具体描述
内容提要
国际税收是经济国际化的产物，是国际经济领域的重要方
面。本书较系统地介绍了国际税收的基本原则、典型做法、一般
惯例和规范，探讨了国际税收管辖权、征管规范和税收负担政策、
国际联属企业的征税、国际重复课税、国际避税及偷漏税、国际税
收协定等问题，注重实务性，例证生动便于操作，并与我国具体情
况相结合，对我国涉外税制作了专章论述，提出了自己的见解。
本书读者对象是大中专院校经济学、财经、国际贸易、税收等专业
师生，涉外经济部门、三资企业管理部门、外向型经济人员・
作者简介
目录信息
导言
第一章 各国所得税与财产税制度
第一节 所得税制度的发展及主要税种
一、所得税制度的发展
二、所得税制度的类型与税种
三、地方所得税
第二节 所得税的课征范围与征收方法
一、所得税的课征范围
二、所得税的课征方法
第三节 应税所得及税额的计算.
一、应税所得的计算
二、应纳税额的计算
第四节 财产税制度的发展及主要税种
一、财产税制度的发展
二、财产税的主要类型
第二章 各国税收管辖权的原则及有关法律规范
第一节 税收管辖权的原则与类型
一、税收管辖权的概念
二、税收管辖权的基本原则与类型
三、税收管辖权与税种的关系
第二节 公民和居民纳税人的确定标准
一、关于公民纳税人的确定标准
二、关于居民纳税人的确定标准
三、若干国家关于居民（或公民）纳税人确定标准的
税法规定
第三节 境内所得及境内财产的确定标准
一、关于境内来源所得的确定标准
二、关于境内财产的确定标准
第三章 国际税收负担政策与征管规范
第一节 国际税收负担政策
一、平等负担原则
二、优惠原则
三、从重负担原则
第二节 各国关于非居民（或非公民）境内所得及财产
的征管规范
一、关于境内所得的征管规范
二、关于境内财产的征管规范
第三节 各国关于居民（或公民）境外所得及财产的征
管规范
一、居民（或公民）境外所得的减免规定
二、对境外来源所得延缓课税的规定
三、对产品出口企业的特殊课税办法
第四节 关于国际税收的其它征管规范
一、关于境内外费用的分配
二、关于对公司保留利润的课税
三、对外国投资者汇出利润的课税
四、对合伙组织合伙人的课税
五、关于对非居民境外所得课税的特殊规定
第四章 国际联属企业税务管理
第一节 国际联属企业与“转移定价”
一、国际联属企业的概念
二、“转移定价”及其产生的原因
三、“转移定价”对有关国家税收的影响
第二节 国际联属企业内部定价的原则及计价标准
一、各国关于国际联属企业内部定价的基本原则
二、国际联属企业内部交易的计价标准
第三节 国际联属企业内部定价的检验与调整
一、关于国际联属企业的认定
二、国际联属企业内部定价的检验
三、国际联属企业“转移定价”的调整
第五章 国际间避免或消除重复课税的方式
第一节 国际重复课税的概念
一、重复课税的基本类型
二、国际重复课税的定义及其表现形式
三、国际重复课税与国内重复课税的区别
第二节 避免或消除国际重复课税的单边方式
一、属地优先原则
二、单边避免或消除国际重复课税的措施
三、单边措施的限制性条件
第三节 避免或消除国际重复课税的双边和多边方式
的主要措施
一、明确缔约国之间可对其行使居民管辖权的纳税
人的范围
二、限定缔约国地域管辖权实施范围
三、明确居住国免除国际重复课税的方法和适用的
税种范围
第六章 居住国（或国籍国）免除国际重复课税的方法
第一节 直接抵免与间接抵免方法
一、直接抵免
二、间接抵免
第二节 抵免限额的计算、调整与结转
一、抵免限额的计算方法
二、抵免限额的调整
三、超抵免限额的年度结转
第三节 豁免方法和扣除方法
一、豁免法
二、扣除法
第四节 税收饶让抵免
一、税收饶让抵免产生的背景
二、对税收饶让抵免的不同观点
三、税收饶让抵免的方式与范围
第七章 国际避税与国际偷漏税
第一节 国际避税与偷漏税的概念及其产生的客观
条件
一、国际避税与偷漏税的概念
二、国际避税与偷漏税产生的客观条件
第二节 国际避税和偷漏税的方法
一、国际避税的方法
二、国际偷漏税的主要方法
第三节 国际避税地及其功能
一、国际避税地的产生
二、国际避税地的类型
三、国际避税地的功能
四、跨国纳税人利用国际避税地的主要形式
第八章 反国际避税与国际偷漏税
第一节 反国际避税与偷漏税的一般方法
一、加强和完善税收立法
二、加强税收的征管工作
第二节 欧美主要国家的反避税和偷漏税措施
一、美国
二、德国
三、英国
四、法国
第三节 反避税与偷漏税的国际合作
一、单边合作
二、双边合作
三、多边合作
第九章 国际税收协定
第一节 国际税收协定的类型与内容
一、国际税收协定的分类
二、国际税收协定的内容
第二节 国际税收协定的作用及其与缔约国税法的
关系
一、国际税收协定的作用
二、国际税收协定与缔约国税法的关系
三、国际税收协定在缔约国的法律地位
第三节 国际税收协定范本
一、国际税收协定范本的产生
二、《经合组织范本》和《联合国范本》的基本内容
三、《联合国范本》与《经合组织范本》的比较
第十章 我国涉外税收法律制度
第一节 我国涉外税收制度的发展
一、我国涉外税收法律制度的沿革
二、我国对外税收协定签订情况
第二节 我国现行涉外税制的特点与内容
一、我国现行涉外税制的特点
二、我国现行涉外税法的主要内容
三、经济特区、经济技术开发区和经济开放区的税
收优惠规定
第三节 推进我国的涉外税制建设
一、在有关税法中增加涉外税收方面的内容
二、加强反避税立法
三、整理对外税收优惠，适当平衡内外税负
参考书目
编后记
· · · · · · (收起)
读后感
用户评价
这本书的价值体现在其严谨的学术态度与务实的职业精神的完美结合。我发现，作者在阐述复杂的税收协定条款时，总会辅以大量的历史沿革和立法意图的追溯，这使得读者在理解具体条款时，能够站在更高的维度去把握其精神实质，而不是死记硬背条文。例如，在解析“受益所有人”概念的适用时，作者不仅引用了国内的税务判例，还深入分析了欧洲法院和国际经合组织的观点，展现了极为广阔的视野。这种多视角的交叉分析，极大地提升了我们对国际税收争议的预判能力。此外，书中对税务行政复议和诉讼程序的介绍，虽然不是重点，但也提供了宝贵的参考信息，让我们在面对税务争议时，不仅仅局限于和税务局的沟通层面，还能预见到后续的法律救济途径。总体而言，这是一本能够伴随税务专业人士职业生涯成长的参考书，它提供的知识深度和广度，足以支撑我们在复杂的国际税务环境中稳健前行，值得所有相关从业者细心研读。
作为一名经验尚浅的税务顾问，我一直在寻找一本能够有效连接理论和实践的工具书，《国际税收实务》可以说是完美地填补了这一空白。我最欣赏的是它在处理复杂金融工具税务处理上的详尽分析。市面上很多书籍对衍生品、贷款协议等在不同国家税务处理上的差异往往是一笔带过，但这本书却用了整整一个章节，细致梳理了不同工具的定性、收入确认和归属地的判断标准，并配有流程图辅助理解。这对我近期负责的一个涉及复杂融资租赁的跨境交易项目，提供了直接的操作指引。此外，这本书的更新速度也令人称道，它似乎紧跟全球税务改革的步伐，对近期生效的新规和正在讨论中的热点问题都有所涉及，确保了内容的“保鲜度”。阅读过程中，我反复翻阅了关于永久机构（PE）风险评估的部分，书中提出的风险矩阵分析方法极具操作性，帮助我系统性地梳理了客户在海外业务拓展中的潜在税务风险点。
我最近在整理手头的一些跨国投资项目资料，翻开这本《国际税收实务》，简直如获至宝。这本书的排版和结构设计非常人性化，使得查找特定信息时效率极高。很多专业书籍的通病是信息过于密集，让人眼花缭乱，但这本却做到了详略得当。它没有一味追求大而全，而是在关键的争议点上投入了大量的篇幅进行深入探讨，比如对数字经济时代下常设机构认定的最新司法实践的梳理，就非常及时和具有前瞻性。我特别喜欢其中穿插的“实务警示录”板块，虽然篇幅不长，但每一个小案例都像是一声警钟，提醒着我们在实际操作中可能忽略的陷阱。读完之后，我对于如何构建合理的跨境交易架构，以及如何应对不同司法管辖区的税务机关的审查，都有了更具象化的认识。这本书的语言风格也相当接地气，虽然主题专业，但行文流畅，没有过多晦涩难懂的术语堆砌，即便是初涉国际税务领域的读者，也能较快地跟上节奏，而不是望而却步。
说实话，我购买这本书的初衷是为了应对即将到来的专业资格考试，但它带给我的收获远远超出了考试范围。这本书对于构建一个宏观的国际税收思维框架非常有帮助。它没有将各个国家的税法孤立地看待，而是巧妙地将国际税法、国内税法以及双边协定置于一个相互作用的动态体系中进行考察。例如，在讨论股息预提税的适用性时，作者不仅详细对比了OECD范本和联贸范本的差异，还结合了最新的国际判例，分析了在实际应用中如何通过条款选择来实现税负优化，这一点远超我预期的深度。更让我惊喜的是，书中对不同文化背景下税务机关的执法风格也有所提及，这在纯粹的法律条文解读中是很难找到的视角。这种“知其法，更知其人”的洞察力，是优秀税务实务书籍的标志。它让我明白，国际税收不仅仅是数字游戏，更是与各国法律文化博弈的过程。
这本《国际税收实务》实在是让人爱不释手，我原本以为会是一本枯燥乏味的教科书，没想到读起来竟如此引人入胜。首先，从内容深度上看，它对全球税收体系的剖析可谓是面面俱到，从跨国公司的利润转移定价到各国之间的双重征税协定，无不讲解得细致入微。我尤其欣赏作者在处理复杂案例时的清晰逻辑，那些原本令我头疼的税务筹划难题，经过作者的层层剖析，变得豁然开朗。比如，书中对BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划的解读，不仅是简单地罗列规则，更是深入探讨了其背后的政策意图和对未来国际税收格局的影响，这对于我这种身处跨国企业环境中的专业人士来说，价值不可估量。这本书不仅仅是告诉我们“是什么”，更重要的是教会了我们“为什么”以及“该怎么做”。那种将理论知识与实操经验完美结合的写作手法，让读者感觉就像是身边有一位经验丰富的税务顾问在手把手地指导，而非冷冰冰的文字堆砌。它为理解全球化背景下的税务合规和风险管理提供了一个坚实的基础。
