具体描述
《审计基础与实务》以财政部颁布的最新审计准则、会计准则及相关法律、法规为依据，借鉴审计理论与实务发展的最新成果，考虑了中等职。业教育的特点，从审计理论与实务两方面进行了详细地阐述。在审计理论部分，《审计基础与实务》深入浅出地阐述了审计的基本原理，包括：审计的基础知识，审计准则、审计依据和审计程序，审计证据与审计工作底稿，内部控制的评审和审计抽样等内容。在审计实务部分，《审计基础与实务》结合审计实务工作的实施和具体经验，以业务循环法为主，详细讲解了筹资与投资循环审计、货币资金审计、采购与付款循环审计、生产循环审计、销售与收款循环审计和审计报告等审计实务的知识。
《审计基础与实务》以独立审计为主线，兼顾政府审计和内部审计，内容翔实、丰富，理论与实务兼顾，全面反映了当代审计理论与实务的发展趋势，体现了中职教育审计教学的特点。《审计基础与实务》可以作为中职、成人教育的会计及相关专业的审计教材，同时可以作为审计、会计人员的培训参考教材。
好的，这是一份关于《内部控制设计与应用》的图书简介，旨在全面、深入地阐述企业内部控制体系的构建、实施与优化，不涉及任何关于“审计基础与实务”的内容。 --- 图书名称：内部控制设计与应用 作者：[作者姓名/机构名称，此处可自行设定] 出版社：[出版社名称，此处可自行设定] --- 内容提要 在现代企业管理与治理的宏伟蓝图中，内部控制体系无疑是稳健运营的基石与核心驱动力。它不仅仅是一套僵硬的规章制度的集合，更是融合了企业战略、风险管理、运营效率与合规要求的有机生命体。 《内部控制设计与应用》旨在为企业管理者、财务人员、风险控制专业人士以及有志于构建高效治理架构的专业人士，提供一套系统、前瞻且极具操作性的理论框架与实践指南。本书深度聚焦于如何将国际成熟的控制理念——特别是COSO（整合性内部控制——框架）的核心要素——有效地转化为企业内部的行动指南和持久的文化基因。 本书摒弃了对单一合规要求的机械式罗列，转而强调“控制的价值创造”理念，即有效的内部控制应能积极支持业务目标的实现，而非仅仅被视为合规的负担。 核心章节与深度解析 本书共分为六大部分，结构严谨，层层递进，确保读者能够从宏观认知到微观执行，全面掌握内部控制的精髓。 第一部分：内部控制的战略定位与理论基石 本部分奠定了全书的理论基础，将内部控制提升至企业治理的战略高度。 1. 内部控制的演进与当代价值： 追溯内部控制理论的发展脉络，重点阐述在数字化转型、全球化运营背景下，内部控制如何从传统的“防舞弊、保资产”向“赋能战略、驱动绩效”转型。 2. COSO框架的深度解读： 详细剖析COSO（2013版）五大组成部分（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动）的内涵与相互关系。特别强调“十二项原则”的具体落地要求，确保控制理念的准确理解与执行。 3. 控制环境的文化塑造： 深入探讨“控制环境”作为一切控制的基础和源头，如何在企业文化、道德规范、组织架构、人力资源政策中得到体现。强调高层管理人员的诚信与能力对控制有效性的决定性影响。 第二部分：风险管理与控制的融合设计 有效的内部控制必须建立在对风险的深刻理解之上。本部分着重于如何将风险管理流程与控制设计无缝对接。 1. 企业风险管理（ERM）与内控的协同： 阐述如何通过ERM识别、分析和应对战略风险、运营风险、财务报告风险及合规风险。区分风险偏好、风险容忍度与控制措施的匹配度。 2. 从风险到控制点的转化逻辑： 详细介绍了风险导向的控制设计方法，包括风险识别矩阵的构建、关键控制点（Key Controls）的选择标准、以及如何平衡控制的充分性与成本效益。 3. 新兴风险的应对策略： 重点分析信息技术风险、网络安全风险、供应链中断风险等现代企业面临的新型风险，并提出前瞻性的控制设计思路，如引入零信任架构下的访问控制机制等。 第三部分：控制活动的构建与实施：从流程到系统 本部分是全书的操作指南，聚焦于设计和执行具体的控制活动，确保业务流程的顺畅与安全。 1. 关键业务流程的内控设计： 选取采购、销售与收款、存货管理、生产与成本控制、资金管理等核心业务流程，提供详细的流程图、风险点分析及对应的预防性、侦查性控制点的标准设计模板。 2. 信息系统通用控制（ITGC）与应用控制： 深入探讨信息技术环境下的控制要求。ITGC（如程序变更控制、系统访问管理、系统开发与运维控制）的构建是确保数据可靠性的前提。同时，详细解析ERP系统、云服务平台中的应用控制的嵌入与测试方法。 3. 授权与职责分离的精细化管理： 探讨在扁平化管理趋势下，如何科学地划分授权层级与职责范围，确保关键职能之间的相互制衡，避免权力过度集中。 第四部分：信息、沟通与监控的闭环管理 内部控制的有效性需要持续的反馈和验证。本部分强调了信息流动的质量和监控机制的有效性。 1. 高质量信息的获取与利用： 阐述内部控制信息系统的要求，包括信息的及时性、准确性和可获取性。重点分析了如何利用数据分析技术（如CAATs）来增强控制的有效性监控。 2. 有效的沟通渠道建设： 探讨自上而下、自下而上及横向沟通在内控体系中的作用，包括举报机制（Whistleblowing System）的设置与保护机制。 3. 持续监控与效果评估： 区别“持续监控活动”与“独立评估”。提供了构建自我评估机制（CSA）的方法论，以及如何利用绩效指标（KRI/KPI）来量化控制的有效性，实现预警与改进。 第五部分：内部控制的评估、报告与优化 控制体系并非一成不变，必须随着企业环境的变化而持续迭代。 1. 内控有效性评估的步骤与方法： 详细介绍从设计有效性测试到运行有效性测试的完整流程，包括抽样方法的选择、证据的收集与保存标准，以及对控制缺陷的严重性评级标准。 2. 内控缺陷的报告与整改闭环： 建立清晰的内控缺陷报告路径和责任追溯机制。强调整改计划的制定、执行与后续验证，确保问题得到根本性解决。 3. 内控体系的持续改进与优化： 探讨如何将内控评估结果转化为管理层的改进建议，实现内控体系的动态优化，使其更好地适应业务发展和监管环境的变化。 第六部分：特殊主题与行业应用前沿 本部分拓展了内控知识的广度和深度，探讨了特定领域和新兴趋势下的控制要求。 1. 道德风险与反舞弊控制： 聚焦于企业道德建设在控制中的核心地位，探讨如何设计专门的控制措施来预防和发现舞弊行为，包括对高风险交易的特别关注。 2. 公司治理与内控的融合： 阐述董事会、监事会（或审计委员会）在监督内控有效性方面的职责与角色，强调外部治理要求对内部控制体系设计的影响。 3. 技术赋能下的内控转型： 探讨机器人流程自动化（RPA）、人工智能（AI）在内控自动化、流程监控中的应用潜力与实施挑战。 目标读者 企业高级管理人员与董事会成员： 理解内部控制的战略意义，履行治理责任。 财务与法务部门负责人： 负责设计、监督和维护财务报告及合规控制体系。 风险管理与内部审计人员： 作为内部控制体系的执行者和评估者，获取专业的设计与测试工具。 高校财会、管理专业学生及相关从业人员： 构建全面、系统的内部控制理论知识体系。 《内部控制设计与应用》是指导现代企业实现精益管理、增强风险抵御能力、确保战略目标得以实现的权威参考书。它提供的不仅仅是“做什么”，更是“如何做对”的系统性方法论。
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