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页数:253

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出版时间:2009-12

价格:28.00元

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isbn号码:9787565001505

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• 经济审计
• 效益审计
• 审计实务
• 财务审计
• 绩效评估
• 内部控制
• 风险管理
• 会计
• 经济管理
• 审计方法

现代企业运营与风险管理 一本全面剖析企业内部控制、风险识别与应对策略的权威指南 在日益复杂的商业环境中，企业面临着前所未有的挑战。市场波动、技术迭代、监管趋严，任何一个环节的疏漏都可能引发连锁反应，对企业的持续经营能力构成致命威胁。本书并非关注单一维度的财务绩效评估，而是致力于为企业管理者、内部审计人员以及风险控制专业人士提供一套系统、深入、实操性强的运营优化与风险管控的理论框架与实践工具。 本书的核心目标在于帮助企业构建一个坚不可摧的“免疫系统”，使其不仅能够在当前环境中稳健前行，还能为未来的增长奠定坚实的基础。我们相信，卓越的企业运营是建立在对风险的深刻理解和对内部流程的精细化管理之上的。 第一部分：宏观运营环境与战略对齐 本部分首先将读者带入一个广阔的视野，审视当前全球及本土的宏观经济趋势、地缘政治变动以及行业特有风险。我们强调，脱离宏观环境谈论企业内部控制是空中楼阁。 第一章 宏观经济变量对企业韧性的影响： 深入分析利率、通胀、汇率波动如何直接作用于企业的成本结构、定价策略及融资成本。引入“压力测试”模型，教导企业如何根据不同的宏观情景（如滞胀、快速复苏）调整其运营预算和现金流预测。 第二章 战略实施中的控制缺口分析： 很多企业战略目标清晰，但执行层面却困难重重。本章探讨战略意图与日常操作之间的“控制缺口”。通过案例分析，展示战略目标（如市场份额扩张、供应链多元化）在转化为具体业务流程时，哪些控制点最容易被忽视，以及如何通过绩效指标（KPIs）与风险指标（KRIs）的联动，确保战略方向的准确贯彻。 第三章 组织架构与权责分离的再设计： 随着企业规模的扩大和业务的横向发展，僵化的组织架构往往成为效率的瓶颈和舞弊的温床。本章详细阐述了适应敏捷化管理的新型组织模式，重点论述了在矩阵式管理和虚拟团队中，如何重新界定关键岗位的授权边界与问责机制，确保关键流程中的“四眼原则”得到有效落实。 第二部分：核心业务流程的内控与效率优化 本部分聚焦于企业日常运营的核心血液——业务流程。我们摒弃了仅仅关注合规性的传统思维，转而强调在合规的基础上实现流程效率的最大化。 第四章 采购与供应链管理的风险画像： 采购环节是腐败和成本失控的高发区。本章详细剖析了从需求发起、供应商筛选、招投标、合同签订到物资验收、付款结算的全生命周期风险点。重点介绍了电子化采购系统中的防范措施，如“黑名单”机制的自动化触发、偏离正常价格的预警模型，以及第三方物流风险的穿透式审查技术。 第五章 生产与运营流程的质量控制： 对于制造型企业，质量控制即生存线。本章探讨了如何将ISO标准、精益生产理念与内部控制体系融合。内容涵盖原材料入库检验、在制品过程控制、成品出库放行权限的设置，以及如何利用物联网（IoT）技术对关键生产参数进行实时监控和异常数据锁定，防止人为干预或数据造假。 第六章 销售与应收账款的信用风险管理： 销售活动带来了收入，但也伴随着信用风险和潜在的收入确认舞弊。本章详细讲解了客户信用评级的动态调整模型、销售折扣审批的权限矩阵，以及应收账款账龄分析在识别潜在坏账和异常回款行为中的应用。特别关注了渠道分销体系中对经销商合规性的持续监控方法。 第三部分：信息系统与数据安全的堡垒构建 在数字化时代，信息系统已成为企业运营的中枢神经。本部分将信息技术风险管理提升到与财务风险同等重要的地位。 第七章 信息系统通用控制（ITGC）的深化应用： 本章超越了基础的访问权限控制，深入探讨了系统开发、变更管理、程序控制以及灾难恢复计划（DRP）的有效性验证。详细介绍了如何设计一套能有效应对系统管理员权限滥用或恶意代码植入的“隔离与审计”机制。 第八章 关键业务应用的内嵌控制设计： 关注ERP、CRM等核心系统中的业务逻辑控制。例如，在人力资源模块中，如何确保薪资发放与考勤记录的自动勾稽，以及离职人员权限的即时、不可逆撤销。讲解了数据流转过程中的加密、脱敏与可追溯性日志记录标准。 第九章 应对新兴数字风险： 探讨了云计算环境下的数据主权、SaaS服务商的尽职调查、API接口的安全性评估，以及如何建立快速响应机制以应对勒索软件攻击或数据泄露事件。强调“零信任”架构在现代企业安全体系中的设计原则。 第四部分：风险管理体系的整合与持续改进 本书的最后一部分将所有分散的控制点整合成一个统一、动态的风险管理框架，强调风险管理的持续迭代能力。 第十章 风险导向型内部审计方法的实践： 内部审计不再是例行检查，而是战略风险的“侦察兵”。本章阐述如何基于风险评估结果，科学分配审计资源，设计针对高风险领域的深度审计程序。引入“持续审计技术”（Continuous Auditing），利用数据分析工具进行非侵入式、实时或近实时的异常交易监控。 第十一章 舞弊风险的识别与预防体系构建： 深入分析了职业舞弊的三要素模型（压力、机会、借口）在不同业务场景下的体现。本章提供了建立高效的举报机制、对异常财务指标和行为模式（如异常差旅报销、不寻常的合同审批路径）进行预警的技术路径，并强调了企业文化在预防舞弊中的基石作用。 第十二章 风险管理文化的培育与问责机制： 最好的控制是“自控”。本章探讨如何通过高层倡导、持续培训和绩效激励，将风险意识内化为每位员工的职业习惯。同时，详细设计了一套清晰的风险事件问责流程，确保风险失控时，能够迅速锁定责任方，并启动纠正和改进措施，形成良性循环。 本书旨在为企业构建一个超越合规底线的、面向未来增长的风险与运营管控蓝图。它不仅是审计师的工具书，更是企业家和高管团队优化治理结构、实现稳健运营的必备参考。

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