具体描述
内 容 提 要
本书以党的十五大精神为指导，按照社会主义市场经济的观点和要求来分析
阐述税收的基本理论。为了适应纳税人、税收、税务工作的要求，引导广大税务
干部和纳税人深入学习，正确理解税收政策、税收征管知识、税收检查知识、会
计知识、涉税法律法规知识，提高纳税人和税务干部业务素质和纳税人的办税能
力，编者根据实际工作需要出发，组织人员编写了（税收通论》一书。
本书共分六篇：第一篇：税收理论概论。主要讲述税收概念及我国历代税收
的渊源，我国的社会主义税收在市场经济中的作用、制订和评价税收制度的原
则，并根据新的情况增加了税收负税及税负转嫁的内容。第二篇：我国现行税收
制度。全面介绍讲述1994年税制改革后，我国现行的税收制度和税率、税目。
第三篇：税收征收管理。详细介绍自分税制后，我国现行税收征收管理制度，票
证与发票管理制度，税务违法处理程序和税务行政争议、复议及诉讼。第四篇：
税务检查。按不同税种分别介绍税收检查的基本内容和方法，并结合实际案例阐
述检查的内容、检查的目的、检查的方法及查后的调帐处理等。第五篇：税收会
计和基础会计。对我国建国以来的传统的税收会计和会计体制、会计核算模式的
重大改革，既适合我国国情，又同国际会计惯例接轨的会计政策、会计核算方
法、会计报告体系和会计考核办法及税收会计管理，它对促进改革开放、完善现
代税收会计制度和企业制度，提高广大会计人员专业知识和水平，使我国税务会
计、企业会计、事务管理体制逐步走向国际规范化都将起到推动作用。第六篇：
税收法制、法律、法规。它系统地介绍了我国现行税收流转税类、所得税类、农
业税类、关税类、其他工商税类和税收征收管理类及行政诉讼法、行政处罚法、
国家赔偿法、修改后的中华人中共和国刑法法制、法律、法规，以便于广大税务
干部和纳税人应用。
第七篇：税制改革、税收调整、税务代理。主要汇录国务院关于实行分税
制、财政管理体制的决定和国家税务总局调整国家税务局地方税务局税收征管范
围若干具体问题，同时还整理了国家税务总局目前的税收政策调整，最后简述了
税务代理的意义和发展。
作者简介
目录信息
第一篇 税收理论概论
第一章 税收概述
第一节 税收的概念
第二节 税收的特征
第三节 税收的产生
第四节 税收的发展
第二章 税制的要素和税收分类
第一节 税收制度概述
第二节 税收制度的基本要素
第三节 税收制度的其他要素
第四节 税种分类
第五节 主要税类概述
第三章 税收原则
第一节 税收原则概述
第二节 税收公平原则
第三节 税收效率原则
第四章 税收负担与税负转嫁
第一节 税收负担
第二节 税负转嫁
第五章 税收与社会再生产
第一节 税收与生产
第二节 税收与分配
第三节 税收与交换
第四节 税收与消费
第二篇 我国现行税收制度
第六章 我国税制概述
第一节 我国税收制度的建立与发展
第二节 我国税收制度的演变过程
第三节 社会主义市场经济下的税制改革
第七章 增值税
第一节 增值税的概述
第二节 增值税的纳税人
第三节 增值税的征税范围
第四节 税率及减免税
第五节 增值税的计税依据
第六节 增值税的计算
第七节 增值税的征收管理
第八节 增值税的会计处理
第九节 增值税专用发票的管理和使用
附：增值税部分货物征税范围注释
第八章 消费税
第一节 消费税的立法宗旨和特点
第二节 消费税的纳税义务人
第三节 消费税的征税范围
第四节 消费税税率
第五节 消费税的计税依据
第六节 消费税的计算方法
第七节 消费税的减税免税
第八节 消费税的征收管理
第九节 金银首饰消费税征收管理办法
第九章 营业税
第一节 营业税的概述特点和意义
第二节 营业税的纳税义务人和征收范围
第三节 营业税税目内容
第四节 营业税税率
第五节 营业税的税收优惠和减免税
第六节 营业税的申报与缴纳
第七节 营业税的会计核算
第十章 资源税
第一节 资源税概述
第二节 资源税税制要素
第三节 资源税的计算与征收
第十一章 城乡维护建设税
第一节 城乡维护建设税概述
第二节 城乡维护建设税税制要素
第三节 城乡维护建设税的计算与征收
第十二章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税义务
第三节 企业所得税的税率和税额计算
第四节 企业应纳税所得额的计算
第五节 企业应纳税所得额的成本核算
第六节 企业应纳税所得额中的固定资产折旧
第七节 企业应纳税所得额中的费用与损失
第八节 企业应纳税所得税额中的无形资产
第九节 企业应纳税所得额中有关存货的处理
第十节 企业所得税的减免政策
第十一节 企业所得税的征收管理
第十三章 外商投资企业和外国企业所得税
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税征税意义
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人征税对象和税率
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠
第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据
第五节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算和缴纳
第十四章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的纳税义务人和征税对象
第三节 个人所得税的税率
第四节 个人所得税的计算
第五节 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
第六节 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
第七节 劳务报酬所得应纳税额的计算
第八节 稿酬所得特许权使用费应纳税额的计算
第九节 财务租赁、财产转让所得应纳税额的计算
第十节 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额计算
第十一节 个人所得税的征收管理
第十二节 个人所得税减免税及优惠
第十三节 中国境内无住所个人所得的税务处理
第十五章 固定资产投资方向调节税
第一节 固定资产投资方向调节税的概述
第二节 固定资产投资方向调节税的征收范围
第三节 固定资产投资方向调节税的税目、税率和计算
第四节 固定资产投资方向调节税的计税依据和征纳管理
第十六章 印花税
第一节 印花税的概述
第二节 印花税的基本内容
第三节 印花税的征纳管理及会计处理
第四节 印花税的减税、免税
第五节 印花税的票证及其管理
第十七章 城镇土地使用税
第一节 城镇土地使用税概述和基本内容
第二节 城镇土地使用税的减税、免税
第三节 城镇土地使用税的财务处理
第十八章 房产税
第一节 房产税的概述
第二节 房产税的税制要素
第三节 房产税的计算与征收
第四节 房产税的财务会计处理
第十九章 土地增值税
第一节 土地增值税的必要性和原则
第二节 土地增值税的主要内容
第三节 土地增值税的税率和计算方法
第二十章 车船使用税
第一节 车船使用税概念和作用
第二节 车船使用税征税范围
第三节 车船使用税的征纳管理和减税、免税优惠
第二十一章 屠宰税
第一节 屠宰税的概述
第二节 屠宰税的基本内容
第三节 屠宰税的征收管理和减税、免税
第二十二章 筵席税
第一节 筵席税的概念和基本内容
第二节 筵席税的征收管理
第三节 筵席税的会计处理
第二十三章 我国现行农业税类
第一节 农业税
第二节 农业特产税
第三节 牧业税
第四节 耕地占用税
第五节 契税
第二十四章 关税
第一节 关税的意义
第二节 我国的关税政策
第三节 我国的关税制度
第二十五章 证券交易税
第一节 证券交易税的概念及征收原则
第二节 证券交易税的立法思想
第三节 证券交易税的计算与征收
第三篇 税收征收管理
第二十六章 我国现行税收征收管理制度
第一节 税收征收管理概述
第二节 税务登记
第三节 纳税申报
第四节 税款征收
第五节 税款退还
第六节 税款追征
第七节 减税、免税的报批
第八节 关联企业税额的核定与调整
第九节 离境清税
第十节 完税凭证的填开
第十一节 帐簿、凭征管理
第十二节 税收保全措施
第十三节 税收强制执行措施
第十四节 税收征管资料的管理
第十五节 税收征收管理形式
第二十七章 票证与发票的管理
第一节 税收票证管理的意义和作用
第二节 税收票证的种类和管理要求
第三节 发票的管理
第二十八章 税务违法及处理
第一节 税务违法及处理概述
第二节 税务违法主体的认定
第三节 税务违法的类型
第四节 税务违法处罚
第五节 税务违法处理程序
第六节 税务违法案件举报奖励
第二十九 税务行政争议、复议和诉讼
第一节 税务行政争议概述
第二节 税务行政复议的规则
第三节 税务行政诉讼
第四节 二审程序和审判监督程序
第五节 税务行政赔偿
第四篇 税务检查
第三十章 税务检查概述
第一节 税务检查的概念、意义及其作用
第二节 税务检查的范围、对象及权限
第三节 税务检查的特点、形式及内容
第四节 税务检查的要求及实施步骤
第三十一章 税务检查的方法
第一节 税务检查的一般方法
第二节 会计凭证的检查方法
第三节 帐簿的检查方法
第四节 会计报表的检查方法
第五节 其他方面的检查
第三十二章 税务检查的终结
第一节 检查资料的归集和整理
第二节 税务检查后的帐务调整
第三节 明确法律责任
第四节 做出税务处理决定
第三十三章 流转税类的检查
第一节 增值税的检查
第二节 消费税的检查
第三节 营业税的检查
第三十四章 所得税类的检查
第一节 企业所得税的检查
第二节 个人所得税的检查
第三节 其他各种税的检查
一 资源税的检查
二 城市维护建设税的检查
三 固定资产投资方向调节税的检查
四 房产税的检查
五 土地增值税的检查
六 城镇土地使用税的检查
七 车船使用税的检查
八 印花税的检查
第五篇 税收会计和基础会计
第三十五 章税收会计概论
第一节 税收会计的特点和任务
第二节 税收会计核算
第三节 税收会计监督
第三十六章 税收会计凭证
第一节 税收会计凭证的意义和特点
第二节 税收会计原始凭证
第三节 税收会计的记帐凭证
第四节 凭证的传递和保管
第三十七章 应征税金的核算和减免税金的核算
第一节 应征税金核算的内容
第二节 应征税金上解单位的核算
第三节 应征税金混合业务单位的核算
第四节 应征税金入库单位的核算
第五节 应征税金双重业务单位的核算
第六节 减免税金核算的内容
第七节 减免税金上解单位的核算
第八节 减免税金混合业务单位的核算
第九节 减免税金入库单位的核算
第十节 减免税金双重业务单位的核算
第三十八章 解缴税金的核算
第一节 解缴税金核算的内容
第二节 上解单位的核算
第三节 混合业务单位的核算
第四节 入库单位的核算
第五节 双重业务单位的核算
第六节 入库税金的对帐和错误更正
第三十九章 提退税金和损失税金的核算
第一节 提退税金核算的内容
第二节 提退税金的核算
第三节 损失税金的核算
第四十章 纳税人税务会计
第一节 税务会计的基本概述与研究对象
第二节 税务会计与税收会计的区别和联系
第三节 税务会计与财务会计的区别和联系
第四节 纳税人税务会计的内容
第四十一章 税收会计管理
第一节 税务会计管理的意义、任务及特点
第二节 税款征收入库与监督管理
第三节 税收会计核算
第四十二章 税务统计管理
第一节 税务统计管理的意义与原则
第二节 税务统计管理的特点和作用
第三节 税务统计报表
第四节 税务统计资料的整理和运用
第四十三章 基础会计科目和帐户
第一节 “资产＝负债＋所有者权益”的会计等式
第二节 会计科目
第三节 帐户
第四节 记帐方法
第四十四章 基础会计复式记帐
第一节 复式记帐的意义
第二节 借贷记帐法的基本内容
第三节 借贷记帐法的运用
第四节 帐户按用途和结构的分类
第四十五章 基础会计帐簿
第一节 会计帐簿设置的意义和种类
第二节 会计帐簿的格式和登记
第三节 登记帐簿的规则
第四节 总分类帐与明细分类帐的关系
第五节 帐簿的更换和保管
第四十六章 基础会计帐务处理程序
第一节 帐务处理程序的种类和选择
第二节 记帐凭证帐务处理程序
第三节 汇总记帐凭证帐务处理程序
第四节 科目汇总表帐务处理程序
第五节 日记总帐帐务处理程序
第四十七章 成本核算与财务清查
第一节 成本核算的意义和核算程序
第二节 商品流通企业成本计算和核算
第三节 财务清查的意义及种类和方法
第四节 财产清查结果的处理
第四十八章 会计报表及分析
第一节 会计报表的作用及种类
第二节 资产负债表
第三节 损益表
第四节 财务状况变动表
第五节 会计报表分析
第四十九章 会计数据处理电算化
第一节 会计数据处理电算化概述
第二节 会计数据电算化的基本操作方法
第五十章 会计工作组织和会计档案管理
第一节 会计机构和会计工作的组织形式
第二节 会计人员的职权和技术职称
第三节 会计档案管理
第六篇 税收法制、法律、法规
第五十一章 流转税类法制、法律、法规
中华人民共和国增值税暂行条例
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
增值税若干具体问题的规定
增值税专用发票使用规定（试行）
中华人民共和国消费税暂行条例
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
消费税若干具体问题的规定
中华人民共和国营业税暂行条例
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、
消费税、营业税等税收暂行条例的决定
出口货物退（免）税管理办法
增值税小规模纳税人征收管理办法
第五十二章 所得税类法制、法律、法规
中华人民共和国企业所得税暂行条例
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》
的决定
中华人民共和国个人所得税法
中华人民共和国个人所得税法实施条例
第五十三章 其他工商税类、法制、法律、法规
中华人民共和国资源税暂行条例
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
调查取证与处罚决定制度实施办法（试行）》的通知
国家税务总局关于认真贯彻执行阻止欠税人出境实施办法的通知
国家税务总局关于税务稽查机构执法主体资格问题的通知
关于国有商业银行所得税计缴及有关问题的复函
国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知
国家税务总局关于金融保险业税收政策调整后若干具体征管问题的通知
关于农村信用社征收营业税等有关问题的通知
国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知
关于事业单位工资所得税前扣除问题的通知
关于事业单位社会团体征收企业所得税有关问题的通知
国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税若干具体问题的通知
国家税务总局关于企业租赁经营有关税收问题的通知
关于粮食类白酒广告宣传费不予在税前扣除问题的通知
财政部、国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税
政策的决定的通知
关于调整增值税运输费用扣除率的通知
国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的补充通知
国家税务总局关于调整部分按简易办法征收增值税的特定货物
销售行为征收率的通知
国家税务总局关于税务行政处罚有关问题的通知
国家税务总局关于贯彻《国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收
政策紧急通知》的通知
中国人民银行、国家税务总局关于查核、暂停支付扣缴纳税人、扣缴
义务人在金融机构存款的通知
税务代理
第一章 税务代理的论述
第二章 我国税务代理制度
第三章 国外税务代理简介
税务代理试行办法
代理记帐管理暂行办法
关于代理记帐许可证有关问题的规定
· · · · · · (收起)
读后感
用户评价
这本书的行文风格充满了学者特有的那种沉静而有力的洞察力。作者的语言精炼，没有冗余的修饰，每一句话似乎都经过了反复的推敲，力求精确地表达其意图。读起来完全没有那种为了凑字数而故作高深的空洞感。我特别欣赏作者在总结部分所展现的宏观视野，他总能从细微的统计模型中抽身出来，将读者的视线引导到更广阔的经济学或金融学背景中去，探讨这些模型对宏观决策的潜在影响。这种从微观到宏观的跳跃，让我的思维也得到了极大的拓展，不再仅仅停留在技术层面，而是开始思考如何运用这些工具去影响实际的商业环境。这种既能扎根于技术细节，又能仰望战略高度的写作能力，是真正区分一本优秀教材和一部伟大著作的关键所在。
我发现这本书最让人眼前一亮的地方，在于它对前沿技术和传统方法的融合态度。它并非固步自封地坚守经典，而是非常积极地将近年来新兴的数据挖掘技术和机器学习方法融入到传统的统计分析框架中进行探讨。作者没有将这些新技术视为纯粹的“替代品”，而是将其视为丰富和完善现有分析工具箱的有效补充。例如，在探讨非线性模型时，它不是简单地罗列出各种复杂的非参数方法，而是结合了实际数据处理的难点，比如如何处理高维数据时的模型选择偏差问题，并给出了兼顾解释性和预测性的解决方案。这种开放而又审慎的态度，非常符合当前数据科学领域快速发展的现实需求。它教会我们如何批判性地看待工具，而不是盲目追逐最新的算法，这种智慧的传授，远比单纯的技术说明来得更有价值。
这本书的排版和装帧工艺绝对是顶级的享受。拿到手里，就能感受到纸张的厚实和油墨的质感，这在如今这个电子书盛行的时代，提供了一种难得的、沉浸式的阅读体验。作者在细节上的追求也体现在版式设计上。页边距的宽度恰到好处，既保证了足够的留白呼吸感，又没有浪费宝贵的版面空间。更绝妙的是，作者似乎深谙读者的阅读习惯，关键定义和核心概念都采用了不同的字体或加粗处理，使得信息层级一目了然，即便在快速翻阅时，也能迅速定位到重点。相比之下，我之前买过的一些书籍，排版拥挤，字体细小，读上十几分钟眼睛就疲劳了，这本书却能让人长时间保持专注而不觉烦躁。这种对阅读体验的尊重，无疑提升了知识的吸收效率，让我更愿意反复翻阅和做标记。
这本书的文字编排和逻辑架构简直让人耳目一新。从第一章开始，作者就展现了高超的叙事技巧，将原本枯燥的理论知识融入到生动的案例分析中，仿佛在读一本引人入胜的侦探小说。我尤其欣赏它在章节过渡时的自然流畅感，每一个知识点的衔接都像是精心设计的拼图，严丝合缝，让人在不知不觉中就吸收了大量信息。比如说，在讲解某个复杂模型时，作者并未直接堆砌公式，而是先用一个现实中的商业场景来描绘问题，引导读者思考解决方案，这种“问题导向”的学习路径极大地激发了我的探究欲。而且，书中的图表设计也独具匠心，色彩搭配和数据可视化都达到了专业水准，比起那些充斥着密密麻麻数字和晦涩难懂文字的传统教材，这本书无疑更具亲和力，让初学者也能快速上手，不再对专业术语望而却步。它真的做到了将深奥的知识“翻译”成普通人能够理解的语言，阅读过程充满了发现的乐趣。
我不得不称赞这本书在理论深度与实践操作之间的平衡把握得炉火纯青。很多同类书籍要么过于侧重学院派的纯理论推导，读起来如同啃硬骨头；要么就是流于表面的操作指南，缺乏对底层逻辑的深入剖析。然而，这本著作巧妙地避开了这两个极端。作者在阐述完一个统计学原理后，总会紧接着提供一系列经过精心挑选的、具有代表性的行业应用案例。这些案例不仅仅是简单地套用公式，更是对现实世界复杂性的深刻洞察。例如，在讨论时间序列分析时，它不仅解释了ARIMA模型的数学基础，还详细对比了该模型在不同市场波动性下的适用边界和局限性，这对于我们日常进行风险预估时至关重要。这种严谨又不失灵活的论述方式，让我感觉自己不仅仅是在学习知识，更是在跟随一位经验丰富的行业导师进行深度研讨，每一次阅读都像是一次宝贵的实战演练，对提升我的决策能力帮助极大。
