具体描述
作者简介
主 编：
张旭，女，1981年
入吉林大学法律系，
1985年获法学学上学
位，1988年获法学硕
士学位，1983年获法
学博士学位，1995年
被国家教委委派赴比
利时安特卫普大学进
行为期一年的博士后
研究。现为吉林大学法
学院法学系副教授
主要著作有《减免
刑事责任理论比较研
究》，合著或参编 《新刑
法教程》、《刑法新立罚
理论与实务》等著作
10余部，在各级刑物
上公开发表论文近30
为。
目录信息
前 言
第一部分 涉税犯罪总览
第一章 涉税犯罪概述
第一节 涉税犯罪的概念
第二节 涉税犯罪的现状与特点
第二章 涉税刑事犯罪的一般特征
第一节 涉税刑事犯罪概述
第二节 涉税刑事犯罪的一般构成特征
第三章 涉税刑事犯罪中的数额
第一节 涉税刑事犯罪中数额的意义
第二节 涉税刑事犯罪中数额的种类
第三节 涉税刑事犯罪中数额的认定 使用
需注意的几个问题
第二部分 涉税犯罪个罪分析
第一章 偷税罪
第一节 偷税罪的概念和构成
第二节 偷税罪的认定
第三节 偷税罪的处理
第二章 抗税罪
第一节 抗税罪的概念和构成
第二节 抗税罪的认定
第三节 抗税罪的处理
第三章 逃避追缴欠税罪
第一节 逃避追缴欠税罪的概念和构成
第二节 逃避追缴欠税罪的认定
第三节 逃避追缴欠税罪的处理
第四章 骗取出口退税罪
第一节 骗取出口退税罪的概念和构成
第二节 骗取出口退税罪的认定
第三节 骗取出口退税罪的处理
第五章 虚开增值税专用发票、用于骗取出口
退税、抵扣税款发票罪
第一节 虚开增值税专用发票、用于骗取
出口退税、抵扣税款发票罪的
概念和构成
第二节 虚开增值税专用发票、用于骗取
出口退税、抵扣税款发票罪的认定
第三节 虚开增值税专用发票、用于骗取
出口退税、抵扣税款发票罪的处理
第六章 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
第一节 伪造、出售伪造的增值税专用
发票罪的概念和构成
第二节 伪造、出售伪造的增值税专用
发票罪的认定
第三节 伪造、出售伪造的增值税专用
发票罪的处理
第七章 非法出售增值税专用发票罪
第一节 非法出售增值税专用发票罪的
概念和构成
第二节 非法出售增值税专用发票罪的认定
第三节 非法出售增值税专用发票罪的处理
第八章 非法购买增值税专用发票、购买伪造
的增值税专用发票罪
第一节 非法购买增值税专用发票、购买
伪造的增值税专用发票罪的概念
和构成
第二节 非法购买增值税专用发票、购买
伪造的增值税专用发票罪的认定
第三节 非法购买增值税专用发票、购买
伪造的增值税专用发票罪的处理
第九章 非法制造、出售非法制造的用于
骗取出口退税、抵扣税款发票罪
第一节 非法制造、出售非法制造的用于
骗取出口退税 抵扣税款发票罪
的概念和构成
第二节 非法制造、出售非法制造的用于
骗取出口退税 抵扣税款发票罪
的认定
第三节 非法制造、出售非法制造的用于
骗取出口退税 抵扣税款发票罪
的处理
第十章 非法制造、出售非法制造的发票罪
第一节 非法制造、出售非法制造的发票罪
的概念和构成
第二节 非法制造 出售非法制造的发票罪
的认定
第三节 非法制造 出售非法制造的发票罪
的处理
第十一章 非法出售用于骗取出口退税、
抵扣税款发票罪
第一节 非法出售用于骗取出口退税、
抵扣税款发票罪的概念和构成
第二节 非法出售用于骗取出口退税、
抵扣税款发票罪的认定
第三节 非法出售用于骗取出口退税
抵扣税款发票罪的处理
第十二章 非法出售发票罪
第一节 非法出售发票罪的概念和构成
第二节 非法出售发票罪的认定
第三节 非法出售发票罪的处理
第十三章 徇私舞弊不征、少征税款罪
第一节 徇私舞弊不征 少征税款罪的
概念和构成
第二节 徇私舞弊不征 少征税款罪的认定
第三节 徇私舞弊不征、少征税款罪的处理
第十四章 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、
出口退税罪
第一节 徇私舞弊发售发票、抵扣税款
出口退税罪的概念和构成
第二节 徇私舞弊发售发票 抵扣税款
出口退税罪的认定
第三节 徇私舞弊发售发票 抵扣税款
出口退税罪的处理
第十五章 违法提供出口退税凭证罪
第一节 违法提供出口退税凭证罪的概念
和构成
第二节 违法提供出口退税凭证罪的认定
第三节 违法提供出口退税凭证罪的处理
第三部分 涉税犯罪的防范和控制
第一章 涉税犯罪的原因
第一节 涉税立法存在漏洞
第二节 税收执法乏力
第三节 税收司法保障不够
第二章 涉税犯罪的预防
第一节 加强税收立法
第二节 强化税收执法
第三节 完善税收司法
第四部分 案例点评
第一章 罪与非罪的界限
一、利用工余时间提供技术服务，对劳务
所得不进行纳税申报，是否构成
偷税罪？
二、漏税行为是否构成犯罪？
三、因按月缴纳定额税款造成的漏税是否
构成犯罪？
四、偷税数额不大，但屡偷屡罚屡犯行为
是否构成偷税罪？
五、单位偷税构成犯罪吗？
六、为拒绝缴纳欠税而围攻税务人员构成
抗税罪吗？
七、王某抗拒缴纳数额较小税款的行为应
如何处理？
八、冲击税务机关的行为构成抗税罪吗？
九、抗拒查税的行为应如何定性？
十、未兑现承诺，是否构成逃避追缴欠税罪？
十一、法人代表为单位利益逃避追缴欠税
是否构成犯罪？
十二、送给别人的增值税专用发票被虚开，
送给人的行为如何定性？
第二章 此罪与彼罪的界限
一、袁某“吃税”案应如何认定？
二、以暴力手段抗税，致人重伤应怎样定罪？
三、采取分立企业的方式 转移财产逃税的
行为应如何认定？
四、单位与个人勾结骗税的行为怎样定性？
五、经理虚开增值税专用发票行为是单位
犯罪还是个人犯罪？
六、税务人员利用职务之便虚开增值税
专用发票的行为如何定性？
七、倒卖增值税专用发票的行为
构成何罪？
八、盗窃普通发票并非法销售的行为
构成何罪？
九、税务局长徇私舞弊行为如何定性？
第三章 一罪与数罪的界限
一、某公司骗取出口退税款的行为
如何认定？
二、为他人虚开增值税专用发票，又让他人
为自己所在单位虚开增值税专用发票的
行为如何处理？
三、伪造增值税专用发票后又虚开的
行为如何认定？
四、盗窃并贩卖增值税专用发票的行为
如何处理？
五、在税务稽查中徇私舞弊少征税款的
行为如何认定？
六、偷税后为逃避追缴欠税予以行贿的
行为应如何认定？
七、非法购买增值税专用发票后，又为
自己虚开和为他人虚开，同时伴有
非法出售增值税专用发票的行为
如何认定？
八、套购增值税专用发票后又出售的行为
如何定性？
九、伪造、出售伪造的普通发票，并用伪造
的普通发票偷税的行为构成几罪？
第四章 刑罚适用
一、李某的偷税罪应如何量刑？
二、单位构成偷税罪应如何处罚？
三、多次拒缴税款的应如何处罚？
四、采取转移财产手段逃避追缴欠税行为
如何处罚？
五、这起骗取出口退税案应如何量刑？
六、单位购买、虚开增值税专用发票进行
偷税的行为应怎样处罚？
七、这起虚开增值税专用发票特大案件
怎样处罚？
八、魏某伪造并且出售伪造的增值税专用
发票的行为是否应判处死刑？
九、共同伪造、出售伪造的增值税专用
发票的行为应当如何处理？
附录 相关法律法规
中华人民共和国刑法（节录）
（1997年3月14日修订）
全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税
抗税犯罪的补充规定
（1992年9月4日）
全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开
伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的
决定
（1995年10月30日）
中华人民共和国税收征收管理法
（1995年2月28日修订）
中华人民共和国税收征收管理法实施细则
（1993年8月4日）
中华人民共和国发票管理办法
（1993年12月23日）
中华人民共和国增值税暂行条例
（1993年12月13日）
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
（1993年12月25日）
增值税专用发票使用规定（试行）
（1993年12月27日）
增值税若干具体问题的规定
（1993年12月28日）
中华人民共和国营业税暂行条例
（1993年12月13日）
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
（1993年12月25日）
中华人民共和国个人所得税法
（1993年10月31日修订）
中华人民共和国企业所得税暂行条例
（1993年12月13日）
中华人民共和国消费税暂行条例
（1993年12月13日）
国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税
管理办法》的通知
（1994年2月18日）
中华人民共和国外商投资企业和外国企业
所得税法
（1991年4月9日）
· · · · · · (收起)
读后感
用户评价
对于那些希望从这本书中找到系统化、结构化知识体系的读者来说，这本书的结构设计无疑是令人称道的。它构建了一个非常严密的知识网络，从宏观的法律渊源和基本原则入手，逐步细化到具体构成要件的认定标准，最后才是各种程序和救济措施。这种自上而下的展开方式，确保了读者在接触具体规则之前，已经对整个法律领域有了清晰的坐标定位。我特别喜欢它在不同章节之间建立的内在联系，比如，在讨论某一特定行为的定性时，作者会毫不犹豫地回溯到第一章介绍的基本犯罪理论，这种跨章节的呼应和贯通，使得整部作品的知识点不再是孤立散乱的碎片，而是一个有机的整体，极大地增强了知识的内在逻辑性和记忆的持久性。
从工具书的角度来看，这本书的实用性是毋庸置疑的。它不仅仅停留在理论探讨层面，对于实务操作中的操作细节关注得尤为细致。比如，在涉及证据收集和固定、文书制作规范等环节，书中提供了非常具体的指导和模板式的建议。这对于一线工作者来说，是能立刻拿来用的“干货”。而且，作者似乎对当前司法实践中的一些灰色地带有着深刻的洞察，对于那些法律条文尚未完全覆盖，但实践中又经常出现的新型经济活动引发的法律问题，作者也尝试性地提出了应对思路和处理框架，这体现了作者与时俱进的研究视野。可以说，这本书不仅仅是对既有法律框架的梳理和总结，更是一份积极应对未来挑战的实操指南，为专业人士提供了坚实的操作支撑。
这部作品的语言风格非常务实，完全没有那种高高在上的学术腔调，读起来毫不晦涩。作者似乎非常清楚读者的知识背景和实际需求，总是能用最直白、最精准的语言将复杂的法律逻辑梳理清楚。我特别欣赏作者在行文过程中展现出的那种冷静的批判性思维。面对一些长期以来被普遍接受的观点或做法，作者也会适时地提出质疑，并从法理层面进行推导，提出更合理的解释框架。这种不盲从权威的写作态度，让整本书充满了活力和思辨性。它不是一本让你被动接受知识的教材，而更像是一位经验丰富的专家在与你进行一场深入的、平等的对话，引导你去思考法律的边界和弹性。这种互动式的阅读体验，极大地激发了我对这块专业领域持续学习的热情。
读完这本书后，我最大的感受是作者在案例选择上的独到眼光和深度挖掘能力。很多同类书籍往往只是罗列一些耳熟能详的经典案例，但这本书显然下了大功夫去搜集和分析一些近几年发生的、具有高度参考价值的疑难复杂案例。特别是那些在法律适用上存在较大争议的案件，作者没有回避矛盾，而是深入剖析了不同观点，并最终给出了自己清晰的、有理有据的倾向性判断。这种处理方式非常宝贵，它不仅仅是告诉我们“是什么”，更重要的是教我们“为什么会是这样”，以及在面对类似情况时“我们应该怎么想、怎么做”。此外，作者在每个案例分析后，都会有一个“经验教训总结”的小结，这部分内容提炼得非常精辟，往往一句话就能点中要害，对于实务工作者来说，这些经验总结比冗长的理论说教来得更加直接有效，是值得反复研读的精华所在。
这本书的排版设计确实很用心，装帧质量也属上乘，拿到手里就有一种厚重感和专业感。我特别喜欢它在章节划分和内容组织上的逻辑性。每部分内容都层层递进，从基础理论到实务操作的过渡非常自然流畅。尤其是书中对一些复杂概念的阐述，作者运用了大量的图表和示意图来辅助说明，这对于我们这些非专业出身但又需要深入了解相关知识的人来说，简直是福音。比如，在介绍某个法律条文的适用范围时，它不仅仅是简单地引用条文，而是结合了最新的司法解释和学界主流观点，做出了非常详尽的对比分析，让读者能够清晰地把握住条文背后的立法精神和实际操作中的难点。而且，书中的注释系统也做得非常详尽，许多关键术语都有专门的解释，甚至引用了原始文献的出处，这极大地提升了阅读的深度和准确性，让人感觉作者是在用一种非常严谨和负责任的态度来对待这部作品。总的来说，这是一本从内到外都散发着专业气息的工具书，阅读体验非常棒。
