具体描述
《中国资源税制改革的理论与政策研究》内容简介：这本专著是目前国内关于资源税制改革方面的一部创新之作，其创新之处主要体现在以下几个方面：一是作者在全面梳理国内外资源税改革理论研究成果的基础上，以科学发展观为理论基石，对我国资源税制改革的理论做了有新意的诠释，形成中国特色资源税改革的理论依据，为推进资源税的制度创新提供有价值的理论参考。
二是作者把现代微观企业理论研究中利益相关者理论及其方法引入资源税制改革的分析之中，对资源税制改革过程中所涉及的各类利益相关者进行分类，并对这些利益相关者的利益需求进行分析，为研究资源税制改革及其他税制改革建立了一套新的分析框架和研究方法。
三是指出了传统的税收制度设计没有系统地考虑资源节约和环境保护因素的弊端，统筹考虑资源、环境、经济诸因素，提出国家税收制度架构的新思维，同时提出了资源税制改革的新思路，按照价、税、费、租联动的机制，从法律、经济、社会和技术四个层面设计建设环境友好型、资源节约型社会的资源税制。
四是运用大量鲜活的素材和最新的数据，对资源税收制度安排和政策设计过程中遇到的一些具体问题，以及改革的效应，做了翔实可靠的分析，可以为资源税改革提供决策参考。
本书深入探讨了中国资源税制改革的方方面面，聚焦于其背后的理论基础、现实逻辑以及未来政策走向。 理论层面，本书将从政治经济学、公共财政学、税收理论等多个学科视角，剖析资源税的经济本质和功能。我们将考察资源税作为一种经济杠杆，如何影响资源配置效率、促进资源节约和环境保护，以及其在国家财政收入中的地位和作用。理论部分还将深入研究不同国家和地区在资源税征收和改革上的经验，分析其成功与失败的原因，为中国情境下的改革提供宝贵的借鉴。例如，本书会详细阐述“谁有权对资源征税”这一根本性问题，探讨资源所有权与征税权之间的关系，以及不同所有制下资源税的征收基础。同时，我们也将考察资源税的外部性矫正功能，特别是其在应对环境污染和生态破坏方面的重要作用，并梳理和评估各种资源税的设计模型，如从价税、从量税以及复合税的优劣势，并分析其在不同资源类型下的适用性。 政策层面，本书将系统梳理中国资源税制改革的历史演进，从增值税抵扣项的调整到直接取消商品增值税、纳入消费税，再到全面推行按税率征收的改革，清晰勾勒出改革的脉络和关键节点。我们将重点分析历次改革的目标、措施及其效果，评估改革在促进资源节约、环境改善、公平分配等方面取得的成就，并识别其中存在的不足和挑战。 本书的核心内容之一将是对当前中国资源税制运行情况的深入评估。我们将分析现行资源税在税种设计、税目范围、税率水平、征收管理等方面的具体实践，并运用计量经济模型和实证数据，量化分析资源税对资源开采量、产品价格、企业盈利能力、地方财政收入以及环境保护指标的影响。例如，我们会通过对具体矿产资源（如煤炭、石油、天然气、金属矿产等）的案例分析，展示资源税在不同资源禀赋、市场结构和区域发展背景下的差异化影响。同时，我们将深入研究资源税征收对下游产业的传导效应，以及可能引发的宏观经济波动。 改革的挑战与未来展望将是本书的另一重点。我们将聚焦于当前中国资源税制改革面临的主要障碍，包括但不限于：如何平衡资源开发与环境保护之间的关系；如何处理好中央与地方在资源税收入分配上的利益协调；如何应对改革可能引发的通货膨胀压力和产业调整；以及如何完善资源税的征收管理和稽征体系。 在此基础上，本书将提出一系列具有前瞻性和可操作性的政策建议。这些建议将围绕如何进一步优化资源税的税制设计，例如是否应进一步扩大资源税的征收范围，是否应根据资源稀缺程度和环境影响动态调整税率，以及如何探索更有效的税收征管模式。我们还将探讨如何将资源税与更广泛的生态税制相结合，构建一个更加系统和有效的环境税收体系。此外，本书还将研究如何通过资源税收入的合理使用，例如用于生态补偿、环境治理、支持可持续发展产业等，以实现更广泛的社会经济和环境效益。 本书还将特别关注国际经验的借鉴与中国本土化的创新。我们将深入分析发达国家在绿色税制、生态补偿机制方面的最新进展，并探讨如何将这些理念和实践与中国国情相结合，为中国资源税制改革提供更广阔的视野和更多元化的思路。例如，我们会研究欧盟碳税、美国矿产租金征收等制度，并分析其在中国应用的可能性与挑战。 总而言之，《中国资源税制改革的理论与政策研究》旨在为读者提供一个全面、深入、严谨的视角，理解中国资源税制改革的复杂性、挑战与机遇，并为未来中国资源税制的科学化、精细化和绿色化发展贡献真知灼见。
作者简介
马衍伟，男，甘肃清水人，1968年7月生，中共党员，经济学博士，研究员，财政部财政科学研究所兼职硕士生导师，首批中国博士后科学基金特别资助获得者。公开发表50多篇税收文章，编著书籍10本，主持和参与20多项省部级以上税收科研课题。曾连续两届获得全国税收优秀科研成果评比一等奖，2007年和2008年分别获财政部优秀论文评选比一等奖。因工作业绩和科研成果突出多次被评为优秀公务员、受嘉奖二二次、荣立三等功一次。全程参与了2008年成品油税费改革工作。
目录信息
1 导论 1.1 基本概念 1.2 研究背景及意义 1.3 国内外文献综述 1.4 主要创新点 1.5 科学意义 1.6 应用前景2 资源税制改革理论的多维透析 2.1 基于资源租金理论的资源税制改革 2.2 基于物品属性理论的资源税制改革 2.3 基于外部性理论的资源税制改革 2.4 基于资源产权理论的资源税制改革 2.5 基于资源价值理论的资源税制改革 2.6 基于科学发展观的资源税制改革3 资源税制改革的利益相关者及其需求 3.1 资源税制改革中的利益相关者 3.2 研究资源税制改革利益相关者利益需求的重要性 3.3 中央政府在资源税制改革中的需求分析 3.4 政府部门在资源税制改革中的需求分析 3.5 地方政府在资源税制改革中的需求分析 3.6 社会公众在资源税制改革中的需求分析 3.7 资源企业在资源税制改革中的需求分析4 国家税收制度架构中的资源税 4.1 马克思主义的税制理论架构及其评价 4.2 主流经济学的税制理论架构及其评价 4.3 对国家税收制度架构理论的创新与突破 4.4 国家税收制度架构理论创新中的资源税5 资源税制改革的国际比较与借鉴 5.1 美国的资源税制及其改革 5.2 俄罗斯的资源税制及其改革 5.3 越南的资源税制及其改革 5.4 乌兹别克斯坦的资源税制 5.5 哈萨克斯坦的资源税制及其改革 5.6 世界各国资源税制改革的借鉴6 我国现行资源税制度的基本评价 6.1 我国现行资源税制的演变轨迹 6.2 我国现行资源税制的运行绩效 6.3 现行资源税制运行中存在的问题7 资源税制改革的总体思路 7.1 资源税制改革的重要意义 7.2 资源税制改革的总体思路 7.3 资源税制改革的基本目标 7.4 资源税制改革的主要任务 7.5 资源税制改革的战略实施路线8 资源税制改革的政策选择 8.1 正确定位资源税的性质，重构资源税费的理论基石 8.2 依资源禀赋差异与级差地租性质设计差异化的资源税制 8.3 适度扩大资源税征税范围，适时增加应税资源品税目 8.4 拓展税基，将具有税收特征的政府资源收费(基金)并入资源税 8.5 实行从价定率和从量定额相结合的复合型计税方式 8.6 科学设计资源税税率，优化资源税税率结构 8.7 调整完善优惠政策，严防税收激励措施的滞后和滥用 8.8 合理划分中央与地方的分配权益，完善资源税收入分配机制 8.9 提升法律层次和效能，尽快将《资源税暂行条例》上升为《资源税法》 8.10 健全与资源税制相适应的税收征收管理机制9 资源税制改革的政策效应分析 9.1 资源税制改革的财政效应 9.2 资源税制改革的公平效应 9.3 资源税制改革的增长效应 9.4 资源税制改革的环境效应 9.5 资源税制改革的就业效应 9.6 资源税制改革的价格效应 9.7 资源税制改革的配置效应10 结论参考文献后记
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