具体描述
《审计实战模拟》坚持以审计过程为线索，以审计循环中涉及的关键账户审计为核心，以问题为导向，以训练学生审计判断能力为目标的编写精神。为了降低编写的难度，我们将编写的形式介于审计案例研究与我们最初设想的完善的审计实验教材之间。各章实验背景资料独立，彼此可以不相互借鉴，避免内容设计中的复杂、重复和矛盾。
《企业内部控制体系构建与风险管理实务》 作者： [此处可填写真实的作者姓名或留空] 出版社： [此处可填写真实的出版社名称或留空] 定价： [此处可填写真实的定价或留空] --- 书籍简介： 在全球商业环境日益复杂、监管要求不断提高的背景下，《企业内部控制体系构建与风险管理实务》旨在为企业管理者、财务人员、内审师以及风险控制专业人士提供一套全面、系统且极具操作性的理论框架与实践指南。本书深入剖析了现代企业在追求可持续发展过程中所面临的各类风险挑战，并着重阐述了如何从战略层面着手，设计、实施、评价和持续优化一套高效、适应性强的内部控制体系。 本书核心价值与结构： 本书内容紧密围绕企业治理结构优化、关键业务流程的内控设计、信息技术风险应对以及全面风险管理（ERM）的落地实施展开，力求实现理论深度与实务广度的完美结合。 第一部分：内部控制与风险管理的基础重塑 本部分首先界定了现代企业内部控制的核心概念，并引入最新的国际标准（如COSO框架的最新演进）作为理论基石。我们不再将内控视为单纯的合规负担，而是将其提升至战略管理工具的高度。 战略导向的内控定位： 探讨如何将内部控制目标与企业的整体战略目标对齐。内容涵盖“控制环境”的文化塑造，强调高层管理者的“诚信与价值观”在构建有效控制中的决定性作用。 风险识别与评估的深度解析： 详细介绍了如何运用定性和定量相结合的方法，系统地识别财务报告风险、运营效率风险、合规性风险及战略风险。书中提供了多种风险矩阵分析工具，并结合案例说明如何对风险的发生可能性和潜在影响进行量化评估，为后续的控制设计提供精准的输入。 控制活动的设计原则： 摒弃“一刀切”的控制模式，强调“基于风险的控制设计”（Risk-Based Control Design）。重点解析了预防性控制、侦查性控制、纠正性控制的合理配置比例，并详细介绍了对关键业务循环（如采购、销售、存货管理、资金收付）中存在的固有风险点，应采取的具体控制措施，包括授权审批权限的层级划分、职责分离的具体执行标准等。 第二部分：关键业务流程的内控精细化设计 本部分是本书的实操核心，针对企业运营中风险最为集中的几个关键环节，提供了详细的控制流程图和操作SOP（标准作业程序）模板。 全面预算管理与绩效控制： 阐述如何将内部控制融入预算编制与执行的全过程，确保预算的科学性和可控性，并探讨如何通过绩效考核体系反向驱动控制的有效性。 供应链与采购流程的穿透式控制： 深入剖析了供应商选择、招投标流程中的舞弊风险。提供了供应商资质审查清单、比价复核机制的设计要点，以及针对大额采购合同审批流程的刚性要求。 收入确认与应收账款的内控防线： 结合最新的收入准则要求，详细解析了合同评审、履约义务履行、信用政策审批在防止收入虚增或提前确认中的关键作用。同时，对坏账准备计提的复核流程进行了规范说明。 固定资产与低值易耗品的全生命周期管理： 重点关注资产的购置、领用、盘点、处置各个环节的控制点。引入了资产标签化管理与定期强制盘点制度的实施细则。 第三部分：信息技术环境下的控制与数据安全 在数字化转型浪潮下，IT系统已成为企业运营的中枢和主要的风险暴露点。本书专门辟出章节，聚焦信息系统内控（ITGC）。 IT通用控制（General Controls）的构建： 详细说明了访问权限管理（最小授权原则）、程序变更控制（上线审批流程）、系统运维与灾备策略的建立。强调了对系统日志的定期稽核和异常活动的监控机制。 应用层面控制的设计与嵌入： 讲解如何在ERP、CRM等核心业务系统中，通过系统逻辑固化关键业务规则，实现对数据输入的即时校验和处理的自动化控制，减少人为干预的空间。 数据治理与隐私保护： 探讨企业在处理客户和员工敏感数据时，应采取的技术和管理控制措施，以满足日益严格的数据保护法规要求。 第四部分：内部控制的有效性评价与持续改进 内控体系的价值在于其有效性，而非文档的完善度。本部分指导读者如何科学地评估控制的运行效果，并推动体系的迭代升级。 内控自我评价机制（Self-Assessment）： 介绍如何构建自下而上的控制自我评估流程，使业务部门成为控制的第一责任人。提供了不同层级和角度的评估问卷设计思路。 内部审计在内控评价中的角色： 阐述内部审计如何运用风险导向的方法，设计有针对性的控制测试程序，区分控制的“设计缺陷”与“运行缺陷”。书中提供了测试底稿的关键要素说明，确保审计证据的充分性和适当性。 控制改进与报告机制： 针对评价中发现的缺陷，提出了分类、优先级排序、制定整改计划及后续跟踪验证的闭环管理流程，确保控制体系的动态优化，最终形成持续改进的良性循环。 本书特色： 本书不仅提供理论框架，更侧重于实操工具和方法论。书中包含大量流程图、控制矩阵模板、风险评估工作表等可直接应用于企业实践的辅助材料。文字风格严谨而不失流畅，力求用清晰的语言阐述复杂的控制逻辑，帮助读者迅速将理论知识转化为提升企业治理水平的实际行动力。无论您是新近接触内部控制的专业人士，还是寻求优化现有体系的高级管理者，本书都将是您构建稳健、高效、适应未来挑战的内控与风险管理体系的必备案头参考书。
作者简介
目录信息
实验单元一 业务承接与审计业务约定书签订 一、实验目的 二、实验组织 三、实验假设 四、实验关键词 五、实验內容实验单元二 风险评估与总体审计策略的制定 一、实验目的 二、实验组织 三、实验假设 四、实验关键词 五、实验內容 六、实验要求与思考实验单元三 内部控制测试 一、实验目的 二、实验组织 三、实验假设 四、实验关键词 五、实验內容实验单元四 销售与收款循环审计 一、实验目的 二、实验组织 三、实验假设 四、实验关键词 五、实验內容实验单元五 购货与付款循环审计 一、实验目的 二、实验组织 三、实验假设 四、实验关键词 五、实验內容实验单元六 生产循环审计 一、实验目的 二、实验组织 三、实验假设 四、实验关键词 五、实验内容实验单元七 筹资与投资循环审计 一、实验目的 二、实验组织 三、实验假设 四、实验关键词 五、实验内容实验单元八 货币资金循环审计 一、实验目的 二、实验组织 三、实验假设 四、实验关键词 五、实验内容实验单元九 业务完成阶段 一、实验目的 二、实验组织 三、实验假设 四、实验关键词 五、实验内容
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读后感
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