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出版者:Thomson South-Western

作者:Gerald E. Whittenburg

出品人:

页数:768

译者:

出版时间:2008

价格:$136.95

装帧:Paperback

isbn号码:9780324380385

丛书系列:

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好的，这是一份关于《Income Tax Fundamentals》之外的其他税务主题图书的详细简介： --- 《全球税务环境：国际税收协定与跨国利润转移》 简介 在全球化日益深入的今天，企业和高净值个人的跨境活动变得空前频繁。随之而来的复杂性挑战，在于如何在一个由多个主权国家税法体系构成的网络中，合法、高效地管理税务义务。《全球税务环境：国际税收协定与跨国利润转移》并非一本基础的国内所得税入门读物，它深入探讨了远超单一国家税法框架的宏大议题。 本书的核心聚焦于国际税收的复杂领域，特别是双重征税的规避、利润的合理归属，以及各国税务机关如何应对日益复杂的跨国交易与数字经济的挑战。它旨在为税务专业人士、跨国企业高管、国际金融律师以及关注全球经济治理的高级研究人员，提供一个系统化、前沿性的分析框架。 第一部分：国际税收的基本框架与双边协定 本部分首先构建了理解国际税收的基本语境。它不再讨论单一国家税法下的居民与非居民的定义，而是侧重于税收管辖权的冲突与协调。我们将详尽解析OECD（经济合作与发展组织）税收协定范本（Model Tax Convention）的结构与核心条款。这包括对“常设机构”（Permanent Establishment, PE）定义的演进式分析，从传统的有形资产标准，到应对服务型和数字化商业模式下的“服务PE”及“数字业务表征”的最新解释。 重点章节将深入探讨所得税协定的实际应用。我们分析了股息、利息和特许权使用费的来源国税收扣缴（Withholding Tax）的限制，以及如何运用协定条款避免或减轻双重征税。这部分内容将区别于基础税务书籍中对国内免税法或抵免法（Foreign Tax Credit）的简单介绍，而是侧重于协定优先原则下，如何进行跨国税务规划的实务操作。 第二部分：转移定价：价值链的界定与风险管理 在跨国企业结构中，如何将集团利润合理分配至各司法管辖区，是税务监管的重中之重。《全球税务环境》将转移定价（Transfer Pricing）提升到战略高度，而非仅仅是合规性检查。 本书详细阐述了OECD《转移定价指南》的最新版本，特别是对功能、资产与风险（FAR）分析的深入解读。我们将剖析不同的转移定价方法（如可比非受控价格法、成本加成法等）在特定业务场景下的适用性与局限性。核心内容包括： 1. 无形资产（Intangibles）的定价难题： 如何对难以估价且高度流动的知识产权进行准确计量，以及如何应对BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划中对无形资产转移的严格要求。 2. 集团内服务（Intra-group Services）的成本分摊协议（CSA）： 确保分摊基础的合理性，避免被认定为不合理的费用转移。 3. 预约定价安排（Advance Pricing Agreements, APA）： 探讨APA在降低不确定性、构建稳定税务关系中的作用，并对比了单边、双边及多边APA的程序差异。 第三部分：BEPS行动计划的深层影响与全球最低税 本书的前瞻性体现在对全球税收改革运动的全面覆盖。我们不再停留在对BEPS 15项行动的简单罗列，而是聚焦于这些改革对企业运营模式的结构性影响。 特别关注BEPS第13项行动（文档与信息披露），详尽解析了“国别报告”（Country-by-Country Reporting, CbCR）的强制性要求、数据收集的复杂性，以及税务机关如何利用这些信息进行风险分析。 至关重要的是，本书花费大量篇幅分析了“双支柱方案”（Pillar One & Pillar Two）的最新进展和实施挑战。支柱二（Pillar Two），即全球最低有效税率15%的 GloBE 规则，被视为自二战以来国际税制最大的变革。我们不仅解析了“纳入收入规则”（Income Inclusion Rule, IIR）和“补足税规则”（Under-taxed Payments Rule, UTPR）的运算逻辑，还探讨了其对不同类型经济体（如低税率避风港与高税率母国）的实际影响，以及企业在系统层面需要进行的调整。 第四部分：数字经济、税收管辖权与争议解决 数字经济对传统基于物理存在的税收管辖权理论构成了根本性挑战。本书探讨了各国为应对这一挑战所采取的临时性措施（如数字服务税DST）与OECD主导下的支柱一的长期解决方案之间的张力。 在争议解决机制方面，本书详细比较了国内层面的税务复议、行政诉讼，以及国际层面的相互协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）和强制性争议解决（Mandatory Binding Arbitration）机制的适用条件和时效性。理解如何有效利用这些机制来解决复杂的国际双重征税争议，是跨国税务管理的关键能力。 结语：面向未来的税务治理 《全球税务环境：国际税收协定与跨国利润转移》旨在为读者提供一套超越基础知识的、立体的全球税务视野。它强调税务职能如何从成本中心转变为风险管理与战略规划的核心部门，特别是在一个监管趋严、透明度要求空前的时代。本书内容面向复杂实践，不包含对任何国家国内税法基础概念的介绍，而是聚焦于跨境交易的协调、协定的解读与全球税收政策的演变。 ---

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我一直对金融市场的运作和相关的法律法规感到好奇，而税务是其中非常重要的一部分。《Income Tax Fundamentals》这本书为我提供了一个非常好的起点。它深入浅出地解释了不同金融产品，如股票、债券、期权等，在税务方面的处理。我尤其欣赏书中关于资本利得税的详尽分析，它解释了如何计算资本利得，以及不同国家或地区在资本利得税方面的差异。这本书不仅教授了基础的税务知识，还让我了解了税务如何影响投资决策和市场行为。它帮助我理解了税务在金融体系中的作用，以及如何通过了解税务规则来做出更明智的投资选择。这本书让我认识到，税务不仅仅是政府征收的税款，它更是宏观经济调控的重要工具，也是个人财富管理中不可忽视的一环。

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我是在一个偶然的机会了解到《Income Tax Fundamentals》的，当时我正在为我的小型企业寻找关于税务方面的基础知识，希望能够更好地理解和管理公司的财务状况。这本书给我带来的不仅仅是信息的传递，更是一种思维方式的启迪。它非常系统地阐述了企业所得税的构成要素，从收入的确认、成本的计算，到各项税前扣除的规定，都进行了详尽的剖析。我尤其欣赏它对于不同类型企业所得税处理方式的区分，例如个体工商户、合伙企业以及股份有限公司，它们在税法上的处理方式差异很大，这本书都给出了清晰的指导。此外，书中还非常详细地介绍了各种与企业运营相关的税务，比如增值税、消费税等，虽然书名是“所得税”，但它提供了更广阔的税务视野，帮助我理解税务环境的整体格局。它提供的实际操作建议，例如如何合法地进行费用报销、如何规划合理的税务支出，都具有很强的指导意义，能够直接应用到我的日常经营中。这本书让我意识到，税务管理不仅仅是完成合规性要求，更是一种优化企业财务绩效的重要手段。

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我一直认为税务是一个非常枯燥和抽象的领域，直到我读了《Income Tax Fundamentals》。这本书彻底改变了我对税务的看法。它并没有用枯燥的法律条文堆砌，而是用一种引人入胜的叙事方式，将税务知识融入到一个个生动的故事和案例中。我特别喜欢书中关于税务历史发展和演变的部分，了解了税收制度是如何随着社会经济的发展而不断完善的，这让我对税收有了更深刻的理解。书中也触及了一些关于税收公平性和效率的讨论，引发了我对税收政策的思考。它不仅仅是一本传授知识的书，更是一本能够激发读者思考和探索的书。我发现，当我真正理解了税务背后的逻辑和原则时，学习相关的规定也就变得轻松和有趣了。这本书为我打开了一扇新的大门，让我能够用一种更开放、更积极的态度去面对和学习税务知识。

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我是一位经常出差的商务人士，收入来源也相对稳定，但我总觉得在税务方面还有很多可以优化的地方。《Income Tax Fundamentals》这本书为我提供了非常清晰的指引。它详细阐述了工资收入的各项构成，以及与商务旅行相关的费用，如差旅费、住宿费等，在税务申报中的处理方法。书中关于合理利用税收优惠政策的建议，也让我学到了不少。例如，它提到了一些关于特定职业的税收抵扣，以及如何通过合理的财务规划来降低税务负担。这本书不仅让我更清楚地了解了我的收入和支出是如何影响我的纳税额的，还启发了我对未来财务规划的思考。它帮助我意识到，即使是相对稳定的收入，也存在优化税务的空间，这对于我这样的商务人士来说，是非常有价值的。

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这本书简直太令我惊喜了！我一直对个人所得税制度感到头疼，尤其是每年报税的时候，总觉得里面藏着无数的陷阱和不为人知的规则。在翻阅了市面上几本厚的、像字典一样的税务指南后，我几乎要放弃了。但《Income Tax Fundamentals》的出现，就像一道明媚的阳光穿透了厚重的乌云。它没有一开始就抛出那些晦涩难懂的法律条文和专业术语，而是从最基础的概念入手，用非常清晰、生动的语言解释了什么是收入、什么是抵扣、什么是税率。我特别喜欢它举的那些贴近生活的例子，比如租金收入、兼职收入、股票分红，甚至是偶尔收到的礼品，作者都详细地说明了它们如何影响我的纳税额。阅读的过程中，我仿佛置身于一个循循善诱的老师的课堂，他耐心解答我心中每一个可能出现的疑问。而且，它还很人性化地加入了许多“小贴士”和“常见误区”，这些内容真的帮我避免了很多不必要的麻烦。我以前总以为报税是一件非常复杂、需要专业人士才能搞定的事情，但现在我感觉我终于掌握了主动权，能够自己弄清楚很多问题，这让我感到非常自信和满足。这本书真的做到了“基础”，而且是将基础讲得透彻、讲得明白，让我不再对所得税望而生畏。

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作为一名自由职业者，我常常需要在不同平台接项目，收入来源也比较分散，这使得报税变得格外复杂。在朋友的推荐下，我阅读了《Income Tax Fundamentals》，这本书简直是我的一盏明灯。《Income Tax Fundamentals》非常细致地分析了自由职业者可能遇到的各种税务问题，从收入的定义、计税方式，到允许的抵扣项，都提供了非常实用的建议。我以前总是对某些支出能否抵扣感到困惑，比如用于办公的租金、购买的专业书籍、参加培训的费用等等，这本书通过大量的案例和图表，清晰地解释了这些费用的税务处理规则。它还特别强调了保存相关凭证的重要性，以及如何清晰地记录每一笔收入和支出，这对于自由职业者来说至关重要。书中关于自我评估税款、预缴税款的讲解也让我受益匪浅，避免了年末一次性缴纳大额税款的压力。总而言之，这本书给了我足够的知识和信心去应对我的税务问题，让我能够更专注于我的专业工作，而不是被税务的繁琐事务所困扰。

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我是一名退休人员，同时也在享受一些政府的福利和投资收益。了解如何申报这些收入对我来说非常重要。《Income Tax Fundamentals》这本书为我提供了非常实用的指导。它详细解释了退休金、养老金以及其他政府福利的税务处理方式。我过去对这些收入是否需要纳税以及如何申报感到困惑，但这本书为我一一解答了这些疑问。书中还提到了关于老年人可能享受的一些特殊税收优惠，这让我感到非常欣慰。此外，它也涵盖了投资收益的税务处理，包括存款利息、债券收益等，这些都是我退休后主要的收入来源。这本书帮助我清晰地了解了我的各项收入的税务归属，以及如何进行准确的申报，让我能够安心地享受我的退休生活，而不用担心税务问题。

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我是一名刚刚走出校园的学生，即将步入社会开始我的职业生涯。对于一个刚开始建立自己财务体系的年轻人来说，了解基本的所得税知识是必不可少的。《Income Tax Fundamentals》这本书为我提供了非常宝贵的入门指导。它用一种非常易于理解的方式，解释了工资收入的构成，包括基本工资、奖金、津贴等，以及这些收入是如何被征收个人所得税的。书中关于起征点、速算扣除数等概念的解释，让我能够准确地计算我的税前和税后收入，这对于我制定个人财务预算非常重要。此外，它还提到了一些基本的抵扣项，比如住房贷款利息、教育支出等，虽然我目前可能还用不到，但了解这些信息，让我对未来的税务规划有了初步的认识。这本书就像是一个新手指南，帮助我顺利地跨出了理解个人所得税的第一步，让我不再对即将到来的“纳税人”身份感到陌生和恐惧。

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我一直对金融投资的税务处理感到好奇，尤其是在我开始涉足股票和基金投资后，了解相关的税务知识就显得尤为重要。《Income Tax Fundamentals》这本书为我打开了新的视角。它虽然名为“Income Tax Fundamentals”，但其中对投资收益的税务处理部分写得非常精彩。它详细地解释了股票红利、股息、资本利得等不同形式的投资收入在所得税上的计算方法和税率。我印象最深刻的是它关于长期持有股票可能享受的税收优惠的介绍，以及如何通过合理的投资策略来优化我的税务负担。书中还涉及了基金投资的税务问题，比如基金分红的税务处理，以及持有基金所产生的资本利得税。这本书不是简单地列举条文，而是将这些复杂的税务规定与实际的投资行为相结合，让我能够更直观地理解我的投资决策会带来怎样的税务后果。它帮助我建立了一个更清晰的税务规划意识，让我知道如何在追求投资回报的同时，也能够有效地管理税务成本，做出更明智的投资选择。

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我是一位家庭主妇，同时也在家兼职一些翻译工作，家庭的税务申报对我来说是一项重要的责任。《Income Tax Fundamentals》这本书在家庭财务管理和税务申报方面给我提供了极大的帮助。它清晰地阐述了家庭成员的收入如何进行合并申报，以及哪些家庭支出可以作为税收抵扣项。我尤其重视书中关于抚养子女的税收优惠政策的介绍，这让我了解了通过合理的税务规划，可以为家庭节省一笔可观的开支。此外，它还详细介绍了家庭在购买房产、进行大额消费时可能涉及的税务问题，以及如何正确地进行申报。这本书的内容非常贴近日常生活，让我能够理解税务规则是如何影响我们的家庭财务决策的。通过学习这本书，我不仅能够更准确地完成家庭的税务申报，还能更好地为家庭的财务未来进行规划，这是一项非常有价值的知识。

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例子不错。只是用旧版用得真费劲儿，新版又贼贵。

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