The Power to Tax

The Power to Tax pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

出版者:
作者:Brennan, Geoffrey/ Buchanan, James M.
出品人:
页数:254
译者:
出版时间:2000-7
价格:$ 16.39
装帧:
isbn号码:9780865972308
丛书系列:
图书标签:
  • 税收
  • 财政政策
  • 公共财政
  • 宪法
  • 法律
  • 政治经济学
  • 政府权力
  • 税收史
  • 税收理论
  • 经济学
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具体描述

Commenting on his collaboration with Geoffrey Brennan on "The Power to Tax", James M. Buchanan says that the book is "demonstrable proof of the value of genuine research collaboration across national-cultural boundaries." Buchanan goes on to say that "The Power to Tax" is informed by a single idea - the implications of a revenue-maximizing government." Originally published in 1980, "The Power to Tax" was a much-needed answer to the tax revolts sweeping across the United States. It was a much-needed answer as well in the academic circles of tax theory, where orthodox public finance models were clearly inadequate to the needs at hand. The public-choice approach to taxation which Buchanan had earlier elaborated stood in direct opposition to public-finance orthodoxy.What Buchanan and Brennan constructed in "The Power to Tax" was a middle ground between the two. As Brennan writes in the foreword, "The underlying motivating question was simple: Why not borrow the motivational assumptions standard in public-choice theory and put them together with assumptions about policy-maker discretion taken from public-finance orthodoxy?" The result was a controversial book - and a much misunderstood one as well. Looking back twenty years later, Brennan feels confirmed in the rightness of the theories he and Buchanan espoused, particularly in their unity with the public-choice tradition: "The insistence on motivational symmetry is a characteristic feature of the public choice approach, and it is in this dimension that "The Power to Tax" and the orthodox public-finance approach diverge."

《税的权力:历史、理论与现代困境》 导言:权力与财富的永恒博弈 自古以来,国家权力的行使便与财富的征收紧密相连。税收,作为国家得以运作的生命线,不仅是财政的基础,更是社会契约、政治哲学乃至道德伦理的核心议题。本书旨在深入剖析“税的权力”(The Power to Tax)这一宏大主题,探讨其在不同历史阶段的演变轨迹、背后的理论基石,以及在当代全球化和技术变革背景下所面临的严峻挑战。 我们并非简单罗列税法的条文,而是试图揭示税收权力的本质、边界与合法性。从古代君主对资源的直接掠夺,到近现代民主国家基于代议制所建立的规范化征税体系,税收的每一次转型,都标志着国家与公民关系的一次深刻重塑。理解税的权力,就是理解现代国家是如何被建构和维持的。 第一部分:历史的回响——税收权力的起源与演变 本部分将追溯税收权力的历史根源,描绘其从原始的贡赋制度向复杂税制演进的漫长历程。 一、古代与中世纪的征敛:权力即合法性 在早期的文明中,税收往往是统治者个人的行为,而非制度化的权利。我们考察古埃及、美索不达米亚以及中华帝国早期的土地什一税和劳役制。此时的“权力”是外在的、强制性的,合法性来源于神授或武力。重点分析了罗马帝国在行省管理中对税收的依赖如何最终导致其财政崩溃和行政失灵的教训。 二、封建体系下的契约性税收 中世纪的欧洲,税收权力被分散于领主、教会和国王之间。本章详细探讨了封建义务(如“盾牌税”或特定用途的临时征收)的性质。一个关键转折点是英国《大宪章》(Magna Carta)中关于“无代表,不纳税”(No taxation without representation)的早期萌芽,这标志着税收权力开始从绝对君主的专有物,向贵族乃至新兴商人群体的协商对象转变。 三、重商主义与国家建设的燃料 17至18世纪,随着民族国家的崛起,税收的目的性变得空前明确——为战争和官僚体系提供稳定的资金。法国的路易十四时代成为集权与高额税负的典型案例。我们分析了关税、专卖(如食盐专卖)等重商主义政策如何服务于国家财富的积累,并探讨了这些沉重税负如何催生了社会阶层的对立,最终点燃了如美国独立战争和法国大革命的导火索。 四、工业革命与所得税的诞生 工业革命彻底改变了财富的形态,传统的土地税和流转税已无法满足快速膨胀的政府需求。本章聚焦于现代所得税(Income Tax)的诞生及其在19世纪末期的确立过程。这不仅是一次技术的进步,更是一次观念的革命:国家开始有权穿透个人和家庭的经济外壳,计算其“能力”(Ability to Pay)。我们对比了英、德、美三国在推行累进税制过程中的社会阻力与哲学辩护。 第二部分:理论的基石——税收的哲学与经济学辩护 税的权力要获得持久的合法性,必须有坚实的理论支撑。本部分深入探究了支撑现代税制的几大核心理论流派。 一、自由主义的限制:洛克与边沁的视角 自由主义传统对税收权力的限制是根本性的。约翰·洛克认为,财产是自然权利,政府的征税必须明确且基于同意。我们审视了亚当·斯密在《国富论》中提出的“税收四大原则”(公平、确定、便利、经济),这些原则如何成为日后税收立法的基础,特别是对“公平”原则的两种解读:水平公平(对相同情况的人征收相同的税)与垂直公平(根据能力差异化征收)。 二、社会契约论与财富的再分配 以卢梭为代表的社会契约论者如何看待税收?税收不再是简单的获取,而是公民为享受国家保护和公共服务所支付的“股息”。本章深入分析了现代福利国家的兴起与累进税制之间的内在联系,探讨了罗斯福“新政”和凯恩斯主义思想对税收工具在宏观调控中的应用所产生的决定性影响。 三、效率与公平的永恒张力:边际主义与福利经济学 现代税收理论的核心矛盾在于效率与公平的权衡。效率角度,如拉弗曲线所暗示的,过高的税率是否会抑制经济活力?公平角度,如何定义“应有的社会贡献”?我们详细分析了边际效用递减规律在税收设计中的应用,以及福利经济学如何试图通过“庇古税”(纠正外部性)等工具,使税收在追求社会福利最大化的同时,尽量减少对市场行为的扭曲。 第四部分:现代的困境——全球化、技术与税收主权的侵蚀 进入21世纪,税的权力面临着前所未有的全球性挑战,传统的地域性管辖权受到了剧烈冲击。 一、跨国公司的“税基侵蚀”与“利润转移” (BEPS) 全球化使得资本的流动性远超劳动力和实物资产的流动性。跨国公司可以利用各国税法差异,将利润转移至低税率或零税率的避税天堂,造成“利润空洞化”和“税基侵蚀”。本章详细剖析了数字经济的兴起如何使得传统的“常设机构”原则(Permanent Establishment)失效,并研究了OECD等国际组织为推动全球最低企业税率(Pillar One & Two)所做的努力及其面临的主权国家阻力。 二、技术与征管的革命:大数据与隐私的边界 技术进步(如金融科技、加密货币)使得资金流动更隐蔽,对传统税收征管系统构成了挑战。另一方面,国家也以前所未有的能力收集公民的金融数据。我们探讨了如何平衡利用大数据提高税收遵从度的必要性,与保护公民金融隐私权之间的伦理与法律冲突。 三、气候变化与“绿色税收”的兴起 环境成本(负外部性)正成为新的税收目标。从碳税、燃油税到塑料税,各国政府正尝试利用税收工具引导社会行为向可持续方向发展。这种“环境税”的合法性基础是何?它与传统的收入型税收有何区别?本书将评估这些新税种的有效性与政治可行性。 结论:重塑税的权力边界 税的权力从未停止演变,它是一面镜子,映照出特定社会对财富、责任与国家角色的集体认知。在未来,税收系统必须在维护国家财政主权、应对全球经济不平等、促进社会公平以及适应技术变革之间找到新的平衡点。本书的最终目的,是为政策制定者、法律学者乃至每一个纳税人,提供一个全面且批判性的框架,去理解和参与关于“我们如何为共同生活付费”的永恒辩论。理解税的权力,就是理解现代治理的核心。

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