Influence Of European Law On Direct Taxation pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:Weber, Dennis (EDT)

出品人:

页数:236

译者:

出版时间:

价格:1588.00元

装帧:

isbn号码:9789041126672

丛书系列:

图书标签:

• European Law
• Direct Taxation
• Tax Law
• International Tax
• EU Law
• Tax Policy
• Comparative Law
• Legal Research
• Taxation
• Cross-Border Taxation

泛欧经济区视域下的企业所得税前沿研究 本书导言：跨越国界与税制的复杂交织 在当代全球经济一体化的大背景下，跨国企业的税务筹划与合规性问题日益成为各国税收征管和国际税法研究的核心焦点。本书旨在摒弃对单一欧洲法律体系（如欧盟指令或欧洲法院判例）对特定国家直接税（如企业所得税）影响的传统聚焦，转而将视野投向一个更为广阔、更具动态性的框架——泛欧经济区（EEA）及其衍生的经济治理结构对企业所得税实践的深远影响。本书认为，EEA框架下的自由流动原则、竞争法规范以及更广泛的经济合作框架，构成了影响各国税法制定和执行的隐性甚至显性的外部约束和驱动力，这种影响往往超越了传统意义上“欧洲法律”的明确条文。 第一部分：自由流动的经济逻辑与税基侵蚀的治理困境 本部分深入探讨了EEA内部经济要素（资本、服务、人员）的自由流动如何内在性地催生了对现有企业所得税（CIT）制度的结构性挑战。我们首先分析了“经济实质”原则在跨国交易中的复杂适用性。尽管OECD/G20的BEPS倡议是全球性的，但EEA内部，尤其是在资本自由流动受到高度重视的背景下，各国在认定“有商业目的”而非“仅为避税”时所面临的平衡艺术。书中所呈现的案例研究显示，单纯引用国内法中对“常设机构”（PE）的界定已不足以应对数字经济和无形资产转移带来的挑战。 我们重点考察了“反避税”（Anti-Avoidance）措施在EEA框架下的张力。例如，特定成员国为吸引投资而设置的优惠税制（Tax Rulings），当其被认定为“国家援助”（State Aid）时，将受到欧洲委员会的严格审查。本书详细剖析了这种审查机制如何倒逼成员国修改其企业所得税的激励措施，即外部的竞争法框架如何间接塑造了成员国的直接税政策。这并非直接采纳欧盟指令，而是对指令框架下所确立的竞争公平原则的主动或被动适应。 第二部分：竞争法与间接税的交叉渗透对企业所得税的影响 企业所得税的计算基础（税基）与增值税（VAT）或消费税等间接税的结构息息相关。本书的第二部分聚焦于这种跨税种的协调与冲突。我们研究了在服务跨境提供和无形资产许可中，企业所得税处理与增值税处理之间的不一致性所导致的双重征税或双重不征税的风险。例如，在确定转让定价（TP）原则时，对所转移资产（如知识产权）公允价值的评估，往往会受到该资产在不同成员国间增值税处理差异的影响。 此外，本书对税收协定（DTA）的解释与EEA的适应性进行了批判性分析。在EEA成员国之间，虽然双边税收协定依然有效，但欧洲法院（CJEU）在解释《公民基本自由》（如资本自由流动条款）时所形成的一系列原则，对协定中关于“居民身份”和“税收抵免”条款的适用构成了强有力的补充或修正。这种补充往往是通过司法解释而非立法指令实现的，因此更具潜伏性和技术性。本书通过对关键判例的梳理，展示了如何利用“自由流动”的宪章权利来挑战国内税法中对非居民企业施加的歧视性税收待遇。 第三部分：数字经济挑战与共同税基的非指令性演进路径 面对全球数字经济的挑战，欧洲各国在寻找统一的数字服务税（DST）方案未果之后，开始各自探索国内解决方案。本书认为，这些国内方案并非真空产生，而是受到了EEA内部关于“实质性经济联系”概念的共同理解的影响。我们分析了各国如何通过修改国内企业所得税法中关于“数字常设机构”的定义，来符合其在经济合作框架下的共同认知，即使这些定义并非直接源自某项特定的欧盟法律文本。 本书特别关注了税收确定性的追求在多边税务环境下的重要性。在缺乏统一的、具有强制约束力的欧盟企业所得税体系的情况下，企业依赖于成员国之间的信息交换和相互协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）。本书详细评估了EEA框架下，特别是通过OECD的《多边公约》（MLI）在欧洲范围内的实施，如何间接且实质性地影响了各国企业所得税的合规标准和争议解决机制，这种影响是通过“最佳实践采纳”而非“法律强制”实现的。 结论：后BEPS时代欧洲企业所得税的动态平衡 本书的结论是，在没有统一的欧盟企业所得税法律体系的背景下，影响欧洲各国企业所得税实践的因素已远超传统的“欧盟法律”范畴。泛欧经济区的自由流动原则、竞争法的制衡、以及对国际税收治理框架的共同采纳意愿，共同构成了一个复杂且不断演进的治理环境。理解这一环境，需要研究人员超越对单一立法文本的解读，深入探究经济结构、司法能动性与国际共识之间的相互作用。本书提供的分析工具和案例研究，旨在帮助税务专业人士和学者在新兴的经济治理格局中，更准确地预测和应对企业所得税的未来走向。

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