、骗取、买卖增值税专用发票的法律后果，以及相关的刑事责任。 发票管理中的常见误区： 指出在发票开具、收取、保管过程中容易出现的误区，并给出正确处理方法。 电子发票的应用与风险： 探讨电子发票的优势与潜在风险，以及电子发票的规范管理。 第十一章：税收征管法律法规的最新动态与解读 主旨： 关注税收征管法律法规的最新发展，解读其对企业和个人的影响。 内容详解： “以数治税”的时代背景： 阐述大数据、云计算等技术在税收征管中的应用，以及其对纳税人行为的影响。 重大税收征管改革解读： 针对国家近期推行的重大税收征管改革，如电子税务局、自然人税收管理系统等的最新动态进行解读。 纳税信用评价体系的意义： 详细分析纳税信用评价体系的作用，以及其对企业经营的潜在影响。 税务部门执法的新趋势： 预测未来税务部门的执法重点和方向，帮助读者提前做好准备。 本书特点： 1. 聚焦疑难： 避开基础税法条文的重复阐述，直击实务中最棘手、最容易出错的环节。 2. 案例驱动： 每一章都精选大量真实、典型的税务案例，通过案例分析，深入浅出地讲解税法原理与实务操作。 3. 理论与实务并重： 既有对税法条文的严谨解读，也有对实际操作中常见问题的详细指导。 4. 风险导向： 强调税务风险的识别、评估与规避，帮助读者在合规经营的前提下，最大化税务效益。 5. 前瞻性： 关注税收征管的最新动态与未来趋势，为读者提供前瞻性的税务规划建议。 目标读者： 企业财务总监、财务经理、税务专员； 会计师事务所、税务师事务所的从业人员； 法律服务机构的专业人士； 高校相关专业的研究生及教师； 对税务问题感兴趣的广大纳税人。 本书旨在成为税务从业者和纳税人面对复杂税法时的“一本通”，帮助您在瞬息万变的税收环境中，洞悉税法精髓，规避潜在风险，实现合规经营与税务优化。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

本书的章节组织结构混乱不堪，知识点的关联性非常差，导致阅读体验极其破碎。比如，关于增值税进项抵扣的规定，分散在好几个毫不相关的章节里——一部分在“采购与支付”的基础流程中提到，另一部分关于特定行业的留抵退税，却被塞进了“特殊税务处理”的末尾。读者想要系统性地学习某一税种的完整链条，就必须像拼图一样，从全书不同角落去搜集碎片化的信息，效率极低。更糟糕的是，不同税种之间的交叉影响分析几乎没有。例如，企业所得税中的纳税调整，它如何反向影响到城建税和教育费附加的计算基础，书中只是分别陈述了各自的计算方法，却鲜有横向的、贯穿式的分析。这使得读者无法建立起一个宏观的、一体化的税务管理视角。我认为一本优秀的实务书籍，应该按照业务流或者风险点来组织内容，而不是简单地按照税种或者法规的顺序进行堆砌。这种缺乏体系化的编排，让这本书更像是一本“税法条文摘录”，而不是一本“实务操作指南”。

评分☆☆☆☆☆

这本书的更新速度似乎跟不上时代发展的步伐，很多内容已经显得过时，甚至可能已经产生了误导。我注意到书中引用的某些税收优惠政策的时效性标注模糊，有些是多年前的规定，虽然在当时可能是正确的，但经过历年的修修改改，现在很可能已经不再适用，或者有了更优的替代方案。例如，在讨论高新技术企业研发费用加计扣除的比例时，书中的数字似乎停留在好几年前的版本，而我们现在适用的政策已经有了提升。对于一个追求时效性和准确性的实务工作者来说，阅读一本存在“知识滞后”风险的书籍，本身就是一种负担。我需要不断地分心去查证“这本书里说的到底是不是最新的规定？”这种自我质疑的过程极大地干扰了对内容的理解和吸收。税务法规是动态变化的，一本实务书籍的生命力就在于其紧跟热点和最新变化。很遗憾，这本书给我的感觉像是一部已经停产的老旧设备，虽然内核尚存，但外壳和部分关键部件已经跟不上现代生产的需求了。我希望出版社能加强校对和版本迭代的频率，确保读者获取到的是经过验证的“鲜活”信息。

评分☆☆☆☆☆

这套书的排版简直是灾难，字号小得像蚂蚁爬，而且页边距窄得让人怀疑设计师是不是对阅读体验有什么误解。我为了看清那些密密麻麻的公式和案例，不得不戴上老花镜，然后还得聚精会神地盯着，生怕漏看了一个小数点。更要命的是，很多关键概念的解释，作者似乎认为读者个个都是科班出身的专家，直接抛出一些行业术语，却没有任何深入浅出的引导。比如讲到资产减值准备的计提时，逻辑链条跳跃得让人猝不及防，前一句还在说会计准则，后一句就直接进入税务处理的细节了，中间的桥梁完全靠读者自己去搭建。我花了大量时间在前后翻阅，试图拼凑出完整的知识图谱，结果常常是越看越糊涂。书中提供的那些案例，数据量也大得惊人，表格做得密不透风，查找某个特定数字比大海捞针还费劲。如果不是工作需要，我真的想直接把这本书扔到一边，去寻找那些排版清晰、逻辑严谨的替代品。这本书与其说是工具书，不如说更像是一份未经编辑的原始资料汇编，对于需要快速掌握知识的实务操作人员来说，简直是效率杀手。我希望未来的版本能请一位专业的排版设计师和一位有耐心的编辑来重新打磨一下，让阅读不再成为一种折磨。

评分☆☆☆☆☆

这本书的语言风格极其晦涩，充满了陈旧的官腔和教条式的说教，读起来让人昏昏欲睡。它似乎更专注于罗列法规条文的字面意思，而非探究其背后的经济实质和操作逻辑。比如在分析固定资产加速折旧的税务优惠政策时，作者只是机械地引用了若干条法规文件编号和时间节点，对于为什么这项政策会被设计出来，它在不同行业间的适用性差异，以及在实际操作中可能遇到的税务风险点，几乎是只字未提。这使得书中的内容显得极其干瘪和脱离实际。我期待的是能看到一些“过来人”的经验总结，比如某个条款在实际申报中是如何被税务机关解读的，或者在与企业内部成本核算衔接时，财务人员最容易犯哪些错误。然而，这本书里充斥的都是“应当”、“必须”、“依照”这类指令性词汇，读完后，我感觉自己只是被动地接受了一堆信息，但对于如何运用这些信息去解决复杂问题，依然感到迷茫。如果作者能用更生动的语言，多穿插一些贴近现实的对话或者决策场景分析，这本书的价值或许能提升不止一个档次。目前的版本，更像是一本躺在政府机关文件柜里，给政策制定者参考的参考资料，而不是给基层财务人员使用的实战手册。

评分☆☆☆☆☆

案例的选取和深度简直让人哭笑不得，很多都是教科书式的、过于理想化的场景，完全不具备参考价值。书中引用的那些案例，往往是业务流程清晰、数据干净利落的完美企业模型，这在现实世界中几乎是不存在的。我翻阅了关于集团内部关联交易税务处理的那一章，里面的案例是典型的“教科书式”的股权转让和资金拆借，双方都是独立法人，定价机制透明合理。然而，在我实际工作中，我们面对的往往是信息不对称、交易行为复杂且目的隐晦的情形，比如非货币性资产交换的公允价值确定、或是在集团利润分配过程中，如何平衡不同税种之间的税负。这本书对这些“灰色地带”的处理完全是回避或者一笔带过。它给出的解决方案，更多是基于“理想合规”的假设，而对于如何在税务风险与经营效率之间寻求平衡，如何与税务机关进行有效沟通和谈判，这些实操层面的智慧，这本书里是完全欠缺的。读完这些案例，我非但没有感到解惑，反而更加确认了自己工作中的复杂性，并意识到这本书的局限性。它提供的知识太“白”，白到无法抵抗现实的“黑”。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆