具体描述
《现代税务会计原理与实务(第3版)》是在前面两版的基础上修订而成的。主要内容包括：增值税的原理及账务处理、消费税的原理及账务处理、营业税的原理及账务处理、资源税的原理及账务处理、个人所得税的原理及账务处理等。《现代税务会计原理与实务(第3版)》内容丰富，讲解通俗易懂，具有很强的可读性和实用性。
现代税务会计原理与实务 图书简介 本书旨在为读者提供一个全面、深入且紧跟时代脉搏的税务会计知识体系。我们聚焦于当代经济环境下，企业在日常经营活动中必须面对和处理的复杂税务问题，并结合最新的法律法规和实务操作要求，构建起一套系统化的学习框架。本书不仅涵盖了理论基础的构建，更着重于实务操作技能的培养，确保读者能够将所学知识有效地应用于实际工作场景中。 第一部分：税务会计基础理论与环境构建 本书开篇即着手构建坚实的税务会计理论基础。我们首先阐述了税务会计的定义、对象、目标及其在企业财务管理和纳税遵从中的核心地位。深入剖析了税法、会计准则以及财政政策三者之间的内在联系与相互制约，为理解税务差异的产生奠定了理论基石。 税制演进与当前格局： 详细梳理了我国税制改革的历史脉络，重点解析了当前增值税、企业所得税、个人所得税等核心税种的立法精神和结构特征。特别关注了消费税、资源税等地方性及特定行业税种的最新调整方向，帮助读者建立宏观的税制认知。 会计与税务的冲突与协调： 这是一个贯穿全书的核心议题。本书系统地讲解了收入确认、成本费用归集、资产折旧摊销等方面，会计处理与税务处理之间的永久性差异与暂时性差异的形成机制。通过大量的实例对比，清晰展示了如何运用递延所得税资产和负债进行恰当的计量和披露，确保财务报告的合规性与税务申报的准确性。 纳税主体与纳税义务： 细致区分了不同法律实体（如总分公司、合伙企业、非营利组织）在税务上的特殊身份界定，明确了各自的纳税义务和申报要求。 第二部分：核心税种的实务精讲与操作流程 本部分是本书的实务核心，我们采取“政策解读—实务操作—风险点提示”的结构，对企业日常涉税业务进行全景式覆盖。 增值税（VAT）的精深解析： 1. 销项与进项的精细化管理： 详细解析了不同类型销售业务（如混合销售、兼营、价外费用）的增值税处理。重点突破了进项税额的抵扣限制，尤其是建筑服务、不动产、金融服务等特殊项目的进项税额管理，并对留抵税额的退（免）税政策进行了详尽的操作指引。 2. 特殊税收优惠的运用： 针对小微企业普惠政策、技术合同认定、研发加计扣除（增值税层面）等，提供了具体的申请流程和台账管理要求。 3. 电子发票与税务风险控制： 全面介绍了“以票控税”环境下，电子发票、红字发票的开具、联控制度和认证风险防范。 企业所得税（CIT）的全面管控： 1. 收入的税务调整： 深入分析了收入确认的时点、折扣和折让的税务处理，以及委托代销、发出商品等特殊交易的纳税义务判断。 2. 成本费用的税前扣除标准： 这是实务操作的难点。本书细致梳理了职工薪酬（福利、股权激励）、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出等各项费用的法定扣除限额和证明文件要求。对于无形资产、长期待摊费用的摊销方法选择及其税务影响进行了对比分析。 3. 资产税务折旧与加速折旧： 结合最新的固定资产税务折旧政策，讲解了不同资产类型、不同使用情况下的折旧方法选择，并着重演示了如何利用固定资产加速折旧政策实现税负递延。 4. 年度汇算清缴的实操： 提供了详细的纳税调整项目清单和计算表单的填写指南，特别是对弥补以前年度亏损和资产损失的申报要求进行了规范说明。 第三部分：特色涉税业务与风险管理 现代企业面临的税务挑战日益多元化，本书特别辟出章节应对这些新兴和复杂的税务领域。 个人所得税（PIT）的穿透式管理： 重点聚焦于企业支付给员工的各类所得（工资薪金、劳务报酬、股息红利、偶然所得等）的预扣预缴责任。详述了居民个人和非居民个人的界定，以及专项附加扣除的申报与备案流程。尤其对高层次人才的优惠政策和股权激励的税务递延处理进行了深入剖析。 国际税收与转让定价基础： 鉴于全球化趋势，本书简要介绍了企业集团内部的关联交易税务处理原则。阐述了同期资料的准备要求，以及同期资料分析方法（可比非受控价格法、再销售价格法等）的基本概念，旨在帮助企业建立初步的转让定价风险识别能力。 税务稽查应对与税务风险控制： 本书强调“防患于未然”。从税务管理的内部控制角度出发，指导企业如何建立健全的税务台账、合同管理和凭证留存制度。系统讲解了税务稽查的一般流程、企业应提供的资料清单，以及在遇到税务争议时的法律救济途径（复议、诉讼）。 税收优惠的精准识别与申请： 除了前述的增值税优惠，本书还详细梳理了高新技术企业认定、研发费用加计扣除（企业所得税层面）、环保节能方面的税收减免政策，并提供了获取和维护这些优惠的实务步骤。 结语：税务会计的未来展望 本书最后对“金税四期”的建设方向、大数据在税务稽查中的应用趋势进行了展望，引导读者保持终身学习的态度，不断更新税务知识体系，以适应未来税务环境的数字化、智能化变革。 本书特色： 理论与实务紧密结合： 每个章节均配有大量的“实务案例分析”和“税务风险提示”。 政策时效性强： 内容严格依据最新的财政部、国家税务总局文件进行编写和修订。 面向实操： 语言简洁明了，侧重于“如何做”而非仅仅“是什么”。 本书是税务专业人员、财务主管、企业管理者以及税务专业院校师生必备的参考用书和实务操作手册。通过系统学习，读者将能够高效、合规地处理企业日常涉税事宜，最大限度地利用税收优惠政策，实现企业的价值最大化。
作者简介
目录信息
第一章 总论 第一节 税务会计的基本原理 第二节 税务会计与财务会计的关系 第三节 税务会计的内容 第四节 税务会计的原则 第五节 税制要素概述第二章 增值税的原理及账务处理 第一节 增值税的基本要素 第二节 增值税的计算 第三节 增值税的账务处理 第四节 增值税的计算及账务处理示例 第五节 增值税专用发票及纳税申报表第三章 消费税的原理及账务处理 第一节 消费税的基本要素 第二节 消费税的计算 第三节 消费税的账务处理第四章 营业税的原理及账务处理 第一节 营业税的基本要素 第二节 营业税的计算 第三节 营业税的账务处理第五章 资源税的原理及账务处理 第一节 资源税的基本要素 第二节 资源税的计算 第三节 资源税的账务处理第六章 企业所得税的原理及账务处理 第一节 企业所得税的基本要素 第二节 企业所得税的计算 第三节 企业所得税的账务处理第七章 个人所得税的原理及账务处理 第一节 个人所得税的基本要素 第二节 个人所得税的计算 第三节 个人所得税的账务处理第八章 土地增值税的原理及账务处理 第一节 土地增值税的基本要素 第二节 土地增值税的计算 第三节 土地增值税的账务处理第九章 印花税、房产税的原理及账务处理 第一节 印花税的原理及账务处理 第二节 房产税的原理及账务处理第十章 车船税、车辆购置税的原理及账务处理 第一节 车船税的原理及账务处理 第二节 车辆购置税的原理及账务处理第十一章 城镇土地使用税、耕地占用税、契税的原理及账务处理 第一节 城镇土地使用税的原理及账务处理 第二节 耕地占用税的原理及账务处理 第三节 契税的原理及账务处理第十二章 城市维护建设税和教育费附加的原理及账务处理 第一节 城市维护建设税的原理及账务处理 第二节 教育费附加的原理及账务处理第十三章 烟叶税的原理及账务处理 第一节 烟叶税的基本要素 第二节 烟叶税的计算 第三节 烟叶税的账务处理第十四章 关税的原理及账务处理 第一节 关税的基本要素 第二节 关税的计算 第三节 关税的账务处理
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