税务会计习题集 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:立信会计出版社

作者:李敏

出品人:

页数:195

译者:

出版时间:2004-9

价格:12.00元

装帧:

isbn号码:9787542913296

丛书系列:

图书标签:

• 税务会计
• 会计学
• 习题集
• 税务
• 会计练习
• 高等教育
• 大学教材
• 财务会计
• 税法
• 考研
• CPA

好的，这是一本关于税务会计习题集的图书简介，内容详实，旨在吸引目标读者群，但不提及您提供的书名或任何相关内容： --- 财税实务精进：跨年度企业税务处理与申报实战演练 一本专为中高级财税人员、审计师、注册会计师（CPA）备考者及高校财税专业学生精心打造的、集理论深化与实操演练于一体的专业参考书。 在日益复杂和动态变化的现代商业环境中，企业税务合规已成为衡量企业财务健康与风险管理能力的核心标准之一。本习题集并非简单的知识点罗列，而是深度聚焦于 中国税法体系下，企业在日常经营周期中可能遇到的各类税务疑难点、常见错误及前沿政策应对 的实战型训练手册。 本书的编写历经数年，汇集了来自顶尖税务师事务所、大型央企财务部门以及资深税务培训讲师的集体智慧。我们深知，真正的税务能力不在于背诵条文，而在于对复杂交易的穿透分析和准确的税务筹划应用。因此，全书内容严格遵循最新的税法法规及相关解释口径，并结合近年来税务稽查的重点方向进行设计。 --- 一、 核心特色与结构划分 本书共划分为 七大核心模块，覆盖了企业从设立、运营到清算的全生命周期税务风险点，旨在构建一个全面、立体、可操作的税务知识网络。 模块一：增值税——流转税的精细化管理与风险防控 本模块深入探讨增值税链条中的复杂环节。习题内容涵盖： 1. 混合销售与兼营业务的界定： 针对同时提供货物销售与应税服务的企业，如何准确划分税率，避免交叉适用税率的错误。 2. 进项税额的抵扣与转出难题： 重点模拟固定资产进项税额的二次清理、非正常损失的税务处理、以及集体福利或个人消费的进项税额规范化管理。 3. 特殊纳税人资格的认定与风险： 研发费用加计扣除项下的进项税额处理、小规模纳税人转一般纳税人的衔接问题。 4. 不动产业务的税务处理深度解析： 土地使用权、自建房、售后回租等复杂业务中增值税的特殊处理口径及申报表填列技巧。 模块二：企业所得税——年度汇算清缴的策略与实务 作为企业所得税的核心模块，我们重点模拟了年度汇算清缴中的 “拉锯战” 部分，确保读者能够从容应对汇算风险。 1. 收入确认的税务口径差异： 针对分期收款销售、完工百分比法确认收入、股权激励所得等复杂收入项目的税务处理时点与确认方法。 2. 成本费用税前扣除的合规性审查： 职工福利费、业务招待费的限额计算、业务宣传费的超标部分调整、借款费用利息的资本化与费用化判断。 3. 资产折旧与纳税调整： 新旧会计准则下固定资产折旧方法的衔接、无形资产摊销、以及存货盘盈盘亏的税务影响分析。 4. 研发费用加计扣除的实操落地： 研发人员界定、辅助账的搭建要求、以及税务备案要点的模拟测试。 模块三：个人所得税（工资薪金与劳务报酬） 紧密结合个税专项附加扣除政策和新汇算清缴要求，本部分侧重于企业作为扣缴义务人的责任： 1. 工资薪金的预扣预缴计算： 综合考虑累计预扣法、全年一次性奖金的单独计税，以及不同月份收入波动对税额的影响。 2. 劳务报酬与稿酬的代扣代缴： 不同收入类型的税率适用、减除费用后的应纳税所得额计算，以及特定情形下的并表处理。 3. 股权激励的纳税处理： 限制性股票、股票期权等递延纳税政策的执行细则及对企业申报的影响。 模块四：财产行为税种的专项演练（房产税、土地使用税、印花税） 针对易被忽视但稽查频率较高的税种，本书提供了针对性的专项练习： 1. 房产税的计税基础与减免： 闲置房产、自用或出租的区分，以及后续改造增加价值的税务处理。 2. 印花税的核定与自缴： 建筑安装工程合同、融资租赁合同、以及产权转移书据的适用税率与申报时点。 模块五：税务筹划与风险应对实战案例 本模块是本书的 亮点所在，通过一系列贴近企业实际的复杂案例，训练读者的“税务思维”： 1. 并购重组的税务考量： 股权转让与资产转让的税务后果对比分析，特殊性税务处理的条件满足与申报。 2. 关联交易定价的税务风险： 关注同期资料的准备要点及同期资料不完整时的税务调整后果。 3. 税务稽查应对模拟： 模拟税务机关发出的《税务事项通知书》及《增值税纳税申报比对异常明细表》的回复口径练习。 模块六：地方附加税费与特定税种 对城市维护建设税、教育费附加等地方附加税种的计算进行巩固，并对资源税、环境税等特定行业税种的特殊计税方法进行讲解。 模块七：历年高频考点与疑难解析（模拟测试） 精选自近五年全国税务师考试、CPA税务科目以及各地税务局培训中的高难度、高频出现的综合题型，进行实战模拟。 --- 二、 本习题集的独特优势 1. 政策的即时更新性： 所有习题及解析均基于 最近三年的财税法规变动 进行设计和校对，确保其前沿性。 2. 多维度的解析体系： 每道习题后不仅提供 标准答案，更提供 “解析逻辑链”（展示从税法条文到最终数字的推理过程）和 “风险警示点”（指出该题型在实务中极易出错的关键点）。 3. 从“知其然”到“知其所以然”： 对于关键调整项，解析中会穿插引用相关的 法规条文编号，帮助读者建立知识的深度记忆和溯源能力。 4. 聚焦“实务操作”的表格训练： 大部分计算题均要求读者模拟填写 纳税申报表的特定栏次，真正做到理论指导实践，将核算与申报无缝对接。 三、 适用人群 企业中、高层财务经理及税务专员： 解决日常工作中遇到的疑难杂症，提升汇算清缴的准确率。 注册会计师（CPA）及税务师（CTA）考生： 针对性强化计算、判断和综合分析能力，是考前冲刺的必备利器。 税务咨询机构从业人员： 梳理不同行业、不同业务模式下的税务处理口径，丰富实战案例库。 高校财务、会计、税务专业高年级学生： 作为课堂学习的延伸和实战能力的培养，实现从理论到应用的高效过渡。 掌握税法，不仅是合规的底线，更是企业实现价值最大化的重要途径。通过本书的系统性训练，您将能够以更加专业、自信的姿态应对所有税务挑战。 ---

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