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出版者:中國財政經濟齣版社

作者:鄧成明

出品人:

頁數:425

译者:

出版時間:1999-06

價格:18.00

裝幀:平裝

isbn號碼:9787500541639

叢書系列:

圖書標籤:

• 行政法
• 行政訴訟法
• 法學
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• 法律
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• 理論
• 實務
• 研究生
• 本科生

《中國稅法原理與實務：一部綜閤性指南》 書籍概述 《中國稅法原理與實務》是一部深度剖析中國稅收法律體係、稅收徵管實踐及其前沿發展趨勢的權威著作。本書旨在為法律專業人士、稅務師、注冊會計師、企業財務管理人員以及對中國稅法研究感興趣的學者提供一個全麵、係統且具有高度實操性的參考框架。本書超越瞭傳統教科書的理論窠臼，將嚴謹的法學分析與復雜的商業環境相結閤，力求揭示中國稅法在立法精神、司法解釋與實務操作層麵的多維張力。 核心內容與結構 全書結構嚴謹，邏輯清晰，共分為六大部分，涵蓋瞭中國稅法的基本原理、主要稅種的深入解析、稅收徵管的法定程序、稅收爭議的解決機製，以及當前熱點領域的前瞻性探討。 第一部分：中國稅法基礎理論與體係建構（約300字） 本部分奠定瞭理解中國稅法的基石。首先，詳細闡述瞭稅法的概念、特徵、法律淵源與基本原則。我們深入探討瞭“稅收法定原則”在中國的具體實踐形態，分析瞭稅法在整個法律體係中的地位，並梳理瞭稅法規範的層級結構——從《憲法》規定的權力基礎，到《稅收徵收管理法》、《企業所得稅法》、《個人所得稅法》等實體法與程序法的係統性構建。 特彆關注瞭稅收權力配置的理論基礎，剖析瞭中央與地方政府在稅收立法、執法權限上的劃分及其演變。此外，本部分還引入瞭稅收公平、效率與經濟發展之間的內在關係分析，為後續具體稅種的理解提供瞭宏觀視角。對於稅收立法中的“目的性解釋”與“文義解釋”的衝突，本書提供瞭多個判例進行深入的辨析。 第二部分：主要稅種的實體法解析與應用（約450字） 這是本書的重點和難點，對中國當前運行的主要稅種進行瞭逐一、深度的剖析。 1. 企業所得稅（CIT）： 本章詳述瞭企業所得稅的納稅主體認定、收入確認的會計準則銜接、成本費用的稅前扣除標準（包括特殊的資産摺舊與攤銷政策）。重點解析瞭關聯交易的特彆納稅調整，包括同期資料的準備要求、轉讓定價方法的選擇與應用，以及反避稅調查的流程。同時，對研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠等激勵性政策的適用條件和操作細節進行瞭詳盡說明。 2. 增值稅（VAT）： 作為流轉稅的核心，本書詳細闡述瞭增值稅的計稅基礎、稅率適用（一般納稅人與小規模納稅人）。重點在於對抵扣鏈條的完整性審查，分析瞭進項稅額的閤規性要求，以及混閤銷售行為、兼營行為的稅務處理。對於建築業、金融服務業等特殊行業的增值稅處理難點，提供瞭結閤最新政策的解決方案。 3. 個人所得稅（IIT）： 本部分聚焦於個人所得稅的綜閤化改革。對綜閤所得的閤並計算、專項附加扣除的範圍與證明材料要求進行瞭細緻梳理。特彆強調瞭股權激勵、勞務報酬、財産租賃所得等非綜閤所得的分類處理邊界，並對高淨值人群的稅務規劃進行瞭閤規性風險提示。 4. 其他關鍵稅種： 對關稅、消費稅、土地增值稅等也進行瞭專題論述，側重於其在特定經濟活動中的關鍵影響點。 第三部分：稅收徵管的程序正義與實踐操作（約300字） 本部分聚焦於《稅收徵收管理法》的實際運作。詳細闡述瞭稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報的時限與要件。 1. 稅務檢查與稅務稽查： 本書詳細區分瞭日常的稅務檢查與更高層級的稅務稽查的法律權限與程序差異。重點分析瞭稅務機關的稅務調查權、信息查詢權和強製執行權的法定界限，強調瞭納稅人在此過程中的權利救濟途徑。 2. 滯納金、罰款與強製執行： 對稅務機關計算滯納金的基準日、罰款的種類（行政處罰與行政強製措施）及其法定上限進行瞭精確解讀。對稅務機關的查封、扣押財産等強製措施的啓動條件和執行規範，提供瞭詳細的實務操作指引。 第四部分：稅收爭議解決機製與救濟途徑（約250字） 本部分是連接法學理論與個體權益保護的關鍵環節。係統梳理瞭納稅人麵對稅務處理決定時的復議、訴訟兩大法定救濟路徑。 1. 行政復議： 分析瞭申請行政復議的前置條件、法定期限，以及復議機關的審查範圍。著重探討瞭稅務爭議中，復議機關對實體認定和程序瑕疵的判斷標準。 2. 稅收行政訴訟： 詳細介紹瞭如何提起不服稅務處理決定的行政訴訟。包括對“起訴期限”的精準把握、原告資格的認定，以及法院對稅務機關認定事實和適用法律的審查尺度。對於復雜的“抽象稅法規範的司法審查”問題，本書也引用瞭國內最新的司法動態進行評述。 第五部分：前沿熱點與未來展望（約200字） 本部分緊跟全球稅製改革的步伐，探討瞭中國稅法體係麵臨的新挑戰。 1. 國際稅收與BEPS應對： 深度分析瞭中國在落實經濟閤作與發展組織（OECD）“稅基侵蝕與利潤轉移”（BEPS）行動計劃方麵的具體舉措，包括反避稅措施的升級與CRS（共同申報準則）信息交換對中國納稅人的影響。 2. 數字經濟與平颱經濟的稅收監管： 探討瞭數據要素的價值認定、新型服務業態的稅收管轄權問題，以及未來可能齣現的針對數字服務稅或全球最低稅的立法趨勢。 3. 稅收大數據與智能監管： 分析瞭稅務機關在利用大數據進行風險分析、精準執法背景下，納稅人應如何建立更高效的內控與閤規體係以應對“穿透式”監管的要求。 本書特色 《中國稅法原理與實務》的獨特之處在於其“三位一體”的分析方法：立法精神的溯源、法律條文的精準拆解、以及司法判例與稅務稽查實務的深度融閤。全書引用瞭數百份最新的財政部、國傢稅務總局的規範性文件和法院的典型判例，力求做到理論的深度、法律的準確性和操作的實用性達到高度統一，是稅務實務工作者和法律研究人員不可或缺的工具書。

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這本《行政法與行政訴訟法教程》簡直是法學院學生和法律實務工作者的福音！我是在備考國傢司法考試的時候接觸到這本書的，當時市麵上關於行政法和行政訴訟法的參考資料多如牛毛，但很多都寫得過於晦澀難懂，或者隻是簡單羅列法條，缺乏深入的理論分析和實務指導。然而，這本書的齣現，徹底改變瞭我的學習體驗。作者在法律條文的闡釋上做到瞭深入淺齣，每一個核心概念，比如“行政行為的閤法性審查”、“信賴保護原則”、“行政裁量權的界限”等，都被梳理得井井有條。特彆是對於行政訴訟中的證據規則和訴訟程序的論述，結閤瞭最新的司法解釋和法院判例，使得學習不再是孤立的理論灌輸，而是與現實緊密結閤的動態過程。書中還穿插瞭大量的典型案例分析，這些案例的選取非常巧妙，不僅涵蓋瞭傳統的熱點問題，也關注瞭近年新興的領域，比如信息公開、行政指導等。讀完之後，我感覺自己對整個行政法治體係的運行邏輯有瞭更清晰的認識，不僅僅是記住瞭規則，更是理解瞭規則背後的價值取嚮和製度設計意圖。這本書的排版和注釋也做得非常人性化，便於查閱和反復研讀，對於任何希望係統掌握行政法領域知識的人來說，這都是一本不可多得的案頭必備良書。

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我是一名基層司法所的工作人員，日常工作中經常要麵對群眾提齣的各種行政復議和訴訟谘詢。坦白說，我們學校裏學的那些教科書，對於處理具體的疑難案件往往顯得力不從心，知識點過於宏觀，缺乏操作層麵的指導。這本書恰恰彌補瞭我的這個短闆。它不是那種高高在上的純理論著作，而是非常注重“如何做”的問題。舉個例子，在講到“起訴條件”時，作者不僅僅解釋瞭什麼是“利害關係人”，還具體分析瞭在麵對行政不作為之訴時，如何界定原告的主觀訴求與行政機關的法定職責之間的對應關係，提供瞭非常實用的分析框架。尤其值得稱贊的是，它對“訴訟時效”的把握極為精準，結閤瞭最新的《行政訴訟法》修改內容，詳細拆解瞭中止、中斷的情形，這對於我們處理大量時間敏感的案件至關重要。書中的論述語言非常紮實、嚴謹，充滿瞭實證精神，讀起來有一種踏實的信賴感，仿佛身邊有一位經驗豐富的前輩在隨時指點迷津。讀完之後，我立刻將書中介紹的幾個關於舉證責任倒置的分析模型應用到瞭手頭的一個拆遷補償案中，效果立竿見影。

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作為一名法律專業的本科生，我嚮來對那些動輒幾百頁、密密麻麻、隻有法條和注釋堆砌起來的“經典教材”感到頭疼。我更傾嚮於那種能夠激發思考、富有啓發性的讀物。這本書恰恰滿足瞭我的求知欲。《行政法與行政訴訟法教程》的魅力在於其敘事結構，它不是簡單地“告訴你是什麼”，而是“告訴你為什麼會這樣”。作者非常擅長將抽象的法律原則置於特定的曆史和社會背景下進行考察，比如，它解釋瞭“依法行政”原則在我國特定曆史階段的演變邏輯，這讓我對國傢權力的邊界有瞭更深層次的哲學思考。在涉及行政自由裁量權時，書中引入瞭比較法的視角，簡要介紹瞭英美法係和大陸法係在控製裁量權方麵的不同路徑，拓寬瞭我的視野。行文風格上，它保持瞭一種適度的學術批判性，敢於指齣當前司法實踐中存在的某些模糊地帶和潛在的風險點，而不是一味地贊美現有製度。這種鼓勵獨立思考的導嚮，讓這本書讀起來非常“帶勁”，讓人忍不住想去查閱更多的參考文獻進行深入探究。它不僅僅是一本應試工具書，更是一本引領未來法律人的思維訓練手冊。

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要說這本書的實用性，那真是無可挑剔。我最近正在處理一起關於政府信息公開的行政訴訟案，涉及的材料非常繁雜，很多行政機關試圖用“商業秘密”或“工作秘密”來搪塞我們的申請。在查閱瞭這本書的特定章節後，我豁然開朗。書中對《政府信息公開條例》中關於“例外情形”的列舉條款進行瞭細緻的逐條拆解和司法實踐的交叉分析，明確指齣瞭行政機關拒絕公開的閤法性要件必須滿足“不能以一般性概括理由拒絕”的要求。更重要的是，它詳細闡述瞭法院在審查此類案件時，如何平衡公共利益與個人權利，提供瞭法院審查的幾個關鍵的“審查密度”的判斷標準。這種精準到點的指導，對於我組織庭審策略起到瞭決定性的作用。這本書就像一本工具箱，裏麵裝滿瞭各種經過實戰檢驗的“工具”，你不需要理解每一個工具的物理原理，但你必須知道在特定場景下該使用哪一把，而這本書就是最好的操作指南。對於那些需要快速掌握特定法律程序和應對實務難題的法律人士來說，它的價值遠超一般教材的範疇。

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我是一名法律研究者，關注的重點往往在於某一法律製度的理論構建與體係完善。對於我而言，一本教程的價值，很大程度上取決於它在核心理論前沿的把握深度和創新性。《行政法與行政訴訟法教程》在這一點上錶現齣色。它對“行政法一般原理”的梳理達到瞭極高的水準，特彆是對“行政組織法”和“行政行為法”的銜接處理，清晰地展現瞭權力産生、行使、救濟的完整鏈條。我特彆欣賞書中關於“公法契約”和“信息公開的請求權基礎”的論述部分。作者不僅引述瞭主流觀點，還敏銳地指齣瞭當前學界在這些新興領域存在的爭議焦點，並提齣瞭自己獨到的見解，例如，對信息公開請求權性質的界定，采取瞭一種超越傳統“法定義務說”的更加動態的視角。書中對相關學說的發展脈絡梳理得非常清晰，邏輯推導嚴密，對於希望在行政法領域進行深入研究的讀者來說，這本書無疑提供瞭堅實的理論基石和前沿對話的平颱。它不是停留在對現行法的簡單介紹，而是充滿瞭對未來法治發展的深刻洞察。

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