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出版者:经济科学出版社

作者:财政部会计司

出品人:

页数:336

译者:

出版时间:2000-02

价格:26.50元

装帧:平装

isbn号码:9787505820043

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现代企业财务管理前沿：策略、实践与未来趋势 本书聚焦于新时代背景下，企业财务管理体系的重塑与优化，旨在为企业决策者、财务管理者及专业人士提供一套全面、深入且具有前瞻性的理论框架与实务指导。本书不涉及任何特定行业的会计制度，而是立足于宏观的财务管理视角，探讨如何在日益复杂的商业环境中，通过精细化的财务策略实现价值最大化和风险的有效控制。 第一部分：战略财务的基石与转型 本部分系统阐述了现代企业财务管理从传统的核算职能向战略决策支持职能转型的核心逻辑与路径。 第一章：财务职能的战略定位与重塑 传统财务部门往往被视为成本中心和合规执行者。本章深入剖析了在数字化和全球化浪潮下，财务部门如何成功转型为企业的“战略伙伴”和“价值驱动者”。我们将探讨企业战略目标与财务目标之间的协同机制，强调财务信息在驱动业务决策、资源配置优化中的关键作用。重点分析了如何构建以价值创造为核心的财务管理架构，以及如何通过跨部门协作，将财务视角融入到产品研发、市场拓展和运营改进的每一个环节。 第二章：全面预算管理的新范式：从控制到赋能 本书摒弃了传统的、僵硬的年度预算模式，转而介绍适应快速变化市场的“滚动预算”和“零基预算”的现代应用。本章详述了如何将战略目标分解为可执行的、灵活的财务指标，并引入“超越预算”的概念——即预算不再仅仅是费用控制的工具，而是促进业务部门主动规划、优化资源配置的驱动力。内容涵盖了如何利用先进的预测分析技术，提高预算的准确性和时效性，确保资金流与业务流的紧密匹配。 第三章：营运资本的精益管理与效率提升 营运资本管理是衡量企业短期健康状况的关键指标。本章侧重于探讨如何通过精细化管理应收账款、存货和应付账款，实现现金流的最大化和营运周期的最短化。我们引入了供应链金融的理念，探讨如何利用外部资源优化内部营运资本结构。特别地，本章对不同行业（非特定行业）营运资本的特征差异进行了对比分析，提出了定制化的优化策略，例如，针对高周转行业的快速回款机制设计，以及针对长周期项目的阶段性资金筹措方案。 第二部分：风险管理与资本结构优化 企业价值的持续增长，离不开对不确定性的有效管理和对资本成本的精确控制。 第四章：企业全面风险管理体系的构建（ERM） 本章将风险管理提升到企业治理的高度。我们详细介绍了国际主流的ERM框架（如COSO ERM），并指导读者如何根据自身企业的规模、业务复杂度和行业特性，量身定制风险识别、评估、应对和监控的闭环流程。内容包括市场风险、信用风险、操作风险以及新兴的战略风险和声誉风险的量化评估方法。我们强调风险偏好（Risk Appetite）的设定在指导日常运营决策中的重要性。 第五章：资本结构决策与融资策略的艺术 如何以最低的加权平均资本成本（WACC）支撑企业的长期发展？本章深入探讨了债务融资、权益融资以及混合融资工具的选择与时机把握。内容涵盖了债务契约条款的谈判、最佳资本结构理论的实际应用，以及在不同宏观经济周期下融资工具的动态调整。对于成长型企业，本章还分析了股权融资（如私募、风险投资）的估值艺术与退出策略规划。 第六章：投资决策的价值评估与项目筛选 本章的核心是确保企业的每一笔资本支出都能带来超额回报。我们不仅复习了净现值（NPV）、内部收益率（IRR）等经典工具，更着重于介绍如何处理投资项目中的不确定性，如利用实物期权（Real Options）评估管理灵活性高的投资项目。此外，本章还详细阐述了并购（M&A）决策中的财务尽职调查标准和投后整合的财务协同效应评估方法。 第三部分：绩效衡量与数字化转型 现代财务管理必须依赖于高效的绩效系统和尖端的技术工具来实现其战略目标。 第七章：以价值为导向的绩效管理体系（EVA与平衡计分卡） 为了确保所有部门的行动都服务于股东价值最大化，本章详细介绍了超越传统会计指标的绩效衡量工具。我们将重点解析经济增加值（EVA）的计算逻辑及其在激励机制设计中的应用。同时，深入阐述平衡计分卡（BSC）如何将愿景转化为财务、客户、内部流程和学习与成长四个维度的行动指标，确保战略执行的全面性。 第八章：财务共享服务与流程自动化 面对海量、重复性的交易处理工作，本章探讨了构建高效的财务共享服务中心（SSC）的实践经验。内容涉及SSC的选址、服务目录的定义、SLA（服务水平协议）的制定。更重要的是，本章前瞻性地介绍了机器人流程自动化（RPA）、人工智能（AI）在发票处理、对账、报告生成等领域的应用，以及如何通过技术升级释放财务人员的精力，使其投入到高附加值的分析工作中。 第九章：财务报告的透明度、合规性与投资者关系 本章关注财务信息对外沟通的有效性。我们将探讨如何构建超越法定要求的、更具洞察力的管理报告体系，以满足不同利益相关者的信息需求。内容包括非财务信息披露（ESG、可持续发展报告）的趋势分析，以及如何通过稳健的内部控制体系（如SOX合规基础框架的借鉴）来保障财务数据的真实性和可靠性，从而有效管理投资者预期，维护企业资本市场的信誉。 总结：面向未来的财务领导力 全书的最终目标是培养具有“商业嗅觉”和“数据洞察力”的未来财务领导者。本书强调，技术进步和市场变化要求财务专业人员必须具备跨学科的知识结构，将财务管理视为企业持续创造和保护价值的永恒课题。

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本书对“寿险准备金”与“财险准备金”的区别与联系的剖析，展现了保险会计的专业性和深度。我之前一直以为准备金都是一样的，都是为了应对未来的赔付，但书中让我看到了其中细微而重要的差别。例如，寿险准备金涉及到的生命周期长，需要考虑死亡率、发病率、退保率等多种精算假设，并且常常需要按照“未来现金流折现”的方法来计量，以确保能够覆盖长期的保险责任。而财险准备金，虽然也需要考虑风险，但其合同期限通常较短，更多地关注于“未决赔款”的估计，以及“已发生未报告”损失的可能性。书中还探讨了“准备金的评估”如何受到市场利率、投资回报率等宏观经济因素的影响，以及如何通过“准备金的评估”来调整公司的财务策略。这种对不同类型准备金的精细化解读，让我看到了保险业在风险定价和管理上的专业性。

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我之前对“股息红利”的会计处理一直很模糊，这本书则给了我一个非常清晰的解答。对于寿险产品，股息红利是一个重要的构成部分，它的会计处理直接影响到公司的利润分配和股东权益。书中详细说明了“股息红利”的来源，通常是公司在投资收益、风险控制以及运营管理等方面取得的超额利润，然后以现金股利或红利再投资的形式返还给投保人。书中对“现金股利”的支付流程和会计入账进行了详细的介绍，包括如何从净利润中提取准备金用于支付股利，以及在支付时如何进行会计核算。更让我印象深刻的是，书中还对“红利再投资”的会计处理进行了说明，即当投保人选择将股息红利购买更多的保险份额或用于其他投资时，其会计处理方式与现金股利有所不同，需要按照投资的性质进行相应的核算。这让我理解了，股息红利的处理不仅仅是简单的利润分配，更涉及到对未来收益和公司资本结构的考量。

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这本书在“偿付能力充足率”的计算和披露方面，可谓是点睛之笔，让我茅塞顿开。我一直对保险公司的偿付能力感到好奇，但具体是如何衡量，其背后的逻辑是什么，一直没有一个清晰的概念。书中详细介绍了“偿付能力充足率”这一核心指标，它衡量的是保险公司实际资本与最低资本的要求，并阐述了计算该比率所涉及的各项要素，包括资产、负债、资本以及风险敞口等。书中还解释了“资本要求”的来源，以及如何根据保险业务的风险类型和规模来确定最低资本。更重要的是，书中强调了偿付能力充足率的披露对市场信心和监管评估的重要性，以及监管机构如何利用这一指标来评估保险公司的稳健程度。这让我深刻认识到，偿付能力充足率不仅仅是一个财务指标，更是保险公司信誉和安全性的基石，直接关系到每一位投保人的利益。

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本书对“销售费用”和“管理费用”的深入讲解，彻底颠覆了我之前对这些费用的简单理解。我一直以为这些费用就是业务员的佣金、广告费、人员工资等，但书中揭示了更深层次的会计处理方式。例如，在销售费用方面，书中详细说明了“佣金费用”的摊销问题，尤其是对于长期合同，佣金可能需要在合同的整个期间内进行分摊，而不是一次性计入当期。同时，对于“营销费用”、“广告费用”、“代理人培训费用”等，书中也详细阐述了其确认和计量方法，以及如何将这些费用与特定的保险产品或业务活动进行匹配。在管理费用方面，书中不仅涵盖了“行政人员工资”、“办公费用”等常规项目，还特别提到了“精算部门费用”、“核保理赔部门费用”以及“合规与风险管理部门费用”等与保险业务紧密相关的费用，并说明了这些费用如何进行分摊和归集。这让我意识到，保险公司的费用结构比我想象的要复杂得多，而且这些费用的会计处理方式直接影响着公司的盈利能力和运营效率。

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这本书在披露“赔付支出”的会计处理方面，做得尤为出色，让我深刻体会到保险公司在风险管理上的严谨性。我之前只知道发生赔付就要从公司账户上支出钱，但书中详细解释了“赔付支出”的构成，包括已决赔案的赔付金额、以及尚未处理的未决赔案的估计赔付金额。更重要的是，它阐述了“未决赔款准备金”如何随着时间推移而被“动用”和“结转”，以及如何通过“赔款追偿”等方式来冲减赔付支出。书中对于“准备金评估”的频率和方法也进行了说明，强调了定期评估准备金充足性的重要性，这直接关系到公司能否按时履行赔付义务。此外，书中还涉及到了“再保险”对赔付支出的影响，以及如何通过再保险合同来分摊风险和冲减赔付成本。这些细致的讲解，让我看到了保险公司在应对不确定性风险时，其财务处理的周全和细致，也理解了为何保险费中会包含风险保费。

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这本书对“法定准备金”和“公积金”的讲解，让我明白了保险公司在财务管理上的审慎原则。我之前只知道公司需要提取利润，但具体是如何提取，以及提取的目的是什么，了解不多。书中详细阐述了保险公司在利润分配过程中，必须依法提取一部分利润作为“法定准备金”，以增强公司的财务稳健性和抵御风险的能力。这部分准备金的提取比例和用途，通常会受到监管机构的严格规定。同时，书中还提到了“公积金”的设立和使用，包括“资本公积”和“盈余公积”，它们在公司增资扩股、弥补亏损、发放股利等方面起着重要作用。书中对这些准备金和公积金的会计核算方法，以及它们如何影响公司的股东权益，都进行了详尽的阐述。这让我理解了，保险公司并非仅仅追求利润的最大化，更重要的是要保证公司的长期稳定发展和对客户的承诺。

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读完这本书，我对保险公司的“投资收益”及其会计处理有了前所未有的清晰认知。保险公司作为资金的管理者，其投资能力直接影响到公司的盈利水平和偿付能力。书中详细介绍了保险公司常见的投资品种，包括债券、股票、基金、房地产以及另类投资等，并对各类投资的会计处理进行了分类说明。例如，债券的持有至到期、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益、以及按公允价值计量且其变动计入当期损益等不同的分类和处理方法，我都一一了解。书中还特别强调了“投资性房地产”的会计处理，以及如何根据其不同的计量模式（成本模式或公允价值模式）来确认收入和损益。此外，书中还探讨了“资产减值”的会计处理，以及如何对各项投资进行减值测试，从而保证资产的公允价值。这些内容让我明白，保险公司的投资收益并不是简单地将投资获得的收益加总，而是需要经过一系列复杂的会计核算和风险评估才能得出。

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这本书在“会计政策选择”和“财务报表附注”的讲解上，提供了非常宝贵的实操指导。我之前只觉得会计处理就是遵循一定的规则，但书中让我看到了在规则之下，公司可以进行一定的“会计政策选择”，而这些选择会对公司的财务报表产生显著的影响。例如，在资产的计量模式、收入的确认方法、费用的摊销方式等方面，不同的选择会带来不同的利润和资产数值。书中详细说明了保险公司在进行这些会计政策选择时，需要考虑的因素，以及如何向投资者和监管机构披露这些选择的依据和影响。此外，书中还对“财务报表附注”的撰写进行了详尽的说明，强调了附注是理解财务报表的重要补充，其中包含了会计政策、重要的会计估计、风险披露、关联方交易等关键信息。这让我意识到，要真正读懂一家保险公司的财务状况，必须仔细研读附注，它提供了对数字背后更多细节的解读。

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这本书的内容之详实，让我仿佛置身于一个保险公司的财务部门，亲手去操作那些复杂的会计分录和报表。尤其对“保费收入”的处理，我有了全新的认识。以往我只觉得客户缴纳保费，公司就记一笔收入，但书中详细阐述了保费的确认方式，包括新业务保费、续期保费、以及趸交保费等不同类型。更重要的是，它解释了保费收入的确认是按照“权责发生制”进行的，也就是说，保费收入并不是在收到现金时就全部确认为当期收入，而是要根据合同期限和风险转移情况，在合同有效期内进行摊销。这种处理方式，直接影响到利润的计算和公司的财务状况披露，也反映了保险合同作为一种长期金融产品的特殊性。书中对于“分期收款”和“一次性收款”保费的会计处理差异，以及如何计算“未实现收益”和“已实现收益”，都进行了非常清晰的说明，让我理解了为什么同一笔保费在不同的会计期间可能会产生不同的收入确认。

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这本书简直是打开了我对保险公司内部运作的认知大门，原以为保险公司的账目会像其他企业一样，充满了各种成本、收入、利润的计算，但读了之后才发现，保险业的特殊性让它的会计体系独树一帜，充满了我之前完全无法想象的复杂性和精妙之处。首先，书中对“准备金”的讲解就让我大为震撼。我之前只知道保险公司需要准备钱来应对赔付，但具体如何计算，依据什么原则，以及不同类型的准备金（如未决赔款准备金、寿险责任准备金、意外险准备金等）之间有什么区别和联系，书中都进行了细致入微的剖析。它不光是简单地告诉你数字是多少，更重要的是解释了这些数字背后的逻辑和风险管理考量。比如，如何根据历史赔付数据、精算假设（死亡率、发病率、退保率等）以及未来预期的现金流来合理估计准备金的充足性，这其中涉及到的数学模型和统计方法，即使我不是专业会计，也能感受到其严谨和科学。而且，书中还强调了准备金的充足性对保险公司偿付能力的重要性，这直接关系到每一个投保人的切身利益，让我深刻理解了保险公司稳健经营的必要性。

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