具体描述
《国际税法学》以培养应用型专业人才为目标，以素质教育为基础，以能力培养为本位，注重创新意识与创新能力的培养。为此，我们在参阅国内外各种版本的相关教材的基础上，努力消除以往教材概念阐述多，实际事例少；文字多，图表少；讲授内容多，操作要求少的不足，不但注重内容更新，而且注重体例更新。同时在编写形式上，每章之前有导读，之后有内容小结和思考题，并辅之以大量的学术前沿、拓展阐述、重点提示、实例演示、法条链接等栏目设计，将理论与实务紧密地结合起来，深入浅出、通俗易懂地阐述有关国际税法的理论，详细讲解有关的操作方法，增强学生的感性认识，使学生对抽象、复杂的国际税法能够产生兴趣，使教材成为教师精讲、学生精练的“蓝本”。
国际税法学：一份探索全球税务格局的指南 在全球化浪潮席卷的今日，跨国经营已成为企业发展的重要战略，而随之而来的国际税收问题也日益复杂。本书《国际税法学》并非直接聚焦于某个国家或地区的具体税收规定，而是旨在为读者构建一个理解国际税收体系的宏观框架。它将带领我们深入剖析那些塑造全球税务景观的根本性原则、核心概念以及主要挑战，使读者能够更清晰地认识不同国家税制之间的互动关系，以及国际社会为协调这些关系所做的努力。 本书的开篇，我们将从国际税收的基石——税收管辖权——入手。这一概念是理解一切国际税收问题的起点。我们将探讨国家征税权力的范围是如何确定的，包括属人管辖权（基于纳税人的身份，如国籍、居民身份）和属地管辖权（基于经济活动发生的地点）。在此基础上，我们将深入研究各种税收协定的作用，特别是避免双重征税协定（Double Taxation Treaties, DTTs）的设计原理和核心条款。协定如何分配各国征税权，如何避免同一笔所得被两个国家重复征税，以及如何在税收饶让、税收豁免和税收抵免等机制中实现平衡，都将是本书着重探讨的内容。 在理解了管辖权和协定的基本框架后，我们将目光转向国际税收的实体内容。这部分内容将涵盖跨国企业运营中最常遇到的几类税收问题。例如，常设机构（Permanent Establishment, PE）的认定规则是判断一国是否有权对另一国企业征税的关键。我们将详细分析国际组织（如OECD）在常设机构定义上的演进，以及各国如何将其纳入本国税法和税收协定。此外，转移定价（Transfer Pricing）作为国际税收领域最为复杂和重要的议题之一，将占据相当篇幅。我们将解析独立交易原则（Arm's Length Principle）的内涵，探讨其在确定关联企业之间交易价格公平性上的重要性，并介绍各国在转移定价管理、信息披露和争端解决方面的实践。 本书还将深入探讨跨境所得的征税。这包括对股息、利息、特许权使用费等被动所得的征税原则，以及国际税收协定如何通过扣减预提所得税税率来平衡来源国和受益国之间的利益。同时，我们也会关注资本利得在跨境交易中的征税问题，以及税收协定如何对此进行规制。 在全球化背景下，国际税收合规与监管也日益受到重视。本书将分析各国如何通过加强信息交换、建立税收情报收集机制来打击跨境逃税和避税行为。我们将介绍税收征管的国际合作，包括多边税收协定、税务审计合作以及跨境税款追缴等机制。此外，随着数字经济的蓬勃发展，数字税的出现和争议也成为当前国际税收领域的热点。本书将对数字经济的税收挑战进行前瞻性分析，并介绍国际社会为应对这些挑战所做的努力，如OECD/G20关于应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目的最新进展，以及“双支柱”解决方案的理念和实践。 本书并非一本操作手册，不提供具体国家税法的操作指导。相反，它致力于提供一个理论性的、分析性的视角，帮助读者理解国际税收体系的逻辑、演变和未来趋势。通过对基本概念的深入解析，对核心原则的细致剖析，以及对前沿问题的探讨，本书旨在培养读者在面对复杂国际税收问题时的分析能力和判断力。 本书适合对国际税收问题感兴趣的学者、研究人员、企业财务及税务专业人士、法律从业者，以及任何希望深入了解全球经济活动中税务因素的读者。它将为理解跨国企业的税务策略，解读国际税收政策的变化，以及把握全球税务治理的未来方向，提供一个坚实的基础。读者将能够通过本书，更好地理解不同国家税制之间的相互作用，认识到国际税收协调的必要性和挑战，并为在全球化环境中进行合规经营和风险管理提供重要的理论支撑。
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