Prentice-Hall Federal Tax 1995 Corporate Partnership Course pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Prentice Hall

作者:Phillips

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:1994-05

价格:USD 77.00

装帧:Hardcover

isbn号码:9780130990297

丛书系列:

图书标签:

• 税务
• 公司税
• 合伙企业
• 1995
• Prentice-Hall
• 联邦税法
• 税务规划
• 会计
• 财务
• 商业

20世纪90年代联邦税法：企业与合伙企业视角下的实践指南 本书深入探讨了20世纪90年代美国联邦税法的复杂体系，特别聚焦于企业（Corporations）和合伙企业（Partnerships）的税务处理。在那个税法不断调整的年代，理解并准确执行相关规定对于企业的生存与发展至关重要。本书旨在为税务专业人士、企业主、会计师以及对企业和合伙企业税收有深入需求的读者提供一份详尽且实用的操作指南，帮助他们 navigating 那个时期错综复杂的税收环境，最大化合规性并优化税务规划。 核心内容概述： 本书的结构围绕着企业和合伙企业在联邦税法下的生命周期及其所面临的各种税务问题展开。 第一部分：企业（Corporations）的税务基础与运营 企业实体与穿透性实体（Entity Classification）： 本部分首先厘清了不同类型的企业实体，包括C型企业（C-corporations）和S型企业（S-corporations），以及它们在联邦税法下的不同税务待遇。我们将详细分析如何根据联邦法规对企业进行分类，以及这种分类如何影响其税务申报和责任。特别会强调在90年代，实体分类的灵活性以及可能存在的税务规划机会。 C型企业的成立与运作： 详细阐述了C型企业成立的税务影响，包括股权的发行、资本的投入等。本书将深入研究C型企业在盈利、亏损、股息分配（dividends）、股票回购（stock redemptions）、以及清算（liquidation）等各个经营环节的税务处理。例如，我们将剖析双重征税（double taxation）问题，以及通过各种手段（如股息支付、雇员薪酬、债务融资等）来规避或减轻这种负担的策略。 S型企业的选择与合规： 重点分析了S型企业的资格要求、选择S型企业所需的步骤以及一旦选择后需要遵守的严格规定。我们将详细讲解S型企业股东的收益和亏损如何直接穿透到其个人所得税申报中，以及股息分配（distributions）与薪酬（salary）之间的税务差异。对于那些希望避免C型企业双重征税的实体，S型企业提供了一种有吸引力的选择，本书将全面解析其中的利弊。 企业合并、收购与重组（Mergers, Acquisitions, and Reorganizations）： 90年代是企业并购活动活跃的时期，本书将深入探讨企业合并、收购和重组的税务影响。我们将分析不同类型的交易（如股票交易、资产交易），以及它们如何被视为应税（taxable）或非应税（tax-free）交易。对于企业来说，理解这些交易的税务后果至关重要，因为它直接关系到交易的成本和税收负担。 关联方交易（Related Party Transactions）： 在企业集团内部，关联方之间的交易（例如，母公司与子公司之间，或控股股东与企业之间）常常需要特别的税务关注。本书将探讨这些交易的税务处理原则，包括定价（pricing）、费用分摊（expense allocation）以及可能的转让定价（transfer pricing）问题，以确保交易的税务公平性。 第二部分：合伙企业（Partnerships）的税务透视 合伙企业实体的定义与特性： 本部分将明确合伙企业的定义，以及它与公司在税务上的根本区别——穿透性实体（pass-through entity）的税务处理方式。我们将分析不同类型的合伙企业，如普通合伙企业（general partnerships）和有限合伙企业（limited partnerships），以及它们的税务处理差异。 合伙企业的成立与资本贡献（Contributions of Property and Services）： 探讨合伙企业成立时，合伙人向合伙企业投入资产（property）或服务（services）的税务影响。我们将详细解析投入资产时的成本基数（basis）问题，以及投入服务如何被视为应税所得。 合伙人收益、亏损与分配（Partners' Shares of Income, Losses, and Distributions）： 这是合伙企业税务的核心。本书将深入讲解合伙人如何分配合伙企业的利润、亏损，以及这些分配的税务后果。我们将详细分析“穿透性”的税务机制，即合伙人的所得税申报与合伙企业本身是分离的。特别会关注如何计算和分配亏损，以及亏损抵扣（loss limitation rules）的各种限制，如“at-risk rules”和“passive activity loss rules”。 合伙权益的变动（Partnership Interest Changes）： 合伙企业的合伙人可能发生变动，如新合伙人的加入、现有合伙人的退出、或合伙权益的转让。本书将详细分析这些变动对合伙企业及其合伙人的税务影响，包括合伙人权益基数的调整（basis adjustments）以及可能的“Section 754 election”的运用。 合伙企业的清算与解散（Partnership Liquidations and Terminations）： 当合伙企业停止运营时，其清算和解散过程的税务处理同样复杂。本书将分析不同类型的清算（如按比例分配或非按比例分配），以及合伙企业和合伙人各自的税务后果。 第三部分：跨越企业与合伙企业边界的税务议题 股东与合伙人之间的特殊税务问题： 本部分将探讨一些在企业股东和合伙人身上可能出现的、但又有所区别的税务问题。例如，股东的资本利得与合伙人所得之间的差异，以及在某些情况下，个人与实体之间的界限可能模糊时如何处理。 选择性企业调整法（Check-the-Box Regulations）的影响： 90年代中期推出的“Check-the-Box”法规极大地简化了实体分类的流程。本书将分析这项法规如何影响企业和合伙企业的选择，以及它为纳税人带来的便利性和潜在的税务规划机会。 联邦税法的最新发展与趋势： 贯穿全书，我们将不断回顾和分析90年代联邦税法的一些重要改革和发展，并探讨这些变化对企业和合伙企业税务规划的深远影响。这包括对特定行业或特定类型交易的税收政策调整，以及对合规性和信息披露要求的变化。 本书的价值与特色： 实用性与案例分析： 本书不仅陈述税法条文，更注重实际应用。通过大量的案例分析和情景模拟，帮助读者理解抽象的税法规定如何在真实商业环境中运作。 权威性与前瞻性： 尽管聚焦于90年代，但本书所探讨的许多基本原则和税务逻辑至今仍具参考价值。它为理解美国税法体系的演变提供了重要的历史视角。 深入的理论解析： 对于每一个税务概念，本书都提供了深入的理论基础，帮助读者不仅“知其然”，更“知其所以然”。 细致的章节划分与索引： 精心设计的章节结构和详尽的索引，便于读者快速定位所需信息，提高学习效率。 目标读者： 本书适合以下读者群体： 税务会计师与注册会计师（CPAs）： 需要掌握90年代美国联邦税法，特别是企业和合伙企业税务知识的专业人士。 企业财务与税务部门的从业人员： 负责企业税务合规和规划的专业人士。 企业主与创业者： 希望了解其企业税务责任和规划策略的经营者。 法学院与商学院学生： 学习公司法、税务法或财务会计的学生。 对美国税法历史与发展感兴趣的个人： 希望深入了解90年代税收环境的学者或研究人员。 总结： 《 Prentice-Hall Federal Tax 1995 Corporate Partnership Course 》是一本在特定历史时期，对美国联邦企业与合伙企业税法进行全面、深入解读的权威指南。它不仅是当时税务专业人士必备的参考手册，也是研究和理解那个时期美国税收政策演变，以及企业和合伙企业税务处理演进的重要文献。通过本书，读者将能够清晰地掌握90年代美国联邦税法下，企业与合伙企业在设立、运营、重组和清算等各个环节的税务要点，从而做出更明智的财务和税务决策。

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