企业财务预算与决算操作实务全书 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:华中科技

作者:贺志东

出品人:

页数:340

译者:

出版时间:2009-11

价格:39.80元

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isbn号码:9787560951676

丛书系列:

图书标签:

• 财务预算
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《企业财务预算与决算操作实务全书》 前言 在复杂多变的商业环境中，精准高效的财务管理是企业生存与发展的生命线。预算作为企业战略目标分解和执行的蓝图，为企业提供了明确的发展方向和资源分配指引；决算则是对预算执行情况的全面回顾与评估，是总结经验、发现问题、优化决策的关键环节。一套科学、系统、实用的预算与决算操作指南，对于提升企业财务管理水平，实现可持续经营具有不可估量的价值。 本书旨在为读者提供一套全面、深入、实操性强的企业财务预算与决算操作方法论，帮助企业管理人员、财务人员以及相关从业者掌握财务预算编制、执行、监控和决算分析的完整流程和关键技巧。我们将深入浅出地剖析预算编制的逻辑，从宏观经济环境分析到具体业务部门的成本费用预测，再到现金流的精细化管理，层层递进，确保预算的科学性和可执行性。在预算执行与监控环节，本书将重点讲解如何建立有效的预算控制体系，如何利用财务工具进行实时监控和预警，以及如何应对预算执行过程中的偏差。最终，本书将详尽阐述企业财务决算的编制要点、分析维度及意义，引导读者通过决算数据深入洞察企业经营状况，为企业未来的战略规划和经营决策提供坚实的数据支撑。 第一部分：企业财务预算编制实务 第一章：财务预算概述与重要性 1.1 什么是财务预算？ 定义与内涵：预算作为企业未来一段时间内（通常为一年）的财务计划，是企业运营活动的量化体现。 预算的种类：从不同维度划分，如滚动预算、零基预算、弹性预算、年度预算、月度预算等，并阐述其适用场景。 财务预算与经营预算的关系：揭示财务预算如何承接和量化经营预算的各项指标，是企业整体经营计划的货币化表达。 1.2 财务预算在企业管理中的作用 计划与导向作用： 将企业战略目标转化为可操作的财务指标，为各部门提供明确的工作目标和方向。 协调与沟通作用： 促进各部门之间的沟通与协作，确保企业整体目标的实现。 控制与评价作用： 为绩效考核提供客观依据，通过预算执行情况评估部门和个人的贡献。 决策与预测作用： 为企业未来发展提供预测数据，支持管理层做出更明智的决策。 风险管理作用： 识别和预见潜在的财务风险，并制定应对措施。 第二章：财务预算编制前的准备工作 2.1 战略目标与经营规划的梳理 理解企业的中长期战略目标，以及年度经营规划的具体内容，如市场拓展、产品开发、产能规划等。 如何将战略目标分解为具体的、可衡量的财务指标。 2.2 历史财务数据的收集与分析 重要性：历史数据是预测未来趋势和合理编制预算的基础。 收集范围：历年损益表、资产负债表、现金流量表等关键财务报表。 分析方法：趋势分析、比率分析，识别关键驱动因素和潜在的异常波动。 2.3 外部环境分析 宏观经济环境：通货膨胀、利率变动、汇率波动、产业政策等对企业财务的影响。 行业发展趋势：市场需求、竞争格局、技术进步等对企业收入和成本的影响。 相关法律法规：税收政策、环保法规等对企业经营成本的影响。 2.4 内部资源与能力的评估 生产能力、技术水平、人力资源、管理能力等对预算编制的影响。 识别企业在资源和能力上的优势与短板，并据此调整预算目标。 第三章：收入预算的编制 3.1 收入预测的基础 市场需求预测：分析产品或服务的市场容量、增长率、季节性波动等。 销售能力分析：销售团队的规模、效率、市场覆盖率等。 定价策略：产品价格的设定及其对销售额的影响。 3.2 收入预算编制方法 自上而下法： 根据整体销售目标，逐层分解到部门、产品线或客户。 自下而上法： 汇总各销售人员、销售区域的预测结果。 回归分析法： 利用统计模型，找出影响收入的关键因素（如广告投入、促销活动等）与收入之间的关系。 情景分析法： 针对不同市场情况，编制乐观、中性、悲观三种收入预测。 3.3 收入预算的细化与调整 按产品、服务、客户、区域、销售渠道等维度进行细化。 考虑销售折扣、退货、坏账等因素对实际收入的影响。 第四章：成本费用预算的编制 4.1 成本费用预算编制的原则 适应性原则： 成本费用应与收入水平、生产规模等相匹配。 经济性原则： 追求成本效益最大化，避免不必要的开支。 责任性原则： 成本费用应明确责任部门和责任人。 4.2 生产成本预算 直接材料预算： 根据产品产量、单位材料消耗量、材料价格等编制。 直接人工预算： 根据产品产量、单位产品工时、小时工资率等编制。 制造费用预算： 分类编制，如间接材料、间接人工、设备折旧、能源消耗、维修费用等。 4.3 期间费用预算 销售费用预算： 广告费、促销费、差旅费、销售人员工资福利等。 管理费用预算： 行政人员工资福利、办公费用、差旅费、咨询费、折旧费等。 财务费用预算： 贷款利息、汇兑损益、手续费等。 4.4 零基预算法在成本费用控制中的应用 解释零基预算的概念，以及如何要求部门对其所有费用支出进行合理性论证。 优点：促进成本节约，杜绝“惯性支出”。 第五章：利润预算与现金流量预算的编制 5.1 利润预算的编制 营业利润预算： 收入预算 - 成本费用预算。 利润总额预算： 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出。 净利润预算： 利润总额 - 所得税费用。 利润指标分析： 毛利率、营业利润率、净利率等关键利润指标的预测。 5.2 现金流量预算的编制 现金流入预算： 销售回款、收回投资、取得借款、发行股票等。 现金流出预算： 采购支出、人工支出、管理费用支出、投资支出、偿还债务、支付股利等。 编制方法： 直接法与间接法。 现金流预测的重要性： 确保企业有足够的营运资金，避免资金链断裂。 营运资金管理： 应收账款、存货、应付账款的管理对现金流的影响。 5.3 资产负债预算的编制 预测期末的资产、负债和所有者权益水平。 与损益预算和现金流量预算的勾稽关系。 第六章：预算编制的组织与流程 6.1 预算编制的组织结构 预算委员会的设立与职责。 财务部门在预算编制中的主导作用。 业务部门的参与与配合。 6.2 预算编制的流程 明确预算编制的各个阶段：启动、编制、审核、批准、下达。 各阶段的关键活动和责任人。 6.3 预算编制中的沟通与协调 如何建立有效的沟通渠道，确保预算信息畅通。 处理不同部门之间的利益冲突和意见分歧。 第二部分：企业财务预算执行与监控实务 第七章：预算执行的组织与方法 7.1 预算执行的责任制 明确各部门、各层级的预算执行责任。 建立预算执行的激励与约束机制。 7.2 预算执行中的沟通与指导 财务部门如何为业务部门提供预算执行的指导和支持。 定期召开预算执行情况分析会议。 7.3 预算执行中的偏差分析 识别实际执行结果与预算目标的差异。 分析偏差产生的原因，区分可控与不可控因素。 第八章：预算执行的监控体系 8.1 关键财务指标的实时监控 收入、成本、费用、利润、现金流等关键指标的日常跟踪。 利用财务报表和管理信息系统进行监控。 8.2 预算执行的预警机制 设定预警阈值，当指标偏离预算达到一定程度时触发预警。 预警的类型：超支预警、收入未达预期预警、现金流紧张预警等。 8.3 预算执行的控制措施 收入控制： 加强应收账款管理，防范坏账风险。 成本费用控制： 严格审批流程，推行节约降耗措施。 资金控制： 优化支付计划，加强库存管理。 第九章：预算的调整与滚动 9.1 预算调整的条件与程序 分析哪些情况需要进行预算调整（如市场环境发生重大变化、战略目标调整等）。 明确预算调整的申请、审批、执行流程。 9.2 滚动预算的应用 解释滚动预算的概念，即预算随着时间的推移不断向前滚动。 滚动预算的优点：提高预算的适应性和前瞻性。 滚动预算的编制与应用技巧。 第三部分：企业财务决算分析实务 第十章：财务决算编制的要求与流程 10.1 财务决算的基本要求 合法性： 遵守相关会计准则和法律法规。 准确性： 确保数据的真实、完整、准确。 完整性： 包含所有应列示的财务信息。 可比性： 保证与前期、与预算的可比性。 10.2 财务决算编制的流程 期末账务处理。 财务报表编制。 决算报告的撰写。 第十一章：损益决算分析 11.1 损益总额分析 与预算对比分析： 重点分析利润总额的实现情况，找出差异原因。 与上期对比分析： 识别利润变动的趋势和原因。 与行业标杆对比分析： 评估企业在行业内的盈利能力水平。 11.2 营业收入分析 收入增长率、收入结构变化分析。 主要产品、客户、区域的收入贡献分析。 影响收入实现的内外部因素分析。 11.3 成本费用分析 成本占收入比分析： 识别成本的变动趋势，如主营业务成本、销售费用、管理费用等。 单位成本分析： 如单位产品成本、人均成本等。 费用结构分析： 重点费用项目的构成及其变动原因。 11.4 利润率分析 毛利率、营业利润率、净利率等指标的分析。 驱动利润率变化的因素分析。 第十二章：现金流量决算分析 12.1 经营活动现金流量分析 经营活动产生的现金流量净额与净利润的对比分析。 分析现金流入和流出的主要构成项目，识别影响经营活动现金流的关键因素。 营运资金周转情况分析。 12.2 投资活动现金流量分析 投资活动的现金流量净额分析。 分析投资活动的具体内容（如购建固定资产、对外投资等）及其对现金流的影响。 投资回报率分析（若有相关数据）。 12.3 筹资活动现金流量分析 筹资活动的现金流量净额分析。 分析债务、股权融资及股利分配对现金流的影响。 企业偿债能力和融资能力分析。 12.4 整体现金流量状况评估 现金流的充裕度、安全性、灵活性评估。 预测未来现金流的可能走向。 第十三章：资产负债结构与营运能力分析 13.1 资产结构分析 资产的构成与变动： 流动资产、非流动资产的比例变化。 资产的质量分析： 应收账款的账龄、存货的周转率、固定资产的利用率等。 13.2 负债结构分析 负债的构成与变动： 流动负债、非流动负债的比例变化。 负债的构成与风险： 短期负债与长期负债的比例，有息负债的构成。 13.3 营运能力分析 应收账款周转率： 评估企业收回销售款项的速度。 存货周转率： 评估企业销售和消耗存货的速度。 总资产周转率： 评估企业利用全部资产创造收入的效率。 固定资产周转率： 评估企业利用固定资产创造收入的效率。 第十四章：盈利能力、偿债能力与发展能力分析 14.1 盈利能力分析 净资产收益率（ROE）： 评估股东投资的回报水平。 总资产收益率（ROA）： 评估企业利用总资产创造利润的能力。 销售净利率、销售毛利率等。 14.2 偿债能力分析 流动比率： 评估企业偿还短期债务的能力。 速动比率： 剔除存货后，评估企业偿还短期债务的能力。 资产负债率： 评估企业负债水平及其对股东权益的影响。 利息保障倍数： 评估企业支付利息的能力。 14.3 发展能力分析 营业收入增长率。 净利润增长率。 总资产增长率。 分析企业未来发展的潜力与趋势。 第十五章：财务决算报告的撰写与应用 15.1 财务决算报告的结构 引言：概括报告的目的和内容。 主要财务指标分析：重点突出损益、现金流、资产负债等方面的分析结果。 预算执行情况分析：对比分析实际结果与预算的差异，深入剖析原因。 存在的问题与风险分析：客观指出企业经营中存在的问题和潜在风险。 改进措施与建议：针对发现的问题，提出切实可行的改进措施和建议。 未来展望：对企业未来的经营和发展进行展望。 15.2 决算报告的读者对象与沟通 根据不同读者的需求，调整报告的侧重点和表达方式（如董事会、管理层、业务部门等）。 如何通过决算报告有效地沟通企业经营状况，为决策提供支持。 附录 常用财务比率计算公式汇总。 财务预算与决算相关的法律法规和会计准则（提示性）。 案例分析（可选）。 结语 本书的编写旨在为企业提供一套系统、实用的财务预算与决算操作指南，帮助读者深刻理解预算编制的逻辑，掌握预算执行的技巧，并学会通过决算分析洞察企业经营的本质。我们相信，通过对本书内容的深入学习和实践运用，企业将能够显著提升财务管理水平，优化资源配置，防范经营风险，最终实现可持续的健康发展。

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