Prentice Hall's Federal Taxation 2010 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:

作者:Pope, Thomas R./ Anderson, Kenneth E./ Kramer, John L.

出品人:

页数:1616

译者:

出版时间:2009-4

价格:$ 224.50

装帧:

isbn号码:9780136112457

丛书系列:

图书标签:

• 税务
• 联邦税务
• 美国税务
• 所得税
• 2010税务
• Prentice Hall
• 税务法规
• 税务指南
• 会计
• 财务

美国联邦税法：2010年度综述与实践指南 本书旨在为读者提供对2010税务年度美国联邦税法体系全面、深入的分析与实用指导。 本书涵盖了联邦所得税、遗产税与赠与税、以及就业税等核心税种的基础理论、最新法规变动、关键判例法的发展，并结合大量实际操作案例，帮助税务专业人士、财务管理人员以及高等院校师生准确理解和有效应用复杂的税法规定。 第一部分：联邦所得税基础与个人所得税（Individual Income Taxation） 第一章：税法环境与征税基础 本章首先构建了理解美国联邦税法的宏观框架，详细阐述了国会立法程序、财政部（Treasury Department）的法规制定权（Treasury Regulations）以及税务机关（IRS）的行政解释作用。重点解析了税法中的“实质重于形式”（Substance Over Form）原则和“经济实质”（Economic Substance）多重测试标准，这些都是判断交易税务后果的关键工具。 接着，深入剖析了联邦所得税的征收基础——“应税收入”（Gross Income）的定义，详述了《国内税收法典》（Internal Revenue Code, IRC）第61条下各项收入的界定，包括工资、利息、股息、租金收入、资本利得等。特别关注了2010年金融危机后，针对特定债务豁免收入（Cancellation of Debt Income）的临时性处理规则及其对个人纳税人的影响。 第二章：收入的排除与调整 本章聚焦于不计入应税收入的特定项目。详细讨论了赠与、继承所得的免税处理，人身损害赔偿的免税规定（包括情感损害赔偿的限制），以及州和地方税收抵扣的规则。对奖学金、助学金的免税限额进行了细致的解读。 随后，本书转向“调整”（Adjustments to Gross Income），即“调整后总收入”（Adjustments to Arrive at AGI）的计算。详细分析了教育费用抵扣（Tuition and Fees Deduction）、健康储蓄账户（HSA）的供款限额、自雇人士的医疗保险扣除，以及IRA（个人退休账户）供款的年度限制及可扣除性测试。 第三章：扣除项的量化与限制 本章是个人所得税计算的核心。首先区分了“标准扣除额”（Standard Deduction）与“逐项扣除额”（Itemized Deductions）的选择逻辑与金额确定。 重点阐述了逐项扣除的各个类别： 1. 医疗与牙科费用扣除：关于“门槛金额”（Threshold Amount）的计算和合格支出的界定。 2. 税金扣除：州和地方所得税（SALT）的抵扣限额及其在2010年背景下的具体应用。 3. 利息扣除：区分了住宅抵押贷款利息（Qualified Residence Interest）和投资利息（Investment Interest）的限制。 4. 慈善捐赠：对现金捐赠、财产捐赠（包括估值要求和限额百分比）的复杂规则进行了深入解析。 第四章：资本利得与损失 本章全面覆盖了《国内税收法典》第1000系列条款中关于资产处置的规定。清晰界定了“资本资产”的范围，区分了短期和长期持有收益的税率差异。详细分析了资本利得税的计算方法，包括特殊税率（如2010年长期资本利得税率结构）。同时，对资本损失的抵扣限额（每年$3,000）和结转（Carryover）规则进行了详细说明。 第五章：特定交易的处理 本章处理非日常交易的税务影响。重点分析了“1031延期交易”（Like-Kind Exchanges）的严格要求，包括对“合格中介人”（Qualified Intermediary）的使用和识别财产的规定。此外，还涵盖了出售主要住所的资本利得豁免规则（Section 121 Exclusion）及其适用性测试。 第二部分：商业税收与实体税法（Business Taxation and Entity Classification） 第六章：商业活动的税务处理 本章从企业主或独资经营者的角度出发，探讨了商业收入的确认、费用扣除的“普通且必要”（Ordinary and Necessary）标准，以及折旧（Depreciation）方法的选择。深入研究了加速成本回收系统（MACRS）在2010年的应用细节，特别是针对特定类型的有形资产。对“净营业亏损”（Net Operating Losses, NOLs）的结转和回溯规定进行了详细说明。 第七章：合伙企业与S型公司 本章详细区分了合伙企业（Partnerships）与S型公司（S Corporations）作为“穿透实体”（Pass-Through Entities）的税务特征。 合伙企业：解释了“合作伙伴税基础”（Partner’s Basis）的计算和调整，特别是关于“非经济实质损失”（Basis Limitation Rules）的严格限制。讨论了“特殊分配”（Special Allocations）的“次级核算规则”（Substantial Economic Effect Test）。 S型公司：侧重于股东的“S-1表”报告、股东的“工资与分配”的区分，以及S公司层面的“被动活动损失限制”（Passive Activity Loss Rules）。 第八章：公司所得税（C Corporations） 本章阐述了C型公司的独立税收地位。分析了公司所得税的计算，重点讨论了“双重征税”（Double Taxation）现象。对股息的“可抵扣分配”（Deductible Dividends）规则进行了说明。同时，详细讲解了公司层面的特定扣除项，如高管薪酬的限制、娱乐费用的可扣除性等。 第三部分：财产转移税（Transfer Taxes） 第九章：联邦赠与税（Gift Tax） 本章全面梳理了《国内税收法典》第2500系列条款。详细解释了赠与的定义，区分了“完成赠与”（Completed Gift）的要素。深入分析了年度豁免额度（Annual Exclusion）的运作机制及其对“未来利益”（Future Interests）的限制。重点讲解了“无限配偶扣除”（Unlimited Marital Deduction）和合格慈善捐赠扣除在赠与税中的应用。 第十章：联邦遗产税（Estate Tax） 本章探讨了对死亡时所拥有财产征收的税负。详细解释了遗产总额的构成（IRC Sec. 2031），包括生前赠与的追回计算（Inclusion of Gifts Made Within Three Years）。核心内容集中在“遗产税扣除项”，如配偶、慈善捐赠的扣除，以及“遗产税扣除额度”（Exclusion Amount）的计算，该额度在2010年是相对较高的时期。 第十一章：代际财富转移规划 本章将赠与税和遗产税结合起来，探讨税收筹划工具。详细分析了信托（Trusts）在财富转移中的作用，包括不可撤销生前信托（Irrevocable Life Insurance Trusts, ILITs）和格兰特人信托（Grantor Trusts）的税务后果。探讨了“隔代转移税”（Generation-Skipping Transfer Tax, GSTT）的适用规则、豁免额度计算及其在复杂家庭结构中的应用。 第四部分：税收程序与合规 第十二章：税务程序、审计与救济 本章为实践指南，介绍了IRS的行政管理程序。涵盖了纳税申报的期限和延期，通知和评估程序（Notices and Assessments）。详细说明了税务审计（Examination）的阶段，从信息披露到谈判和上诉程序（Appeals Process）。此外，还讨论了税务争议的解决机制，包括在税务法院（Tax Court）和联邦地区法院的诉讼策略。 第十三章：税收的合规性与惩罚 本章强调了准确申报的重要性。详述了因申报不当、支付不足或欺诈行为可能面临的民事和刑事处罚。特别关注了“准确性处罚”（Accuracy-Related Penalties）的类型，以及纳税人可以援引的“合理依据”（Substantial Authority）辩护标准。本书还简要回顾了适用于2010年的信息披露要求和纳税人保护法案的关键条款。 --- 本书通过结构化的章节安排和详尽的法规引用，确保读者能够掌握2010年联邦税法体系的全貌，为实际的税务规划和申报工作提供坚实的基础和可靠的参考。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

说实话，Prentice Hall's Federal Taxation 2010 让我对学习税务产生了深深的恐惧。这不是一本能让你轻松入门的书，更像是一个把所有细节都堆在你面前，然后让你自己去拼凑的挑战。这本书的排版风格也是让我抓狂的一点，密集的文字，小小的字体，还有那些被隐藏在脚注里的信息，都让我的眼睛感到疲惫，思维也变得迟钝。我花了无数个夜晚，在台灯下苦苦挣扎，试图弄清楚那些复杂的税率计算，那些看似合理却又令人费解的抵扣项。我总觉得作者在故意设置障碍，让读者体验“征服”税务的艰辛。而且，书中的逻辑跳跃性也让我感到困惑，有时一个概念刚刚讲完，下一个概念就突然出现，中间缺乏足够的过渡和解释，让我常常需要回头去翻阅前面的内容，才能勉强跟上思路。这本书的语言也十分专业，充斥着大量我从未听过的术语，即使是带有“2010”这个年份，也掩盖不了它作为一本学术著作的严谨和冷峻。我感觉自己像是在和一本冰冷的法律文本对话，缺乏人情味，也缺乏引导性。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，Prentice Hall's Federal Taxation 2010 是一本极具挑战性的教材。它并没有像一些入门级的读物那样，用轻松幽默的语言来解释复杂的税务概念。相反，它以一种近乎“一本正经”的态度，将联邦税务的方方面面铺陈开来。我印象最深的是书中对各种税收优惠和限制的详细阐述，每一个细节都似乎被放大镜仔细审视过。这固然体现了其全面性，但也意味着我必须投入大量的时间和精力去理解这些细微之处。我发现自己常常需要借助其他辅助资料，或者请教更有经验的人，才能真正弄懂一些概念。这本书的章节安排也给我带来了不少挑战，有时我觉得某个知识点出现的时机并不那么恰当，导致我需要反复查阅，才能在后续章节中找到关联。它更像是一个庞大的数据库，而不是一个循序渐进的教学指南。这种学习过程，让我感觉自己像是在考古，一点点挖掘出埋藏在条文和案例中的税务真相。

评分☆☆☆☆☆

Prentice Hall's Federal Taxation 2010 绝对是我近期阅读过的最令人头疼的教材之一。我一直以为税务是个枯燥的话题，但这本书硬是把枯燥发挥到了极致，甚至还带点折磨人的色彩。当我翻开第一页，一股厚重感袭来，不仅仅是纸张的重量，更是知识的“重量”。那些密密麻麻的条文，各种各样的表格，还有时不时冒出来的缩写，每一个都像是一道小小的智力障碍，需要我花费大量时间去消化，去理解，去硬生生地记住。我尤其无法忍受的是那些冗长的案例分析，它们似乎是为了展示法律的复杂性而存在的，但对我而言，它们更像是通往理解核心概念的迷宫。我常常感觉自己像是迷失在税务法律的森林里，找不到出口，只能靠着教材提供的模糊地图，一点点摸索。而且，我发现这本书的更新似乎总是滞后于实际情况，很多例子和条文都已经有些年头了，这让我对学习的实用性产生了怀疑。我想要的是能够指导我实际操作的知识，而不是一堆陈旧的纸面理论。这本教材给了我太多需要反复阅读才能勉强理解的内容，让我感觉我的学习效率被大大拉低了。

评分☆☆☆☆☆

Prentice Hall's Federal Taxation 2010 让我体会到了“理论的重量”有多么可怕。我原本以为学习税务可以稍微触及一些实际的财务知识，但这本书更多的是在探讨法律条文背后的逻辑和演变。当我试图理解一些复杂的避税规则时，我发现这本书更侧重于解释规则的来龙去脉，而不是提供易于理解的操作指南。这种严谨的学术风格，对于一些想要快速掌握基本技能的读者来说，可能是一种负担。书中的案例分析往往非常详尽，包含了大量的背景信息和法律判决，这固然展示了税务法律的深度，但也让我在阅读时感到信息过载，很难从中提炼出最核心的要点。我常常需要一边阅读，一边在脑海中绘制思维导图，试图将那些零散的信息串联起来。而且，这本书的语言风格非常官方，缺乏生动性，读起来很容易让人产生倦意。我需要不断地提醒自己，这是“2010”年的教材，也许当时的教学方式就是这样。

评分☆☆☆☆☆

Prentice Hall's Federal Taxation 2010 是一本非常“硬核”的税务教科书，它绝对不是那种可以让你边喝咖啡边轻松翻阅的书籍。我发现这本书在解释复杂的税务计算和法规时，往往会深入到每一个细节，仿佛要将所有可能的例外情况都囊括其中。这种详尽的程度，一方面让我不得不佩服其内容的深度和广度，另一方面也让我在阅读时感到压力山大。我常常需要暂停下来，反复思考书中的例子，思考为什么会出现这样的结果。这本书的语言风格也偏向于学术化，充满了专业术语和法律术语，这让我这个非法律专业出身的读者，需要花费额外的时间去理解这些“外语”。我有时候会怀疑，作者是不是故意把内容写得这么复杂，来考验读者的毅力。而且，我感觉这本书更侧重于理论的阐述，对于实际操作的指导性相对较弱，需要读者自己去消化和转化。它更像是在提供一个框架，而填充血肉的工作，则需要读者自己来完成。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆