上篇 企業所得稅法解讀第一章 企業所得稅概述 一、企業所得稅的納稅人 二、企業所得稅的徵稅對象 相關鏈接1 所得來源的確定原則 相關鏈接2 所得與機構、場所之間有無 “實際聯係”的具體標準 三、企業所得稅的稅率第二章 應稅收入 一、《企業所得稅法》下收入的類型 二、《企業所得稅法》下各種收入的具體類型及確認 三、不徵稅收入的具體範圍第三章 成本費用稅前扣除 一、成本費用稅前扣除的原則性規定 二、稅前扣除成本的內容 三、稅前扣除期間費用的內容 四、稅前扣除稅金的內容 五、稅前扣除損失的內容 六、稅前扣除其他支齣的內容 七、成本費用稅前扣除標準 相關鏈接 如何確認融資租賃 八、不得稅前扣除的成本費用第四章 資産的稅務處理 一、各項資産的計稅基礎 二、固定資産摺舊的稅前扣除 三、長期待攤費用的稅前扣除 四、無形資産攤銷費用的扣除 五、投資資産的成本不能扣除 六、存貨成本的稅前扣除 七、各類生物資産的計稅基礎、摺舊方法與摺舊年限 八、轉讓資産淨值的扣除 九、開辦費的內容、攤銷方法、攤銷年限第五章 應納稅所得額及應納稅額的計算 一、應納稅所得額的計算 二、應納稅額的計算第六章 所得稅法的稅收優惠 一、規定免稅收入 二、規定免徵、減徵企業所得稅的所得項目 三、支齣的加計扣除優惠 四、降低稅率 相關鏈接 符閤《國傢重點支持的高新技術領域》範圍 五、減計收入 六、抵扣應納稅所得額 七、稅額抵免 八、稅收管理主體方麵的優惠規定第七章 源泉扣繳 一、預提所得稅減按10％徵收 二、法定扣繳時限與金額 三、指定扣繳的三種情形 四、新增特定情況下的欠稅追繳 五、非居民企業取得權益性投資收益不再免稅 六、利息所得的免稅範圍有變化 七、轉讓財産所得減除項目由“原值”變為“淨值”第八章 特彆納稅調整 一、關聯方 二、獨立交易原則 三、轉讓定價調整的閤理方法 四、成本分攤協議 五、預約定價安排 六、資料提供 七、核定應納稅所得額 八、受控外國企業 九、資本弱化規則 十、加息條款 十一、納稅調整期限第九章 稅法徵收管理 一、納稅地點 二、納稅期限 三、貨幣計量下篇 企業所得稅匯算清繳實務操作第十章 企業所得稅匯算清繳的管理程序 一、企業所得稅匯算清繳的定義 二、企業所得稅匯算清繳的依據 三、企業所得稅匯算清繳的主體範圍 四、企業所得稅匯算清繳的時限 五、企業所得稅匯算清繳的程序 六、未按規定匯算清繳企業所得稅的處罰規定第十一章 年度匯算清繳前的資料報備 一、稅收優惠的一般程序性管理 二、關於資産損失的報備第十二章 企業所得稅匯算清繳操作 一、收入類調整項目 二、扣除類調整項目 相關鏈接1 可以稅前扣除支齣的認定． 相關鏈接2 職工福利費的列支範圍 相關鏈接3 職工教育經費的使用範圍 相關鏈接4 工會經費的開支範圍 相關鏈接5 防止資本弱化來避稅 三、資産類調整項目 相關鏈接6 無形資産資本化的五個條件 四、準備金調整項目 五、房地産企業預售收入計算的預計利潤 六、特彆納稅調整應稅所得第十三章 對部分稅收政策的解讀 一、關於特彆納稅調整 二、關於境外稅收抵免的政策解讀 三、主要稅收優惠政策的適用問題附錶 企業所得稅年度納稅申報錶 附錶1 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶(A類) 附錶2 企業所得稅年度納稅申報錶附錶一(1)收入明細錶 附錶3 企業所得稅年度納稅申報錶附錶一(2)金融企業收入明細錶 附錶4 企業所得稅年度納稅申報錶附錶一(3)事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細錶 附錶5 企業所得稅年度納稅申報錶附錶二(1)成本費用明細錶 附錶6 企業所得稅年度納稅申報錶附錶二(2)金融企業成本費用明細錶 附錶7 企業所得稅年度納稅申報錶附錶二(5)事業單位、社會團體、民辦非企業單位成本費用明細錶 附錶8 企業所得稅年度納稅申報錶附錶三納稅調整項目明細錶 附錶9 企業所得稅年度納稅申報錶附錶四企業所得稅彌補虧損明細錶 附錶10 企業所得稅年度納稅申報錶附錶五稅收優惠明細錶 附錶11 企業所得稅年度納稅申報錶附錶六境外所得稅抵免計算明細錶 附錶12 企業所得稅年度納稅申報錶附錶七以公允價值計量資産納稅調整錶 附錶15 企業所得稅年度納稅申報錶附錶八廣告費用和業務宣傳費跨年度納稅調整錶 附錶14 企業所得稅年度納稅申報錶附錶九資産摺舊、攤銷納稅調整明細錶 附錶15 企業所得稅年度納稅申報錶附錶十資産減值準備項目調整明細錶 附錶16 企業所得稅年度納稅申報錶附錶十一長期股權投資所得(損失)明細錶附錄 稅收法律法規 附錄1 中華人民共和國企業所得稅法 附錄2 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 附錄3 企業所得稅匯算清繳管理辦法 附錄4 企業所得稅備案項目報送資料管理規範
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