Auditing (Wiley CPA Examination Review 2003)

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出版者:John Wiley & Sons
作者:O. Ray, Ph.D. Whittington
出品人:
页数:0
译者:
出版时间:2002-12
价格:USD 45.00
装帧:Paperback
isbn号码:9780471265016
丛书系列:
图书标签:
  • 审计
  • CPA考试
  • Wiley
  • 2003
  • 会计
  • 财务
  • 专业认证
  • 教材
  • 英文
  • 审计学
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具体描述

审计:概念、程序与实践 本书深入探讨审计的理论基础、核心程序及其在现代商业环境中的实际应用。我们将从审计的根本目的出发,阐述其在保障财务信息可靠性、维护市场信心中的关键作用。 第一部分:审计基础与职业道德 审计的本质与目标: 审计不仅仅是核对账簿,更是对财务报表整体公允性发表意见的过程。本书将详细解析审计的目标,包括识别重大错报(无论是由于舞弊还是错误),以及对内部控制的评估。我们将区分不同类型的审计,如财务报表审计、内部审计和合规审计,并探讨它们各自的独特关注点。 审计师的职业道德与独立性: 审计师的公信力建立在严格的职业道德和不可动摇的独立性之上。本章将深入分析审计师应遵循的职业道德守则,如诚信、客观、专业胜任能力与应有关注、保密以及职业行为。我们将详细阐述独立性的重要性,包括实质独立和形式独立,并探讨可能影响独立性的情形及应对策略,以确保审计意见的公正性和可靠性。 审计法律法规与责任: 审计活动受到一系列法律法规的约束。本书将梳理与审计执业相关的关键法律框架,例如各国在公司治理、证券监管和会计准则方面的法律规定。同时,我们将探讨审计师在执业过程中可能承担的法律责任,包括民事责任、刑事责任和监管机构的处罚,帮助读者理解审计执业的风险与义务。 第二部分:审计计划与风险评估 接受与保持业务委托: 审计业务的开始并非随意,而是建立在审慎的委托接受和持续的业务保持评估之上。本章将详细介绍审计师在接受新客户或与现有客户续签合同时,需要进行的尽职调查,包括评估客户的诚信度、业务的复杂性以及自身是否有能力胜任。同时,我们将讨论在审计过程中,如何持续评估业务是否应继续进行,以及在何种情况下需要解除委托。 审计计划的制定: 充分的审计计划是高效审计的关键。本书将引导读者掌握制定审计计划的步骤,包括了解客户及其经营环境、识别和评估重大错报风险、确定审计范围、时间和资源分配。我们将强调计划的灵活性,以及如何根据审计过程中的新发现进行调整。 风险评估与内部控制: 风险评估贯穿于整个审计过程。本章将深入阐述风险导向审计的理念,重点关注如何识别和评估与财务报表相关的重大错报风险,包括固有风险和控制风险。我们将详细讲解内部控制的设计和执行如何影响审计风险,以及审计师如何通过了解、测试和评价客户的内部控制来降低审计风险。 第三部分:审计程序与证据 实质性程序的类型与设计: 在风险评估的基础上,审计师需要执行实质性程序来获取充分、适当的审计证据。本书将详细介绍不同类型的实质性程序,包括分析程序和详细测试。我们将阐述如何根据评估的风险水平和业务性质,设计和执行这些程序,以验证交易的发生、完整性、准确性、截止性以及账户余额的合理性。 审计抽样: 抽样是审计中获取证据的常用方法。本章将深入讲解审计抽样的基本原理,包括统计抽样和非统计抽样。我们将阐述如何确定样本量,如何选择样本,以及如何评估抽样结果,从而对总体得出推论。 审计证据的获取与评价: 充分、适当的审计证据是支持审计意见的基础。本书将探讨多种获取审计证据的途径,如询问、观察、检查、重新计算、重新执行和通过第三方函证。我们将重点分析如何评价证据的可靠性、相关性和充分性,确保审计结论有坚实的基础。 第四部分:特定领域审计与报告 特定账户科目的审计: 财务报表中包含各种账户科目,每个科目都有其特定的审计关注点。本书将针对收入、成本、存货、固定资产、负债、权益等关键账户科目,详细阐述相应的审计程序和风险。我们将结合实际案例,说明如何针对不同科目的特点设计有效的审计策略。 利用信息技术(IT)进行审计: 现代企业高度依赖信息技术。本章将探讨审计师如何应对信息技术环境下的审计挑战,包括了解IT控制、对IT系统的审计以及使用计算机辅助审计技术(CAATs)来提高审计效率和效果。 审计报告的撰写与类型: 审计报告是审计工作的最终产物,它向使用者传达审计师的意见。本书将详细解析标准无保留意见审计报告的构成要素,以及不同类型的审计报告,如带强调事项段的审计报告、保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告,并说明在何种情况下需要出具何种报告。 第五部分:信息系统审计与合规审计 信息系统审计: 随着信息化的深入,信息系统审计变得愈发重要。本章将探讨信息系统审计的范围和方法,包括评估信息系统的安全性、完整性、可用性和有效性。我们将分析常见的IT审计风险,以及如何通过IT审计来保障企业信息资产的安全。 合规审计: 合规审计旨在评估实体是否遵守了相关的法律、法规、政策和程序。本书将介绍合规审计的原则和流程,以及如何识别和评估合规风险。我们将探讨合规审计在预防欺诈、提高管理效率和维护企业声誉方面的重要性。 本书旨在为读者构建一个全面、深入的审计知识体系,使其能够理解审计的原理,掌握审计的技巧,并能将其应用于实际工作中。通过学习本书,读者将能够更好地理解财务报表的质量,识别潜在风险,并对审计过程有更清晰的认识。

作者简介

目录信息

读后感

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用户评价

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关于随书附带的练习材料和习题集,这是我使用过程中感受最为深刻的部分之一。坦白说,这些配套的题目难度设置是相当贴合考试风格的,尤其是在那些需要细致阅读长篇案例并从中提取关键审计信息的题目上,确实很有挑战性。然而,令我略感失望的是,对于很多中等难度的题目,书后提供的答案解析显得过于简略。解析往往只是简单地指出正确选项,或者用一两句话带过为什么其他选项是错误的,缺乏那种深度剖析,解释为什么这个特定的审计判断在这个情境下是最恰当的。这对于我这种需要通过解析来反向学习知识点的学习者来说,效率大打折扣。我花费了大量时间去揣摩那些仅仅一两行的解析,试图还原出完整的逻辑链条。如果一个错误选项的迷惑性很强,我需要知道的是,它错在哪里,以及为什么正确的选项在专业判断上更胜一筹。这本书似乎默认读者在理解了前文内容后,应该能自行推导出解析的完整性,但这对于在准备考试的巨大压力下,思维容易僵化的学习者来说,是一个不小的障碍。一套真正优秀的学习资料,其习题解析应该像是一堂微型课程,而不是一个简单的结论展示。

评分☆☆☆☆☆

这本书的语言风格,可以说是极度专业化,几乎没有为非专业人士“降低门槛”的意图。它直接假设读者已经具备了相当的会计基础和对专业术语的熟悉度,所以行文非常直接、干燥,充满了规范性的陈述。我个人更倾向于那些在讲解复杂概念时,能用生活化的比喻或者更具启发性的叙事方式来引导读者的材料,但在这本书里,这样的尝试是凤毛麟角的。它的每一个句子都仿佛是经过了法律条文般的精确校对,每一个词语的选择都必须符合行业标准,这在客观上保证了其内容的准确性,但同时,也极大地牺牲了阅读的流畅度和趣味性。我发现自己经常需要查阅其他资源,去弄明白书中某一句高度浓缩的专业陈述背后的真正含义。特别是在涉及法律法规和专业准则的部分,那种密集的引用和脚注,让人有种被卷入无休止的学术争论中的感觉。对于我来说,学习审计不仅仅是记住规则,更重要的是理解为什么会有这些规则,其背后的风险控制逻辑是什么。这本书在“是什么”上做得无可挑剔,但在“为什么”的哲学探讨上,显得有些力不从心了,它更像是一个百科全书式的知识罗列者,而非一位循循善诱的导师。

评分☆☆☆☆☆

总的来说,这本书在构建知识体系的广度和深度上,无疑是行业内的标杆之一,这一点毋庸置疑,它确实涵盖了考试大纲所要求的一切元素,且毫不含糊。然而,从一个需要通过自我驱动来学习的考生的角度来看,这本书更像是一座坚固但略显冰冷的知识堡垒。它的价值在于其内容的权威性和全面性,你拿它去参考任何细节,都能找到支持的论据。但是,它在“学习体验设计”上,显得比较传统和刻板。它对学习者提出了非常高的自我管理和信息整合能力的要求。如果你是一个自律性极强、阅读理解能力顶尖、并且能高效地将不同章节知识点融会贯通的精英学习者,那么这本书会是你的绝佳伴侣。但对于像我这样,需要更多引导、更清晰的脉络梳理以及更具人性化教学设计的学习者来说,它更像是一个必须攻克的“硬任务”,而不是一个可以激发学习热情的“引路人”。它教会了我很多,但学习的过程却充满了需要自己克服的摩擦力。

评分☆☆☆☆☆

这本书,说实话,拿到手的时候我内心是挺复杂的。它挺厚的,沉甸甸的,光是看着就让人感觉这是一本“硬骨头”。我当时刚开始接触这门学科,感觉就像是面对一座需要翻越的大山,每一个章节都像是一个新的挑战在前方等候。包装和装帧倒是挺标准的美式教科书风格,一看就是那种面向考试的专业用书。我记得当时我最先翻看的是目录,那密密麻麻的知识点和章节划分,真的让人有点喘不过气来。我最开始关注的是它对基本概念的阐述是否清晰易懂,毕竟基础不牢,后面学起来会非常吃力。我特别留意了那些加粗的术语和边栏的解释,希望能找到一些能帮助我快速抓住重点的“捷径”。但是,坦白讲,初读下来,感觉信息量实在太大了,就像一下子被灌入了一大桶水,很多细节需要反复阅读才能勉强消化。那种感觉就像是在一个巨大的信息迷宫里摸索,虽然知道出口就在那里,但通往出口的路径却显得异常曲折和漫长。这本书的排版上,虽然很规整,但大段的文字堆砌,对于一个初学者来说,视觉上的疲劳感是难以避免的,我常常需要停下来,做些深呼吸才能继续。它更像是一本工具书,一本需要你投入大量时间去啃的“砖头”,而不是那种可以轻松阅读、娓娓道来的读物,这一点对我后来的学习计划制定产生了深远的影响,我必须时刻提醒自己,这不是休闲读物,而是严肃的考试准备材料。

评分☆☆☆☆☆

我对这本书的实际使用体验,说实话,充满了挣扎与妥协。我发现这本书在某些章节的处理上显得尤为详尽,几乎达到了吹毛求疵的地步,这对于追求精确的考生来说或许是好事,但对我这种需要建立宏观框架的人来说,初期确实造成了一定的干扰。比如在讲解某些审计程序和流程时,它给出的示例和案例分析,虽然翔实无比,但往往需要结合我自己的工作经验才能真正领会其精髓。我记得有一次,我卡在一个关于内部控制评估的部分,光是理解书上描述的那几种模型之间的细微差别,就花了我好几个晚上。书中的图表设计,老实说,并不是我心目中的最佳范本,有些流程图过于拥挤,关键信息被埋在了复杂的线条和箭头之中,我不得不拿出荧光笔和便签纸,自己动手重新绘制简化的逻辑图,才能勉强跟上作者的思路。这本书的侧重点显然是覆盖面广,试图面面俱到,但结果就是,很多关键的、容易混淆的概念,并没有被赋予足够的强调或独特的记忆技巧。它更倾向于“告知”你知识点是什么,而不是“教导”你如何高效地记住它们并应用于实际考题中。所以,很多时候,我感觉自己更像是在与这本书进行一场拉锯战,需要用自己的外部辅助材料和学习方法来弥补它在教学设计上的不足,这确实消耗了我不少的精力。

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