审计原理与实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:

作者:

出品人:

页数:282

译者:

出版时间:2009-8

价格:28.00元

装帧:

isbn号码:9787811345483

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 审计
• 审计原理
• 审计实务
• 会计
• 财务
• 内部控制
• 风险管理
• 公司治理
• 经济学
• 管理学

财务报告的可靠性与信息决策：基于风险导向的审计方法论与实践指南 本书深入剖析了现代企业财务报告的本质、外部审计在保障资本市场信息质量中的核心作用，并系统阐述了基于风险导向的审计方法论及其在复杂商业环境下的具体应用。 --- 第一部分：宏观环境与审计基础重塑 第一章 资本市场、信任危机与审计的时代使命 本章首先回顾了全球金融危机以来，社会对企业财务信息透明度与独立性的要求如何发生根本性转变。探讨了企业治理结构（如萨班斯-奥克斯利法案、各国公司治理准则）对注册会计师（CPA）执业范围的重塑。重点分析了技术进步（如大数据、人工智能）对传统审计抽样方法的挑战，并引入了“持续审计”的前瞻性概念。 1.1 现代金融生态中的信息不对称性： 分析了委托人（股东）、代理人（管理者）与监督人（审计师）之间的利益冲突，阐述了高质量审计信息如何有效降低信息不对称带来的摩擦成本。 1.2 审计质量的衡量与监管框架： 深入讨论了审计质量的内涵，包括独立性、专业怀疑态度和专业胜任能力。对比了国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）的国际审计准则（ISA）与美国注册会计师协会（AICPA）的审计准则（AU-C）的异同，强调了“以风险为基础”理念的普适性。 1.3 职业道德与独立性红线： 详述了会计师事务所的组织结构如何影响其独立性（如“四大”的业务交叉问题）。详细解析了审计师在提供非鉴证服务时需要遵守的严格的独立性准则，特别是对财务影响重大的会计判断的限制。 第二章 财务会计概念框架与审计证据的基石 本章聚焦于审计工作赖以执行的会计准则基础。审计师必须深刻理解财务报告目标、会计要素定义及其确认和计量原则，才能有效评估管理层判断的合理性。 2.1 会计信息的质量特征： 详细阐述了“相关性”（预测价值、确认价值、重要性）和“忠实代表性”（完整性、中立性、可比性）这两大核心质量特征。着重分析了“重要性”在规划和评估阶段的具体应用，包括数量标准和性质标准的界定。 2.2 收入确认与资产估值的前沿挑战： 以新收入准则（IFRS 15/ASC 606）和金融工具会计（IFRS 9/ASC 825）为例，剖析了这些复杂准则对审计判断提出的挑战，特别是涉及长期合同、估值模型和公允价值层级的应用。 2.3 审计证据的充分性与适当性： 系统梳理了审计证据的来源（内部、外部）和类型（函证、分析程序、重新执行、观察）。强调了电子证据（如系统日志、数据分析结果）的采信标准，以及专家工作（如环境评估、精算评估）的利用与复核程序。 --- 第二部分：风险导向审计方法论的构建与实施 第三章 理解被审计单位及其环境：风险识别的核心环节 风险导向审计的起点是对客户业务的深度洞察。本章构建了从宏观行业风险到微观交易风险的系统性风险评估模型。 3.1 行业及宏观环境分析： 引入波特五力模型和PESTEL分析框架，用于评估行业竞争压力、监管变动和技术颠覆对被审计单位持续经营能力和会计政策选择的影响。 3.2 了解内部控制的结构与设计： 详细介绍COSO内部控制整合框架（ICIF）的五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动）。重点讲解了审计师如何评估控制环境的“健康度”及其对整体风险判断的权重。 3.3 重大错报风险的评估与分级： 区分了财务报表层次的风险和账户/列报层次的风险。深入探讨了“固有风险”与“控制风险”的相互作用，以及审计师如何根据风险评估结果确定实质性测试的范围和强度。 第四章 舞弊风险的识别、评估与应对策略 本章专门处理审计中最具破坏性和最难发现的风险——舞弊。 4.1 舞弊三角理论与识别指标： 详细分析了激励/压力、机会和借口（或合理化）构成的舞弊三角。识别了潜在的舞弊“红旗”信号，包括管理层过度乐观的预测、异常的交易模式和控制环境的重大缺陷。 4.2 应对管理层凌驾于控制之上的风险（Management Override）： 这是审计中最关键的关注点。本章提供了一套专门的应对程序，包括对日末分录的审查、对管理层判断的敏感性分析，以及对管理层薪酬激励机制的穿透式审查。 4.3 舞弊风险与实质性测试的联动： 阐述了当识别到高舞弊风险领域时，审计师必须采取的应对措施，例如增加检查证据的可靠性要求、扩大检查范围，以及对关键领域采用不可预见的程序。 第五章 风险导向下的审计程序设计与执行 本章是审计实务操作的核心，关注如何将风险评估转化为具体的审计工作底稿。 5.1 控制测试（Tests of Controls）的有效性评价： 阐述了在设计控制测试时，应关注控制的执行频率、执行人资质、执行过程的证据留存。重点分析了信息技术通用控制（ITGC）和应用控制的测试方法。 5.2 深入的实质性分析程序（Substantive Analytical Procedures）： 超越简单的同比分析，本章侧重于构建解释性模型（如回归分析），利用非财务数据（如销售量、客户投诉率）来预测关键财务指标，并对差异进行合理性追溯。 5.3 详细测试（Tests of Details）的设计与执行： 针对高风险账户余额和重大交易类别，详细介绍精确的测试步骤，包括对账函的发送策略、对例外情况的穿行测试，以及对截止性测试（Cut-off testing）的严格要求。 --- 第三部分：特殊领域审计挑战与报告结论 第六章 关键审计事项（KAMs）与持续经营的评估 本章关注审计报告的增值部分——关键审计事项，以及对企业未来生存能力的判断。 6.1 关键审计事项（KAMs）的提炼与披露： 讲解了KAMs的确定标准——那些对本期财务报表审计产生重大影响、且需要审计师实施重大判断的事项。以商誉减值测试、公允价值计量复杂金融工具的评估为例，展示如何撰写高质量的KAM段落，体现审计师的专业判断。 6.2 持续经营（Going Concern）评估的程序： 详述了审计师如何识别可能导致持续经营能力受质疑的迹象（如重大亏损、债务违约风险、关键客户流失）。阐述了对管理层未来十二个月现金流预测的合理性复核程序，以及在发现重大不确定性时应出具的非无保留意见类型。 第七章 审计报告的构成、演变与非传统报告模式 本章总结了审计工作的最终输出——审计报告，并探讨了其在信息传播中的角色。 7.1 标准无保留意见的结构与要素： 逐条解析了标准审计报告的各个组成部分（标题、意见段、基础段、关键审计事项段、其他信息段、管理层责任段和审计师责任段），确保理解每个部分的功能和法律意义。 7.2 非无保留意见的类型与情形分析： 深入分析了保留意见、否定意见和无法表示意见的适用情境，特别是区分了由于会计处理不当（可纠正错报）和由于证据获取受限（范围限制）导致的意见差异。 7.3 关联方交易的披露与审计： 关联方交易因其固有的利益冲突性质，是审计师的重点关注领域。本章详细阐述了如何通过尽职调查、合同审查和管理层访谈来识别未披露的关联方交易，并评估其对财务报表公允性的影响。 --- 本书旨在为财务专业人士、高阶学生及内部控制人员提供一套严谨、实操性强的思维框架，使读者能够超越对准则条款的机械遵守，真正掌握在复杂商业环境下，如何通过审慎的专业判断，为财务信息的可靠性提供坚实的专业保证。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

这本书给我最大的惊喜在于它对审计方法论的系统性阐述。我之前对审计的理解可能比较碎片化，知道一些具体的审计程序，但缺乏一个整体的框架。这本书恰恰填补了这一空白，它从宏观层面梳理了审计的逻辑，包括审计目标、审计范围的确定，到如何构建审计思路。作者对于“风险导向审计”的深入解读，让我茅塞顿开。不再是简单地按部就班地执行程序，而是要根据识别到的风险来调整审计策略，这是一种更加高效、更具价值的审计方式。书中的案例研究也非常有启发性，作者通过对不同行业的企业进行审计分析，展示了如何将审计理论应用于实际。我特别关注了书中关于“利用计算机审计”的部分，了解了现代审计技术如何帮助我们更有效地获取和分析数据，这让我看到了审计工作的未来发展方向。此外，作者在讨论审计报告时，不仅讲解了不同类型审计报告的格式和内容，还深入分析了报告的披露要求以及可能产生的法律责任，这让我对审计成果的呈现有了更清晰的认识。这本书不仅提升了我的审计实操技能，更重要的是，它重塑了我对审计工作的认知，让我看到了审计的深度和广度，也让我对接下来的学习和工作充满了期待。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值，在于它为我提供了一个系统、完整的审计知识体系。我一直认为，审计工作需要的不仅是专业知识，更重要的是一种严谨细致的工作态度和解决问题的能力。这本书在各个方面都满足了我的需求。我非常欣赏作者在讲解“审计计划”时，强调了风险评估的重要性，以及如何根据风险来确定审计范围和资源分配。这让我明白，一个好的审计计划是成功审计的基础。书中关于“审计证据的获取和评价”的部分也给了我很大的启发，作者详细介绍了各种审计证据的类型、可靠性以及如何进行证据的记录和保存，这让我对审计工作的客观性和可追溯性有了更深刻的认识。我特别喜欢书中对“舞弊审计”的探讨，了解了识别舞弊迹象、进行舞弊调查的技巧，以及如何防范和应对舞弊风险。这让我认识到，审计工作不仅仅是发现错误，更要肩负起揭示舞弊、维护市场公平的责任。此外，书中关于“期后事项”和“关联方交易”的讲解也非常实用，让我能够更全面地理解和把握这些可能影响审计结论的关键事项。这本书为我打下了坚实的审计基础，让我能够更自信地面对未来的审计工作。

评分☆☆☆☆☆

这本书是我在审计学习道路上遇到的一个重要的里程碑。它不仅仅是一本理论书籍，更是一本实战指南，为我提供了应对审计挑战的宝贵经验。我一直在思考，如何在实际审计中有效地运用理论知识，这本书给出了答案。它通过大量的案例分析，将抽象的审计概念具体化，让我能够更直观地理解审计程序的执行过程和审计结论的得出。我尤其赞赏书中关于“风险评估”的讲解，作者详细阐述了如何识别、评估和应对各种审计风险，包括固有风险、控制风险和检查风险。这让我明白，风险导向审计是提高审计效率和质量的关键。书中对“内部控制测试”的深入剖析也让我受益匪浅，我了解到如何通过穿行测试和穿行测试来评估内部控制的设计和运行的有效性。这让我能够更准确地判断实质性审计程序的类型和范围。此外，书中关于“存货审计”、“固定资产审计”和“收入与成本审计”等具体章节的讲解也让我对各个科目的审计要点有了更清晰的认识。这本书为我提供了坚实的审计基础，我将继续努力，将所学知识应用到实际工作中，成为一名优秀的审计师。

评分☆☆☆☆☆

在我看来，这本书不仅仅是理论知识的堆砌，更是一本实实在在的“审计工具箱”。它为我提供了解决审计实际问题的多种方法和思路。我一直觉得，审计工作是一门艺术，需要将理论知识灵活运用到实践中，这本书在这方面给予了我极大的指导。它通过详细的案例分析，将抽象的审计概念具体化，让我能够更直观地理解审计程序的执行过程和审计结论的得出。我特别欣赏书中关于“风险导向审计”的讲解，作者详细阐述了如何识别、评估和应对各种审计风险，包括固有风险、控制风险和检查风险。这让我明白，风险导向审计是提高审计效率和质量的关键。书中对“内部控制测试”的深入剖析也让我受益匪浅，我了解到如何通过穿行测试和穿行测试来评估内部控制的设计和运行的有效性。这让我能够更准确地判断实质性审计程序的类型和范围。此外，书中关于“存货审计”、“固定资产审计”和“收入与成本审计”等具体章节的讲解也让我对各个科目的审计要点有了更清晰的认识。这本书为我提供了坚实的审计基础，我将继续努力，将所学知识应用到实际工作中，成为一名优秀的审计师。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我仿佛进行了一场审计知识的“深度游”，它带我走进了审计的“后台”，让我看到了那些隐藏在报表数字背后的真相。这本书最让我印象深刻的是它对审计工作重要性的强调，不仅仅是发现错误，更重要的是揭示潜在的风险，为企业提供增值服务。作者在书中花了大量篇幅阐述了内部控制在审计中的地位，如何评估被审计单位的内部控制设计和运行的有效性，以及由此推导出的实质性审计程序的类型和范围。这让我明白了，审计并非孤立的环节，而是与企业管理、风险控制紧密相连的。书中的图表和流程图也非常直观，将复杂的审计流程可视化，大大降低了理解的难度。我特别喜欢其中关于“审计证据”的章节，详细介绍了各种审计证据的可靠性排序，以及如何获取和评价这些证据。这让我意识到，审计的结论是建立在充分、适当的审计证据基础之上的，任何疏漏都可能导致审计失误。此外，作者还探讨了审计职业道德和独立性问题，这是审计工作的基石，书中对此的论述非常深刻，让我深刻理解了作为一名审计人员的责任与担当。这本书不仅仅是一本技术手册，更是一本关于职业精神的启蒙读物，它让我对审计工作有了更全面的认识，也让我更加坚定了自己成为一名优秀审计师的信念。

评分☆☆☆☆☆

我一直对审计工作充满好奇，但总是觉得缺乏一个系统性的指导。这本书的出现，为我打开了审计世界的大门。它以一种非常系统、全面的方式，介绍了审计的基本原理和实务操作。我印象最深刻的是书中关于“审计职业道德”的论述，作者强调了独立性、客观性、专业胜任能力和保密性等重要原则，这让我深刻认识到作为一名审计人员的责任和使命。书中对于“审计证据”的获取和评价的讲解也给了我很大的启发，作者详细介绍了各种审计证据的类型、可靠性以及如何通过合理的审计程序来获取充分、适当的审计证据。这让我明白了，审计的结论是建立在扎实的证据基础之上的。我特别关注了书中关于“重大错报风险的评估”和“审计程序的实施”的章节，了解了如何根据风险的大小来设计和执行审计程序，以及如何对审计结果进行评价。这让我对审计工作的严谨性和科学性有了更深刻的认识。此外，书中关于“审计报告的类型”和“审计报告的发表”也进行了深入的探讨，让我了解了不同类型的审计报告以及在发表审计报告时需要注意的事项。这本书为我提供了宝贵的审计知识和实践经验，我将继续深入学习，努力提升自己的专业能力。

评分☆☆☆☆☆

一本真正能够帮助我理清审计思路、提升实操能力的著作，绝对是我学习路上的宝贵财富。我一直认为，审计不仅仅是规则的集合，更是一种严谨的逻辑思维和判断能力的体现。这本书的出现，恰好填补了我在这方面的认知空白。它没有给我灌输一堆晦涩难懂的理论，而是将审计的整个流程，从接受委托、制定审计计划，到实施审计程序、获取审计证据，再到最终出具审计报告，都进行了清晰、细致的剖析。我尤其欣赏其中对于审计风险的讲解，如何识别、评估和应对不同类型的审计风险，以及如何根据风险的大小来调整审计程序的深度和广度，这让我对审计工作的动态性和灵活性有了更深刻的理解。书中提供的案例分析也非常有针对性，那些真实的审计场景，让我仿佛置身其中，亲身经历着审计过程中的挑战与抉择。我经常在阅读过程中，反复琢磨作者是如何一步步分析问题、找到关键点、并最终得出合理结论的。这种学习方式比单纯记忆条条框框要有效得多。而且，作者在描述审计程序的执行时，也考虑到了实际操作中的各种细节，比如如何选择样本、如何设计询问提纲、如何进行穿行测试等等，这些都是在课堂上很难接触到的宝贵信息。总而言之，这本书为我打开了一扇新的大门，让我看到了审计工作的精妙之处，也激发了我深入探索审计领域的决心。我期待着能将书中的知识融会贯通，并运用到实际工作中，成为一名更加专业的审计人员。

评分☆☆☆☆☆

我一直对审计工作抱有浓厚的兴趣，渴望能够深入了解其理论与实务。这本书的出现，无疑满足了我这一愿望。它以一种非常清晰、有条理的方式，将审计的方方面面呈现在我面前。我尤其欣赏书中对于“审计工作底稿”的讲解，作者详细阐述了工作底稿的编制要求、内容以及其在审计过程中的重要作用。这让我明白了，工作底稿不仅仅是记录，更是审计过程的体现和审计结论的支撑。书中关于“财务报表审计”的流程和程序也介绍得非常详细，从资产负债表到利润表，再到现金流量表，作者都逐一分析了各个项目的审计要点和常见风险。这让我对财务报表的各个组成部分有了更深入的了解。我特别关注了书中关于“非正常经营”和“持续经营”的审计处理，了解了如何评估企业的持续经营能力，以及在发现潜在风险时应采取的审计措施。这让我认识到，审计工作需要具备长远的眼光，关注企业的未来发展。此外，书中关于“审计报告的发表”和“审计风险的控制”也进行了深入的探讨，让我了解了审计结论的合理性和审计工作的质量控制。这本书为我提供了宝贵的审计知识和实践经验，我将继续深入学习，努力提升自己的专业能力。

评分☆☆☆☆☆

这本书对我而言，就像一位经验丰富的引路人，在我迷茫的时候，为我指明了方向。我之前学习审计，总觉得理论与实践之间存在一道难以逾越的鸿沟，这本书巧妙地架起了这座桥梁。它将枯燥的审计理论，用通俗易懂的语言进行阐释，并结合大量实际案例，让我能够切实体会到审计工作的复杂性和趣味性。我印象最深刻的是书中关于“实质性程序”的讲解，作者详细介绍了各种实质性程序的执行方法和注意事项，比如详细测试、分析程序等，并且还分析了不同程序在不同情况下的适用性。这让我明白，审计并非千篇一律，而是需要根据具体情况灵活运用各种工具和方法。书中的“内部控制审计”章节也让我受益匪浅，我之前对内部控制的认识比较模糊，这本书通过具体的例子，让我明白了内部控制的重要性，以及如何在审计中对其进行评估。作者在分析内部控制缺陷时，也提供了许多实用的建议，帮助企业改进。此外，书中对于“审计抽样”的讲解也非常细致，让我了解了抽样的原理、方法以及如何计算样本量，这对于提高审计效率和有效性至关重要。总的来说，这本书是一本不可多得的审计实务指南，它让我对审计有了更深的理解，也让我对自己未来的审计之路更加充满信心。

评分☆☆☆☆☆

这本书是我审计学习路上的一个重要转折点。它不仅仅是一本知识的传递者，更是一位启发者，为我提供了全新的视角来理解审计。我一直认为，审计工作需要一种“侦探”般的思维，需要敏锐的洞察力和严谨的逻辑。这本书在这方面给我带来了极大的帮助。它通过大量的实际案例，将审计理论与实践紧密结合，让我能够更好地理解审计程序的执行过程和审计结论的得出。我特别欣赏书中关于“风险评估”的讲解，作者详细阐述了如何识别、评估和应对各种审计风险，包括固有风险、控制风险和检查风险。这让我明白，风险导向审计是提高审计效率和质量的关键。书中对“内部控制测试”的深入剖析也让我受益匪浅，我了解到如何通过穿行测试和穿行测试来评估内部控制的设计和运行的有效性。这让我能够更准确地判断实质性审计程序的类型和范围。此外，书中关于“存货审计”、“固定资产审计”和“收入与成本审计”等具体章节的讲解也让我对各个科目的审计要点有了更清晰的认识。这本书为我提供了坚实的审计基础，我将继续努力，将所学知识应用到实际工作中，成为一名优秀的审计师。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆