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出版者:中国财政经济出版社

作者:邓成明

出品人:

页数:425

译者:

出版时间:1999-06

价格:18.00

装帧:平装

isbn号码:9787500541639

丛书系列:

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《中国税法原理与实务：一部综合性指南》 书籍概述 《中国税法原理与实务》是一部深度剖析中国税收法律体系、税收征管实践及其前沿发展趋势的权威著作。本书旨在为法律专业人士、税务师、注册会计师、企业财务管理人员以及对中国税法研究感兴趣的学者提供一个全面、系统且具有高度实操性的参考框架。本书超越了传统教科书的理论窠臼，将严谨的法学分析与复杂的商业环境相结合，力求揭示中国税法在立法精神、司法解释与实务操作层面的多维张力。 核心内容与结构 全书结构严谨，逻辑清晰，共分为六大部分，涵盖了中国税法的基本原理、主要税种的深入解析、税收征管的法定程序、税收争议的解决机制，以及当前热点领域的前瞻性探讨。 第一部分：中国税法基础理论与体系建构（约300字） 本部分奠定了理解中国税法的基石。首先，详细阐述了税法的概念、特征、法律渊源与基本原则。我们深入探讨了“税收法定原则”在中国的具体实践形态，分析了税法在整个法律体系中的地位，并梳理了税法规范的层级结构——从《宪法》规定的权力基础，到《税收征收管理法》、《企业所得税法》、《个人所得税法》等实体法与程序法的系统性构建。 特别关注了税收权力配置的理论基础，剖析了中央与地方政府在税收立法、执法权限上的划分及其演变。此外，本部分还引入了税收公平、效率与经济发展之间的内在关系分析，为后续具体税种的理解提供了宏观视角。对于税收立法中的“目的性解释”与“文义解释”的冲突，本书提供了多个判例进行深入的辨析。 第二部分：主要税种的实体法解析与应用（约450字） 这是本书的重点和难点，对中国当前运行的主要税种进行了逐一、深度的剖析。 1. 企业所得税（CIT）： 本章详述了企业所得税的纳税主体认定、收入确认的会计准则衔接、成本费用的税前扣除标准（包括特殊的资产折旧与摊销政策）。重点解析了关联交易的特别纳税调整，包括同期资料的准备要求、转让定价方法的选择与应用，以及反避税调查的流程。同时，对研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等激励性政策的适用条件和操作细节进行了详尽说明。 2. 增值税（VAT）： 作为流转税的核心，本书详细阐述了增值税的计税基础、税率适用（一般纳税人与小规模纳税人）。重点在于对抵扣链条的完整性审查，分析了进项税额的合规性要求，以及混合销售行为、兼营行为的税务处理。对于建筑业、金融服务业等特殊行业的增值税处理难点，提供了结合最新政策的解决方案。 3. 个人所得税（IIT）： 本部分聚焦于个人所得税的综合化改革。对综合所得的合并计算、专项附加扣除的范围与证明材料要求进行了细致梳理。特别强调了股权激励、劳务报酬、财产租赁所得等非综合所得的分类处理边界，并对高净值人群的税务规划进行了合规性风险提示。 4. 其他关键税种： 对关税、消费税、土地增值税等也进行了专题论述，侧重于其在特定经济活动中的关键影响点。 第三部分：税收征管的程序正义与实践操作（约300字） 本部分聚焦于《税收征收管理法》的实际运作。详细阐述了税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的时限与要件。 1. 税务检查与税务稽查： 本书详细区分了日常的税务检查与更高层级的税务稽查的法律权限与程序差异。重点分析了税务机关的税务调查权、信息查询权和强制执行权的法定界限，强调了纳税人在此过程中的权利救济途径。 2. 滞纳金、罚款与强制执行： 对税务机关计算滞纳金的基准日、罚款的种类（行政处罚与行政强制措施）及其法定上限进行了精确解读。对税务机关的查封、扣押财产等强制措施的启动条件和执行规范，提供了详细的实务操作指引。 第四部分：税收争议解决机制与救济途径（约250字） 本部分是连接法学理论与个体权益保护的关键环节。系统梳理了纳税人面对税务处理决定时的复议、诉讼两大法定救济路径。 1. 行政复议： 分析了申请行政复议的前置条件、法定期限，以及复议机关的审查范围。着重探讨了税务争议中，复议机关对实体认定和程序瑕疵的判断标准。 2. 税收行政诉讼： 详细介绍了如何提起不服税务处理决定的行政诉讼。包括对“起诉期限”的精准把握、原告资格的认定，以及法院对税务机关认定事实和适用法律的审查尺度。对于复杂的“抽象税法规范的司法审查”问题，本书也引用了国内最新的司法动态进行评述。 第五部分：前沿热点与未来展望（约200字） 本部分紧跟全球税制改革的步伐，探讨了中国税法体系面临的新挑战。 1. 国际税收与BEPS应对： 深度分析了中国在落实经济合作与发展组织（OECD）“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）行动计划方面的具体举措，包括反避税措施的升级与CRS（共同申报准则）信息交换对中国纳税人的影响。 2. 数字经济与平台经济的税收监管： 探讨了数据要素的价值认定、新型服务业态的税收管辖权问题，以及未来可能出现的针对数字服务税或全球最低税的立法趋势。 3. 税收大数据与智能监管： 分析了税务机关在利用大数据进行风险分析、精准执法背景下，纳税人应如何建立更高效的内控与合规体系以应对“穿透式”监管的要求。 本书特色 《中国税法原理与实务》的独特之处在于其“三位一体”的分析方法：立法精神的溯源、法律条文的精准拆解、以及司法判例与税务稽查实务的深度融合。全书引用了数百份最新的财政部、国家税务总局的规范性文件和法院的典型判例，力求做到理论的深度、法律的准确性和操作的实用性达到高度统一，是税务实务工作者和法律研究人员不可或缺的工具书。

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我是一名基层司法所的工作人员，日常工作中经常要面对群众提出的各种行政复议和诉讼咨询。坦白说，我们学校里学的那些教科书，对于处理具体的疑难案件往往显得力不从心，知识点过于宏观，缺乏操作层面的指导。这本书恰恰弥补了我的这个短板。它不是那种高高在上的纯理论著作，而是非常注重“如何做”的问题。举个例子，在讲到“起诉条件”时，作者不仅仅解释了什么是“利害关系人”，还具体分析了在面对行政不作为之诉时，如何界定原告的主观诉求与行政机关的法定职责之间的对应关系，提供了非常实用的分析框架。尤其值得称赞的是，它对“诉讼时效”的把握极为精准，结合了最新的《行政诉讼法》修改内容，详细拆解了中止、中断的情形，这对于我们处理大量时间敏感的案件至关重要。书中的论述语言非常扎实、严谨，充满了实证精神，读起来有一种踏实的信赖感，仿佛身边有一位经验丰富的前辈在随时指点迷津。读完之后，我立刻将书中介绍的几个关于举证责任倒置的分析模型应用到了手头的一个拆迁补偿案中，效果立竿见影。

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要说这本书的实用性，那真是无可挑剔。我最近正在处理一起关于政府信息公开的行政诉讼案，涉及的材料非常繁杂，很多行政机关试图用“商业秘密”或“工作秘密”来搪塞我们的申请。在查阅了这本书的特定章节后，我豁然开朗。书中对《政府信息公开条例》中关于“例外情形”的列举条款进行了细致的逐条拆解和司法实践的交叉分析，明确指出了行政机关拒绝公开的合法性要件必须满足“不能以一般性概括理由拒绝”的要求。更重要的是，它详细阐述了法院在审查此类案件时，如何平衡公共利益与个人权利，提供了法院审查的几个关键的“审查密度”的判断标准。这种精准到点的指导，对于我组织庭审策略起到了决定性的作用。这本书就像一本工具箱，里面装满了各种经过实战检验的“工具”，你不需要理解每一个工具的物理原理，但你必须知道在特定场景下该使用哪一把，而这本书就是最好的操作指南。对于那些需要快速掌握特定法律程序和应对实务难题的法律人士来说，它的价值远超一般教材的范畴。

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作为一名法律专业的本科生，我向来对那些动辄几百页、密密麻麻、只有法条和注释堆砌起来的“经典教材”感到头疼。我更倾向于那种能够激发思考、富有启发性的读物。这本书恰恰满足了我的求知欲。《行政法与行政诉讼法教程》的魅力在于其叙事结构，它不是简单地“告诉你是什么”，而是“告诉你为什么会这样”。作者非常擅长将抽象的法律原则置于特定的历史和社会背景下进行考察，比如，它解释了“依法行政”原则在我国特定历史阶段的演变逻辑，这让我对国家权力的边界有了更深层次的哲学思考。在涉及行政自由裁量权时，书中引入了比较法的视角，简要介绍了英美法系和大陆法系在控制裁量权方面的不同路径，拓宽了我的视野。行文风格上，它保持了一种适度的学术批判性，敢于指出当前司法实践中存在的某些模糊地带和潜在的风险点，而不是一味地赞美现有制度。这种鼓励独立思考的导向，让这本书读起来非常“带劲”，让人忍不住想去查阅更多的参考文献进行深入探究。它不仅仅是一本应试工具书，更是一本引领未来法律人的思维训练手册。

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我是一名法律研究者，关注的重点往往在于某一法律制度的理论构建与体系完善。对于我而言，一本教程的价值，很大程度上取决于它在核心理论前沿的把握深度和创新性。《行政法与行政诉讼法教程》在这一点上表现出色。它对“行政法一般原理”的梳理达到了极高的水准，特别是对“行政组织法”和“行政行为法”的衔接处理，清晰地展现了权力产生、行使、救济的完整链条。我特别欣赏书中关于“公法契约”和“信息公开的请求权基础”的论述部分。作者不仅引述了主流观点，还敏锐地指出了当前学界在这些新兴领域存在的争议焦点，并提出了自己独到的见解，例如，对信息公开请求权性质的界定，采取了一种超越传统“法定义务说”的更加动态的视角。书中对相关学说的发展脉络梳理得非常清晰，逻辑推导严密，对于希望在行政法领域进行深入研究的读者来说，这本书无疑提供了坚实的理论基石和前沿对话的平台。它不是停留在对现行法的简单介绍，而是充满了对未来法治发展的深刻洞察。

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这本《行政法与行政诉讼法教程》简直是法学院学生和法律实务工作者的福音！我是在备考国家司法考试的时候接触到这本书的，当时市面上关于行政法和行政诉讼法的参考资料多如牛毛，但很多都写得过于晦涩难懂，或者只是简单罗列法条，缺乏深入的理论分析和实务指导。然而，这本书的出现，彻底改变了我的学习体验。作者在法律条文的阐释上做到了深入浅出，每一个核心概念，比如“行政行为的合法性审查”、“信赖保护原则”、“行政裁量权的界限”等，都被梳理得井井有条。特别是对于行政诉讼中的证据规则和诉讼程序的论述，结合了最新的司法解释和法院判例，使得学习不再是孤立的理论灌输，而是与现实紧密结合的动态过程。书中还穿插了大量的典型案例分析，这些案例的选取非常巧妙，不仅涵盖了传统的热点问题，也关注了近年新兴的领域，比如信息公开、行政指导等。读完之后，我感觉自己对整个行政法治体系的运行逻辑有了更清晰的认识，不仅仅是记住了规则，更是理解了规则背后的价值取向和制度设计意图。这本书的排版和注释也做得非常人性化，便于查阅和反复研读，对于任何希望系统掌握行政法领域知识的人来说，这都是一本不可多得的案头必备良书。

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