具体描述
《财政税收学基础教程》以市场经济体制为背景，以经济学原理为依托，阐述财政税收理论和政策，介绍我国现行的税收制度。内容涉及财政学基础理论、财政支出理论、财政收入理论、财政政策、税收和税收制度。作为一部基础教程，《财政税收学基础教程》的目的是使读者掌握财政税收学的基本理论，理解我国的财政税收制度和政策，了解我国的税收制度。
《公共财政学：理论与实践》 内容简介： 本书深入探讨了公共财政学的核心理论与前沿实践，旨在为读者提供一个系统、全面的学习框架。本书的重点在于理解政府在经济活动中的作用，以及如何通过财政政策来优化资源配置、促进经济增长、稳定宏观经济并实现社会公平。 第一部分：公共财政学理论基础 政府的经济职能： 本章将详细阐述市场失灵的根源，包括公共物品的供给、外部性、信息不对称以及垄断等问题。在此基础上，我们将分析政府介入经济活动的必要性和合理性，并探讨政府在纠正市场失灵、提供公共服务以及维护市场秩序方面的作用。我们将引入经济学中的经典模型，如阿罗不可能定理，来理解集体选择的局限性，并引出对政府决策过程的深入思考。 公共物品与公共选择： 本章将深入剖析公共物品的性质，区分私人物品、公共物品、俱乐部物品和共有资源，并解释公共物品供给的典型困境。我们将介绍林达尔均衡等理论模型，说明在理想情况下如何实现公共物品的有效供给。此外，本章还将探讨公共选择理论，分析政治决策的内在逻辑和可能出现的效率低下问题，介绍投票悖论、寻租行为以及特殊利益集团的影响。 外部性及其矫正： 本章将系统梳理各种形式的外部性，包括正外部性和负外部性，并通过具体案例解释其对社会福利的影响。我们将重点介绍科斯定理，分析在产权界定的情况下，市场能否有效解决外部性问题。同时，本书还将详细介绍政府干预外部性的各种政策工具，如税收、补贴、管制以及排污权交易等，并分析这些政策的优缺点及适用条件。 市场失灵与政府干预： 在本章中，我们将整合前几章的讨论，系统阐述市场失灵的多维度表现，以及由此产生的资源配置扭曲。我们将重点分析信息不对称如何导致逆向选择和道德风险，并探讨政府在信息披露、监管以及提供信息服务等方面的角色。此外，我们还将讨论自然垄断的特征以及反垄断政策的必要性。 政府规模的经济分析： 本章将从经济学视角出发，探讨政府规模的适度问题。我们将介绍各种衡量政府规模的指标，并分析影响政府规模的因素，包括经济发展水平、社会需求以及政治体制等。我们将讨论过大或过小的政府可能带来的经济后果，并引入关于政府效率的讨论。 第二部分：财政收支的经济分析 税收理论与原则： 本章将深入探讨税收的本质，并介绍主要的税收原则，如公平原则（横向公平与纵向公平）、效率原则、简单性原则以及稳定性原则。我们将详细阐述累进税、比例税和累退税的定义、特点及其对收入分配的影响。此外，本章还将介绍税收归宿理论，分析税负的实际承担者，以及不同类型税收的转移和归宿情况。 税收负担与税收效率： 本章将聚焦于税收负担的分析，通过弹性分析法深入理解税收转移与税收归宿。我们将探讨不同市场结构下税收负担的分配，以及税收对生产者和消费者行为的影响。同时，本章还将重点分析税收的经济效率损失，即“无谓损失”，并探讨如何设计税收制度以尽量减少这种损失，从而提高税收的经济效率。 税收体系的经济分析： 本章将对现有的税收体系进行经济学分析，重点关注增值税、所得税、消费税等主要税种的结构、优缺点及其对经济运行的影响。我们将分析不同税种在收入分配、资源配置和宏观经济稳定等方面的作用。此外，本章还将探讨税制改革的经济逻辑和可行性，并介绍国际税收协调的必要性。 公共支出理论与分类： 本章将系统介绍公共支出的经济理论，包括公共支出增长的各种假说，如威格纳定律、鲍莫尔成本病等。我们将对公共支出进行详细的分类，涵盖政府消费、政府投资、转移性支付等，并分析各类公共支出对经济社会发展的不同影响。 公共支出效率与评估： 本章将重点关注公共支出效率的提升。我们将介绍成本效益分析、成本效用分析等评估方法，并探讨如何对公共项目的经济效益和社会效益进行科学量化。此外，本章还将讨论公共部门绩效管理的理念和实践，以及如何通过预算改革、绩效审计等方式提高公共支出的利用效率。 第三部分：财政政策与宏观经济调控 财政政策的基本原理： 本章将深入阐述财政政策的定义、目标和工具。我们将重点介绍扩张性财政政策和紧缩性财政政策在应对经济衰退和通货膨胀时的作用机制。本书还将引入挤出效应、乘数效应等概念，分析财政政策对总需求和国民收入的影响，并探讨财政政策的局限性。 财政政策与宏观经济稳定： 本章将系统分析财政政策在实现宏观经济稳定方面的作用。我们将探讨财政政策如何熨平经济周期波动，以及如何应对通货膨胀和失业问题。本书还将分析自动稳定器和相机抉择财政政策的不同作用，并讨论财政政策在应对外部冲击时的有效性。 财政赤字、债务与代际公平： 本章将深入分析财政赤字和公共债务的成因、影响及其管理。我们将探讨赤字对利率、投资和通货膨胀的潜在影响，并分析公共债务的可持续性问题。此外，本书还将引入代际公平的概念，探讨当代财政决策如何影响后代人的福祉，并讨论代际转移支付的经济含义。 财政政策的局限性与挑战： 本章将客观审视财政政策在实践中面临的各种局限性。我们将讨论信息不对称、政策滞后、政治压力以及对私人部门行为的影响等因素如何制约财政政策的有效性。本书还将探讨财政政策与其他宏观经济政策（如货币政策）的协调问题，以及如何构建一个更具韧性的宏观经济调控框架。 第四部分：地方财政与政府间财政关系 中央与地方财政关系： 本章将深入分析不同国家和地区在中央与地方财政关系上的模式，如集权制、分权制和联邦制。我们将探讨中央和地方政府各自的财政职能划分、收入来源以及支出责任。本书还将分析财政分权对经济效率、区域发展和公共服务供给的影响。 地方财政的运行与管理： 本章将聚焦于地方财政的实际运行。我们将分析地方政府的收入来源，包括税收、转移支付和政府性基金等，并探讨地方政府的支出结构和重点。此外，本书还将介绍地方政府债务的风险管理，以及如何通过有效的预算管理和绩效评估提升地方财政的运行效率。 转移支付制度： 本章将详细介绍转移支付制度的设计与运行。我们将分析不同类型的转移支付，如一般性转移支付和专项转移支付，以及它们在调节区域差距、促进公共服务均等化方面的作用。本书还将探讨转移支付的公平性、效率性及其可能带来的激励效应。 第五部分：公共部门的经济管理与改革 公共部门的效率与改革： 本章将探讨如何提升公共部门的经济效率。我们将介绍新公共管理（NPM）等改革思潮，分析市场化、绩效管理、公私合作（PPP）等改革措施如何优化公共服务供给。本书还将讨论公有制经济的改革路径，以及如何通过引入竞争机制和市场化手段提高公共部门的运行效率。 公共部门的预算管理： 本章将深入探讨公共部门的预算编制、执行、监督和评估的全过程。我们将介绍零基预算、绩效预算等现代预算管理工具，并分析如何通过预算改革实现公共资源的优化配置和财政支出的效益提升。 公共部门的经济透明度与问责制： 本章将强调公共部门的经济透明度和问责制的重要性。我们将分析如何通过公开预算信息、加强审计监督以及完善公众参与机制，来提高政府财政运作的透明度，并强化政府部门对纳税人的问责。 结语： 本书力求在理论深度与实践应用之间取得平衡，通过丰富的案例分析和前沿的研究视角，帮助读者构建起对公共财政学的完整认知。本书不仅是学习公共财政学理论的优秀读物，也是理解现代经济社会运行的关键视角。
作者简介
毛道根，上海海关学院副教授，主要从事财政税收的教学和研究工作，现讲授经济学、财政学、税收学等课程。参编过《国有资产管理学教程》、《资产评估学教程》等教材。
李九领，上海海关学院教授，经济系副主任，上海海关学院税务专业带头人。主要讲授财政学、国际税收、关税制度等课程，参编过《公共财政学》、《公共经济》、《关税理论与政策》等教材。
张宏，上海海关学院讲师，主要讲授经济学、国际经济学等课程。参编过报关员资格考试辅导教材、关税教材。
目录信息
第一章 导论 第一节 财政问题和财政学 第二节 公共财政第二章 市场和政府经济活动的范围 第一节 完全竞争下的资源配置 第二节 市场失灵和政府经济活动范围 第三节 政府失灵与公共选择理论第三章 财政职能 第一节 财政的资源配置职能 第二节 财政的公平分配职能 第三节 财政的稳定经济职能第四章 财政支出规模与结构分析 第一节 财政支出的内涵和特点 第二节 财政支出的分类 第三节 财政支出规模理论第五章 购买性支出 第一节 行政管理支出 第二节 国防支出 第三节 教育支出 第四节 科技支出 第五节 财政投资支出第六章 转移性支出 第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴 第三节 税收支出第七章 财政收入概述 第一节 财政收入及其分类 第二节 财政收入的规模分析 第三节 财政收入的结构分析第八章 财政政策 第一节 财政政策概述 第二节 财政政策和货币政策的理论与实践第九章 税收概述 第一节 税收的概念 第二节 政府征税的经济理由 第三节 税收的发展 第四节 税收的分类 第五节 税收构成要素第十章 税收的职能和经济影响 第一节 税收的职能 第二节 税收的微观经济影响 第三节 税收的宏观经济影响第十一章 税收原则 第一节 税收原则理论的发展 第二节 税收的财政原则 第三节 税收的效率原则 第四节 税收的公平原则 第五节 税收的稳定原则第十二章 税收负担 第一节 税收负担及其影响因素 第二节 税收负担的转嫁 第三节 税收负担转嫁的局部均衡分析第十三章 商品税 第一节 商品税的性质和特点 第二节 商品税制度要素设计 第三节 我国的增值税制度 第四节 我国的消费税制度 第五节 我国的营业税制度 第六节 我国的关税制度第十四章 所得税 第一节 所得税的性质和特点 第二节 所得税制度要素设计 第三节 我国的企业所得税制度 第四节 我国的个人所得税制度第十五章 财产税和其他税 第一节 财产税概述 第二节 我国的财产税制度 第三节 我国其他税种的税收制度参考文献
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