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出版者:Prentice Hall

作者:Kenneth E. Anderson

出品人:

页数:992

译者:

出版时间:2009-05-09

价格:USD 189.00

装帧:Hardcover

isbn号码:9780136112020

丛书系列:

图书标签:

• 税务
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联邦税法深入解析：2010年度核心要点与实务指南 本书旨在为税务专业人士、会计师、法律顾问以及所有希望深入理解和掌握2010财政年度美国联邦所得税核心法律、法规和实际操作的读者提供一本全面、深入且高度实用的参考手册。 本书内容聚焦于2010纳税年度的立法环境与核心税制结构， 强调自2009年底至2010年间生效的关键税法变动及其对个人、企业乃至合伙企业实体的影响。我们不仅涵盖了联邦所得税的基础框架，更深入探讨了年度申报的复杂细节和审计应对策略。 第一部分：个人所得税（Individual Income Taxation）——洞察2010年的税收环境 本部分详尽分析了2010纳税年度个人所得税的申报要求和税率结构。重点关注《美国机会税收抵免》（American Opportunity Tax Credit, AOTC）的实施细节，该抵免作为教育支出激励措施，在2010年首次全面生效，本书对此进行了细致的案例分析和计算指导。 收入的界定与确认： 我们详细阐述了2010年工资、利息、股息、资本利得（包括短期与长期区分及其税率差异）以及特定类型附带利益的收入确认标准。特别关注了《遗嘱与信托收入分配规则》（Distributable Net Income, DNI）在2010年修订后的应用，这对遗产规划和高净值人士的税务处理至关重要。 扣除、调整与抵免： 本章深入剖析了2010年可用的各项调整（如学生贷款利息扣除）和标准扣除额的调整标准。对于逐项扣除（Itemized Deductions），本书提供了对医疗和牙科费用扣除超过调整后总收入（AGI）门槛的计算方法，以及2010年房产税和抵押贷款利息扣除的最新限制。我们还对《劳动法案》（PATRIOT Act）中关于某些慈善捐赠的特殊规定进行了核查。 替代性最低税（AMT）的个人影响： 2010年，AMT的豁免额度和调整项再次发生变化。本书提供了详尽的计算表格和步骤，帮助纳税人确定是否适用AMT，特别是针对拥有大量递延薪酬或涉及复杂投资的个人。 第二部分：企业与实体所得税——2010年商业税务的复杂性 本部分为公司、合伙企业和S型公司的税务处理提供了权威指导。2010年是许多经济刺激法案的过渡期，理解这些变化至关重要。 公司所得税（C Corporations）： 我们详细解读了2010年联邦企业所得税的固定税率结构，以及对折旧和摊销（包括2009年引入的“附带扣减”规定在2010年的延续性影响）的规定。重点分析了《净营业亏损》（Net Operating Loss, NOL）的结转和结转回溯规则在当年法案下的具体操作界限。 合伙企业与S型公司（Pass-Through Entities）： 针对合伙企业，本书深入探讨了《合伙人特定利息的扣除限制》（Section 707(c) and Guaranteed Payments）的最新解释。对于S型公司，我们清晰地界定了“合理的薪酬”标准，以避免州和联邦层面的共同质疑。基础和高级的“K-1”表格的编制与分配逻辑，基于2010年的税务要求得到全面梳理。 资本交易与资产处置： 资本收益与损失的限制，特别是企业层面的资本损益处理，进行了细致分析。对于涉及并购和资产剥离的税务影响，我们引用了2010年财政部发布的行政裁定，指导读者如何处理复杂交易中的税务基础和衔接问题。 第三部分：特定交易与高阶主题的深度剖析 本部分涵盖了2010年税务实践中经常出现的复杂或专业化领域。 工资预扣与就业税（Payroll and Employment Taxes）： 针对2010年联邦保险缴费税（FICA）的税基上限、医疗保险税的适用性，以及对员工薪酬的界定，提供了清晰的操作指南。对于独立承包商（1099-MISC）的分类问题，本书引用了当时劳工部的指导意见，强调了对分类错误进行审计时的风险管理。 不动产交易与租赁： 深入解析了被动活动损失（Passive Activity Loss, PAL）的限制在2010年的应用。对于涉及出租物业的折旧计算（特别是“一次性附加折旧”在2010年如何影响房东的税务计算），我们提供了详尽的表格模板。 赠与税与遗产税（Estate and Gift Tax）： 2010年是遗产税豁免额度再次调整的年份。本书详细对比了2009年与2010年的年度赠与免税额，并阐述了“遗产继承人获得税基升至公允市场价值”（Stepped-up Basis）规则在2010年特有的暂时性操作细节，这对遗产规划师是至关重要的信息。 税务合规与程序： 本章侧重于纳税人与美国国税局（IRS）的互动。涵盖了信息申报要求（如特定外国金融账户申报）、延期申请的流程，以及在面对税务审计时，如何准备支持文件、理解IRS的传票程序以及处理上诉的初步步骤。 贯穿全书的特点： 法规引用精确性： 每项分析均直接追溯至2010年《国内税收法典》（IRC）的相关条款、财政部法规（Treasury Regulations）以及国税局发布的通告（Notices）和裁定（Rulings）。 实务导向： 包含大量的计算示例、工作底稿模板和“注意事项”框，确保读者能够将理论知识直接转化为可操作的税务筹划和申报工作。 年度焦点强调： 特别突出了2010年立法带来的“新的常态”或“过渡性变化”，帮助读者避免适用过时税法的错误。 本书是2010纳税年度联邦税法的权威参考，旨在成为税务领域实践者工具箱中不可或缺的组成部分。

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在过去几年里，Prentice Hall's Federal Tax 2010 一直是我学习美国联邦税法的主要参考资料。这本书的优点在于它的全面性和系统性。它覆盖了联邦税法的各个方面，从最基础的个人所得税，到公司税、合伙企业税、信托税等等，几乎涵盖了所有常见的税收类型。而且，它并非简单的罗列条文，而是将这些税种有机地联系起来，构建起一个完整的税收知识体系。我尤其欣赏它在讲解时，能够清晰地梳理出不同税种之间的联系和区别，以及它们在实际申报中的相互影响。这本书的结构安排也非常合理，每一章都围绕一个主题展开，内容层次分明，逻辑清晰。它不仅包含了法律条文的解释，还提供了大量的实操性建议和策略，这对于想要深入理解税法如何应用于实践的人来说，非常有价值。我经常会根据书中的内容，结合自己遇到的具体问题进行分析，发现许多以前没有注意到的细节和处理方式，这极大地提升了我对税务问题的洞察力。

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这本书的排版和设计也真是没得说，虽然是专业书籍，但一点也不显得枯燥乏味。每章的开头都会有一个简明的目录，让你对本章内容一目了然，学习起来更有条理。然后，在内容讲解上，它大量使用了图表和流程图，这些可视化工具对于理解复杂的税务计算和流程真的太有用了。比如，在讲解某个税收抵扣项目的时候，它会用一个流程图来展示如何一步步判断是否符合条件，以及如何计算抵扣的金额。这种方式比单纯的文字描述要直观得多，也更容易记忆。另外，我发现它在每个章节的末尾都会设置一些练习题，这些题目难度适中，既能巩固当堂学到的知识，又能检验自己的理解程度。而且，练习题的答案和详细解析也都有提供，这对于自学来说是非常重要的，我可以及时发现自己的错误并加以纠正。我特别喜欢它在解析答案的时候，会再次引用相关的税法条款，这无形中又加深了我对税法的记忆。总的来说， Prentice Hall's Federal Tax 2010 给我一种“寓教于乐”的学习体验，让我在不知不觉中掌握了大量的税务知识。

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Prentice Hall's Federal Tax 2010 是一本我用了好几年的经典教材了，每年都会更新，跟着它学联邦税简直是太省心了。我印象最深的是它那种循序渐进的讲解方式，刚开始接触的时候，对于那些复杂的税务条规和各种表格，我总是感到无从下手，但这本书的作者们却能把它们拆解得非常清晰。他们不会直接丢给你一堆条文，而是会先从基础概念入手，一点点地构建起整个税法体系的框架。然后，在每个章节的讲解中，都会穿插大量的案例分析，这些案例不是那种虚头巴脑的理论，而是贴近实际生活中的各种情况，有个人所得税的申报，也有企业经营中的税务处理。我特别喜欢它对案例的处理方式，会详细地列出计算过程，并且还会解释为什么这么计算，涉及哪些具体的税法条款。这样一来，我就不会死记硬背，而是能够真正理解税法的逻辑。而且，书中的术语解释也相当到位，对于那些初学者来说，这是一个巨大的帮助，不会因为陌生的专业词汇而望而却步。总而言之，这本书就像一个经验丰富的税务导师，一步步地引导我掌握联邦税的知识，让我觉得学习不再是枯燥的任务，而是充满挑战和乐趣的探索过程。

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作为一名在会计事务所工作的年轻税务专员，我可以说 Prentice Hall's Federal Tax 2010 是我日常工作中不可或缺的工具书。它最吸引我的地方在于其与时俱进的更新速度和对最新税法法规的精准把握。每年出版的新版本，都会及时反映当年联邦税法的最新变化，包括新的税收立法、司法判例以及IRS发布的最新指导意见。这对于我们这些需要处理实际税务问题的从业者来说，至关重要。我经常会在遇到疑难杂症时翻阅这本书，它总能提供最权威、最可靠的解答。而且，书中对于复杂税法的解释，往往能抓住核心要义，并且用相对简明的语言阐述清楚。有时候，IRS的官方文件读起来让人头疼，但这本书的编写团队却能将这些晦涩难懂的内容进行提炼和解读，使得我们能够快速理解其精髓。此外，它对各种税务表格的填报指南也写得非常详细，附带了大量的填报示例，这对于新手来说简直是福音，能够大大提高工作效率，减少出错的可能性。我个人觉得，这本书就像一位经验丰富的老前辈，时刻在我身边提供指导和支持。

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在我个人探索美国联邦税法的旅程中，Prentice Hall's Federal Tax 2010 扮演了一个极其重要的角色。它最令我印象深刻的是其对税法概念的深入剖析和细致讲解。这本书不仅仅是告诉你“是什么”，更重要的是解释“为什么是这样”。它会追溯某些税法条文的立法背景和目的，让你不仅仅停留在表面的理解，而是能够真正领悟其背后的逻辑和精神。这一点对于我这样希望从根本上理解税法的学习者来说，是至关重要的。它帮助我建立了对税法规律的整体认知，而不仅仅是记住孤立的规则。此外，书中穿插的各种“税务提示”和“注意事项”也让我受益匪浅，这些小贴士往往是许多其他教材所忽略的，但却是在实际操作中非常实用和关键的信息。它就像一位细心的向导，在我学习的道路上，不断提醒我可能遇到的陷阱和需要注意的细节。我曾经反复阅读过书中关于某些特定税收抵扣的章节，每一次都有新的收获和理解，充分证明了其内容的深度和价值。

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