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《税收学教程》原名为《税收学》，由钱淑萍主编，于2005年10月由上海财经大学出版社出版，徐旭川、余显才、冯源、黄丁兰和何彩云参与了部分章节的编写。近年来，为了适应我国经济改革发展的需要，扩大对外开放以及与国际惯例接轨，我国对税收政策和税收制度进行了重大调整，尤其是我国消费税、企业所得税和增值税的改革力度较大，原有的教材内容已不能适应改革和发展的需要。因此，作者在原《税收学》的基础上，对新教材的体系和内容进行了大幅度的修改，增添了新的内容和资料，使本教材内容更加新颖、丰富和完善。
《税收学教程》 目录 第一编：税收学导论 第一章 税收的起源与发展 1.1 税收的萌芽与早期形态 1.1.1 原始社会中的贡品与劳役 1.1.2 古代国家初期的租赋制度 1.2 古代税收制度的演进 1.2.1 农奴制下的土地税与人头税 1.2.2 封建庄园经济中的多种税收负担 1.3 近代税收制度的形成 1.3.1 商业革命与重商主义的税收政策 1.3.2 工业革命与税制改革的驱动 1.3.3 资本主义早期税收的特征 1.4 现代税收制度的演变 1.4.1 两次世界大战对税收的影响 1.4.2 福利国家与税收的扩张 1.4.3 全球化与国际税收协调 1.5 中国古代税收制度的特点 1.5.1 历代主要赋役制度概览 1.5.2 租、庸、调、差等制度的变迁 1.5.3 明清时期赋役合一的趋势 第二章 税收的基本概念与理论 2.1 税收的定义与本质 2.1.1 什么是税收？ 2.1.2 税收的强制性、无偿性和固定性 2.1.3 税收的经济本质与社会功能 2.2 税收的职能 2.2.1 财政职能：筹集财政收入 2.2.2 经济职能：调节经济运行 2.2.2.1 促进经济增长 2.2.2.2 优化资源配置 2.2.2.3 稳定经济周期 2.2.3 社会职能：调节收入分配，提供公共服务 2.3 税收的分类 2.3.1 按征税对象分类：流转税、所得税、财产税、行为税等 2.3.2 按税负是否转嫁分类：直接税与间接税 2.3.3 按税率是否累进分类：比例税率、累进税率、累退税率 2.3.4 按课征方式分类：中央税、地方税、共享税 2.4 税收理论流派 2.4.1 自由主义税收理论：边沁的功利主义 2.4.2 劳动价值论与税收 2.4.3 边际效用论与税收公平 2.4.4 供给学派与税收 2.4.5 其他重要税收理论观点 第三章 税收公平与效率 3.1 税收公平的原则 3.1.1 横向公平：纳税能力相同的纳税人负担相同的税收 3.1.2 纵向公平：纳税能力较强的纳税人负担更多的税收 3.2 税收公平的衡量标准 3.2.1 垂直公平与累进税率 3.2.2 水平公平与税收中性 3.3 税收效率的考量 3.3.1 税收的行政成本 3.3.2 税收的经济成本（扭曲效应） 3.3.3 拉弗曲线与税收负担 3.4 公平与效率的权衡 3.4.1 公平优先还是效率优先？ 3.4.2 如何在公平与效率之间取得平衡 第二编：税收制度分析 第四章 流转税 4.1 流转税概述 4.1.1 流转税的定义与特征 4.1.2 流转税在税收体系中的地位 4.2 增值税 4.2.1 增值税的类型（生产型、消费型、混合型） 4.2.2 增值税的征税环节与计税方法 4.2.3 增值税的优点与缺点 4.2.4 国际上增值税的实践 4.3 消费税 4.3.1 消费税的定义与特点 4.3.2 消费税的征税范围与税率 4.3.3 消费税的经济调节作用 4.4 营业税 4.4.1 营业税的定义与征税对象 4.4.2 营业税的征税方式 4.4.3 营业税改增值税的背景与影响（如适用） 4.5 其他流转税（如关税、印花税等） 第五章 所得税 5.1 所得税概述 5.1.1 所得税的定义与特征 5.1.2 所得税的种类（个人所得税、企业所得税） 5.2 个人所得税 5.2.1 个人所得税的征税对象与范围 5.2.2 个人所得税的计税方法（分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制） 5.2.3 个人所得税的税率结构与征税模式 5.2.4 个人所得税的抵扣与免税项目 5.2.5 个人所得税的国际实践 5.3 企业所得税 5.3.1 企业所得税的征税对象与范围 5.3.2 企业所得税的收入确认与扣除项目 5.3.3 企业所得税的税率与征税模式 5.3.4 对企业行为的税收优惠与监管 5.3.5 跨国企业的所得税处理 5.4 所得税的公平性与效率性分析 第六章 财产税与行为税 6.1 财产税 6.1.1 财产税的定义与分类 6.1.2 房地产税（房产税、土地增值税等） 6.1.2.1 房地产税的征税基础与税率 6.1.2.2 房地产税对房地产市场的影响 6.1.3 遗产税与赠与税 6.1.3.1 遗产税与赠与税的政策目标 6.1.3.2 遗产税与赠与税的征税方式 6.2 行为税 6.2.1 行为税的定义与特点 6.2.2 契税 6.2.2.1 契税的征税对象与税率 6.2.3 车辆购置税、车船税等 6.2.4 关税 6.2.4.1 关税的类型与作用 6.2.4.2 贸易保护与关税 6.3 财产税与行为税在税收体系中的作用 第三编：税收管理与改革 第七章 税收征收与管理 7.1 税收征收的法律依据 7.1.1 税收征管法的核心原则 7.2 税收征管的组织机构 7.2.1 税务机关的职能与职责 7.3 税收征管的基本环节 7.3.1 税源监控 7.3.2 纳税申报 7.3.3 税款缴纳 7.3.4 税务稽查 7.3.5 税款清算 7.4 税务信息化建设 7.4.1 电子税务局与“金税工程” 7.4.2 大数据在税收征管中的应用 7.5 纳税服务与纳税遵从 7.5.1 提升纳税人满意度 7.5.2 培育良好纳税文化 第八章 税收法律制度 8.1 税收法律制度的构成 8.1.1 税收实体法与税收程序法 8.2 主要税收法律 8.2.1 《中华人民共和国税收征收管理法》 8.2.2 各税种的实体法律（如《企业所得税法》、《个人所得税法》等） 8.3 税收法律的解释与适用 8.4 税收法律的救济途径 8.4.1 行政复议与行政诉讼 8.4.2 税务争议的解决机制 第九章 税收改革与发展趋势 9.1 税收改革的必要性与目标 9.1.1 应对经济发展新常态 9.1.2 促进税负公平与效率 9.2 主要税制改革方向 9.2.1 健全以税为主的公共财政体系 9.2.2 推进税收征管现代化 9.2.3 优化税制结构 9.2.4 完善税收征管制度 9.3 国际税收发展新趋势 9.3.1 数字经济税收治理 9.3.2 国际税收协定与反避税 9.3.3 绿色税收与可持续发展 9.4 中国税制改革的展望 第四编：特殊税制分析（可根据实际内容增减） 第十章 国际税收 10.1 国际税收概述 10.2 避免双重征税 10.2.1 税收协定的原则与内容 10.2.2 避免双重征税的方法 10.3 国际避税与反避税 10.3.1 常见国际避税方式 10.3.2 反避税措施与工具 10.4 跨国公司税收管理 第十一章 社会保障税与福利税（若有） 11.1 社会保障税的定义与功能 11.2 主要社会保障税种（如社保费、失业保险费等） 11.3 福利税与税收政策的社会功能 附录 附录A 主要税收法律法规条文选摘 附录B 税收术语表 后记 序言 本书旨在系统、全面地阐述税收学的基本原理、制度构成、征管方法及其改革发展趋势。税收作为国家财政收入的主要来源，不仅支撑着公共服务的提供，更是调节经济、分配财富的重要工具。理解税收的本质，掌握税收制度的运作，对于理解现代国家治理、经济运行以及个体经济行为都具有至关重要的意义。 本书内容涵盖了税收的起源与发展、基本概念与理论、公平与效率的权衡，深入分析了流转税、所得税、财产税、行为税等主要税种的特征、征税原理及经济影响。此外，本书还重点探讨了税收征管、税收法律制度以及当前的税收改革热点和发展趋势，力求为读者提供一个清晰、完整的税收知识框架。 本书在编写过程中，力求理论联系实际，结合国内外税收制度的实践经验，对复杂的税收问题进行深入浅出的分析。无论是对经济学、法学专业的学生，还是对财税领域感兴趣的社会各界人士，本书都将是一本值得参考的入门读物和案头工具书。 希望本书能帮助读者建立起对税收学的系统认知，提升对税收政策的理解能力，并为相关领域的学习与实践奠定坚实基础。 （本书内容不包含具体的税收计算案例、法律条文的详细解读、特定国家或地区的税收政策的具体介绍，以及任何关于“税收学教程”这本书本身的研究、评价或引用。）
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