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出版者:东北财大

作者:陈国辉//徐哲

出品人:

页数:149

译者:

出版时间:2011-8

价格:22.00元

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isbn号码:9787565404320

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现代企业财务管理与决策支持 本书聚焦于如何利用财务信息，特别是成本核算和管理会计的工具，为企业管理层提供精准、及时的决策支持，以实现资源的优化配置和企业价值的最大化。 --- 第一章：财务管理概论与战略对接 本章系统阐述了现代企业财务管理的核心职能、目标以及在企业战略规划中的关键地位。我们深入探讨了财务管理从传统的“管钱”向“价值创造”转型的内在逻辑，强调财务管理不再是孤立的核算职能，而是驱动企业战略落地的核心引擎。 1.1 财务管理的目标与环境： 分析了股东价值最大化、企业价值最大化等不同目标下的管理侧重点。详细解读了宏观经济环境、法律法规、金融市场对企业财务决策的影响。 1.2 财务管理职能的演进： 从筹资、投资、营运和利润分配四个基本职能入手，阐述其在不同生命周期企业中的侧重差异。特别强调了财务预警与风险管理在当前不确定商业环境中的重要性。 1.3 战略财务管理框架： 引入战略地图与财务指标的连接机制。探讨如何将企业长期战略目标分解为可量化的财务绩效指标，实现“战略对齐”。内容涵盖平衡计分卡（BSC）在财务维度上的设计与应用，确保日常财务活动服务于长期战略方向。 1.4 价值链分析与财务视角： 以波特的价值链理论为基础，剖析企业内部各项活动如何创造或消耗价值。财务人员如何通过价值链分析，识别高价值环节，并配置相应的资源和控制机制。 --- 第二章：营运资金的精益化管理 营运资金是企业日常经营的血液，本章致力于提供一套精益化、高效率的营运资金管理体系，旨在平衡流动性与盈利性之间的矛盾。 2.1 现金流预测与管理： 教授企业如何建立多层次的现金流预测模型，包括短期（日/周）滚动预测和中长期（月/季）预测。重点讲解了现金转换周期（CCC）的优化策略，包括应收账款加速回收、存货周转优化和应付账款的策略性管理。 2.2 存货的经济订货与控制策略： 摒弃简单的先进先出/后进先出核算方法，转向基于需求预测的动态订货策略。深入分析经济订货批量（EOQ）模型的局限性，并引入考虑缺货成本和持有成本的现代存货控制模型，如在途库存管理和供应商协同计划（VMI）。 2.3 应收账款的信用风险评估与控制： 构建多维度的客户信用风险评估体系，包括基于历史交易数据、行业基准和宏观经济指标的综合评分卡。探讨如何设计差异化的信用政策、激励提前支付的折扣机制以及有效的催收流程，将坏账风险控制在可接受范围内。 2.4 短期融资工具的选择与优化： 比较商业票据、保理、供应链金融等短期融资工具的优缺点和适用场景。强调根据企业的现金流波动特性，构建灵活、低成本的短期融资组合。 --- 第三章：企业投资决策与资本预算 本章核心在于指导企业如何科学评估和选择具有正净现值（NPV）的长期投资项目，确保资本的有效配置。 3.1 投资决策的基本原理： 阐述时间价值、风险与报酬的关系。详细介绍投资决策的流程：识别机会、评估、选择和实施。 3.2 现金流的准确估算： 投资决策的基石在于准确的未来现金流预测。本节着重讲解如何从会计数据中剥离出相关的、增量的、可支配的自由现金流（FCF）。内容包括折旧的现金效应、营运资金变动的影响以及税盾效应的计算。 3.3 经典投资评价指标的深度应用： 深入剖析净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）和回收期法（PP）。重点讨论IRR在互斥项目和非常规现金流下的陷阱，并强调NPV作为首选指标的理论优势。 3.4 风险分析与敏感性测试： 引入更高级的投资决策工具，如敏感性分析（Single Variable Sensitivity Analysis）和情景分析（Scenario Analysis）。讲解如何运用蒙特卡洛模拟（Monte Carlo Simulation）对投资项目的未来结果分布进行概率性评估，从而更好地量化决策风险。 3.5 资本结构与加权平均资本成本（WACC）： 详细推导WACC的构成要素，包括股权成本（使用CAPM模型）和债权成本。探讨企业最优资本结构理论，以及如何根据企业生命周期和行业特性调整资本结构，降低整体融资成本。 --- 第四章：财务报表分析与经营诊断 本章旨在教授管理者如何超越报表数字本身，利用财务数据进行深入的经营诊断，发现潜在的问题和机会。 4.1 报表结构的逻辑重构： 强调财务报表是企业运营活动的语言。分析利润表、资产负债表和现金流量表之间的内在勾稽关系，理解它们如何共同描绘企业的财务健康状况。 4.2 杜邦分析体系的升级与应用： 不满足于基础的“三式杜邦分析”，本章引入“五式”或“多式”杜邦体系，将净资产收益率（ROE）分解到更精细的运营效率、盈利能力和杠杆结构中。侧重于利用分解后的指标定位绩效瓶颈（例如，是资产周转慢还是毛利率低？）。 4.3 效率、盈利与偿债能力的综合评价： 运用比率分析法，结合行业基准和历史趋势，对企业的运营效率（如总资产周转率）、盈利能力（如销售净利率）和偿债能力（如利息保障倍数）进行横向和纵向对比。 4.4 现金流质量分析： 现金流量表是企业“真相”的揭示者。本节重点分析经营活动现金流净额（OCF）与净利润的比率，评估利润的含金量。深入探讨自由现金流（FCF）的计算，并以此作为衡量企业真正创造价值的能力。 4.5 财务预警信号的识别： 教授如何通过关键财务指标的异常波动，提前识别潜在的财务困境，如流动性危机、盈利能力下滑或资产质量恶化等。 --- 第五章：全面风险管理与价值保护 现代财务管理必须是风险驱动的。本章关注企业面临的主要财务风险及其对冲策略，确保企业价值的稳定和增长。 5.1 信用风险管理实践： 结合企业交易场景，分析信用风险的识别、计量和分散。内容包括信用风险暴露的测算，以及如何利用信用衍生品进行风险转移（虽非重点，但需了解其概念）。 5.2 利率风险管理与套期保值： 针对有浮动利率债务的企业，介绍如何利用利率互换（IRS）、利率期权等金融工具锁定融资成本。讲解远期利率协议（FRA）在管理未来借款成本中的应用。 5.3 外汇风险的识别与对冲策略： 针对涉及跨国经营的企业，系统讲解交易风险、折算风险和经济风险。详细阐述远期合约、外汇期权和货币互换在锁定未来收入或支出汇率方面的实际操作和会计处理（侧重于风险管理而非套期会计的复杂性）。 5.4 财务弹性与韧性建设： 讨论如何通过建立多样化的融资渠道、保持适度的资产流动性和构建应急融资方案，增强企业在突发事件中的财务抵抗力。 --- 第六章：财务信息系统与数据驱动决策 本章探讨在数字化时代，财务管理如何与信息技术深度融合，实现数据的集成、自动化与洞察力提升。 6.1 企业资源计划（ERP）系统中的财务模块： 分析主流ERP系统（如SAP, Oracle）中财务模块（FI/CO）的数据结构和业务流程集成。强调数据“一次录入，多方使用”的原则，确保数据源的唯一性和准确性。 6.2 业务智能（BI）与财务可视化： 介绍如何利用数据仓库和商业智能工具，将分散的财务、运营数据整合，构建动态的仪表盘（Dashboard）。重点展示如何设计面向管理者的KPI可视化界面，实现“即时洞察”。 6.3 流程自动化与财务共享服务中心（SSC）： 探讨机器人工厂（RPA）在处理发票处理、对账、固定资产管理等重复性任务中的应用，实现财务职能的降本增效。分析SSC模式对提升内部控制和流程标准化的贡献。 6.4 内部控制的数字化转型： 介绍如何利用信息系统固化内控流程，实现“内嵌式控制”（Embedded Controls）。讨论持续监控技术在自动识别异常交易、防范舞弊风险中的潜力。 --- 第七章：公司治理、道德与可持续发展中的财务责任 本章超越传统的财务核算范围，关注财务管理者在构建健康企业生态系统中的道德责任和长期价值导向。 7.1 公司治理结构与财务透明度： 分析董事会、监事会和管理层在财务决策中的制衡关系。讨论如何设计激励机制，使管理层利益与股东长期利益保持一致，避免短视行为。 7.2 财务职业道德与信息披露责任： 强调财务专业人员在面对利益冲突时的职业操守。深入探讨财务信息披露的边界，以及过度美化或误导性披露的法律与声誉风险。 7.3 环境、社会和治理（ESG）的财务影响： 探讨气候变化、社会责任报告（CSR）等非财务因素如何转化为企业的财务风险（如碳税成本、品牌价值受损）和投资机会（如绿色金融）。介绍如何将ESG指标纳入投资决策和绩效评估体系。 7.4 利益相关者价值管理： 从传统股东价值向更广泛的利益相关者（员工、供应商、社区）价值转型的视角，审视财务管理如何在创造利润的同时，维护企业的社会资本和持续经营能力。 --- 本书的特色在于： 理论深度与实务操作紧密结合，强调财务管理作为驱动业务决策的“参谋”角色。通过对营运资金、投资决策、风险控制和数据分析的系统性训练，培养读者从“数据使用者”转变为“价值创造者”的能力。全书贯穿的理念是：有效的财务管理是企业实现可持续竞争优势的必要条件。

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