两岸税制比较 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:

作者:

出品人:

页数:431

译者:

出版时间:2009-7

价格:56.00元

装帧:

isbn号码:9787802353169

丛书系列:

图书标签:

• 税收
• 两岸
• 比较
• 税制
• 大陆税制
• 台湾税制
• 税务
• 经济
• 法律
• 政策

《海峡彼岸的税务风景：两岸税收制度的纵览与深度解析》 序言： 税收，作为现代国家财政的基石，其制度设计不仅深刻影响着经济的活力、社会的公平，更折射出不同经济体的发展逻辑与治理智慧。海峡两岸，作为中华文明的重要组成部分，在各自的社会经济发展道路上，形成了独具特色又相互借鉴的税收体系。本书《海峡彼岸的税务风景》并非是简单地罗列两岸的税收条文，而是旨在穿透制度表象，深入探究其背后蕴含的政策意图、历史渊源、经济逻辑以及对社会民生的实际影响。本书将以严谨的学术态度，结合丰富的案例，为读者呈现一幅清晰、立体、深刻的两岸税收制度全景图，并从中提炼出具有普遍意义的启示。 第一章：税收制度的基石——两岸税收理念的渊源与演变 本章将追溯两岸税收制度的历史脉络，理解其在不同历史时期、不同社会制度下的发展轨迹。 大陆税收理念的演变： 从计划经济时代的“国家财政收入为主”的税收观念，到改革开放后建立和完善社会主义市场经济体制下，以税收服务经济发展、调节分配、保障民生为核心的功能定位的转变。 重点分析大陆税制设计中“税收法定”、“公平税负”、“效率优先”等原则的实践应用及其变迁。 探讨大陆税收制度在适应经济全球化、应对国际税收挑战方面的政策取向，例如在反避税、税源保护、数字经济税收治理等方面的探索。 关注税收征管体制改革的历程，从以票管税到以数治税，再到大数据、人工智能在税收征管中的应用，展示其现代化进程。 台湾税收理念的演变： 回溯台湾税制建立初期，深受西方税收理论影响，以及在不同发展阶段，为配合经济发展战略（如出口导向、产业升级）而进行的税制调整。 分析台湾税制中“财政收入”、“经济调节”、“社会公平”等目标的平衡与侧重。 探讨台湾在应对全球化、区域经济一体化背景下，在税收协定、移转定价、环境保护税等方面所做的努力。 分析台湾税收征管的特点，例如其在电子化、信息化方面的早期实践，以及对纳税人服务的重视。 理念的碰撞与借鉴： 对比分析两岸税收理念在核心原则上的异同，例如对于“税负公平”的理解，以及在“效率”与“公平”之间如何权衡。 梳理两岸在税制改革过程中可能存在的相互借鉴，尽管由于政治体制和社会环境的差异，这种借鉴是间接的、选择性的。 理解不同理念背景下，税收制度设计所产生的差异化路径。 第二章：流转的价值——货物与劳务税制比较 货物与劳务税是现代税收体系中最重要、最普遍的税种之一，本书将深入比较两岸在该领域的制度设计。 大陆的增值税： 详细解析大陆增值税的制度框架，包括一般计税法和简易计税法，以及不同税率（13%、9%、6%、0%）的适用范围。 重点分析增值税的抵扣机制、纳税申报流程、以及在推进营改增（服务业增值税化）改革中的重要作用及其成效。 探讨增值税在收入稳定、促进公平竞争、简化税制方面的贡献，以及在实际征管中面临的挑战（如虚开增值税发票）。 介绍增值税专用发票管理、防伪措施等征管手段。 台湾的营业税： 解析台湾营业税（一般称为“营业税”）的制度设计，包括其税率、征税范围（商品买卖、劳务提供）。 阐述台湾营业税的“进项税额扣抵”原则，以及与大陆增值税的异同之处。 分析台湾营业税在实际操作中的特点，例如其与营业额的关联性，以及对中小企业的影响。 介绍台湾营业税的申报和征收方式。 消费税的比较： 对比分析两岸消费税的征收范围、税率、征税环节。 在大陆，消费税对部分高消费品、高污染品、或需限制消费的商品（如烟、酒、汽车、高尔夫球具）实行征收。 在台湾，消费税（部分属于特种消费税范畴）可能包含在营业税或特定商品税中，其目的和范围与大陆可能存在差异。 探讨消费税在调节消费结构、引导健康消费、增加财政收入方面的作用。 关税的对比： 比较两岸关税的税率结构、税目设置、以及在促进贸易、保护国内产业方面的作用。 分析在不同经济开放程度和贸易政策下，关税在两岸经济联系中的角色。 介绍两岸在关税减免、特殊贸易安排等方面的政策。 第三章：增益的财富——所得税制比较 所得税是调节收入分配、保障社会公平的重要工具，本章将聚焦两岸的所得税制度。 大陆的企业所得税： 详细解析大陆企业所得税的税率（25%为主税率，以及15%和20%的优惠税率），以及税前扣除的各项费用、资产的折旧摊销规定。 重点分析企业所得税在促进产业发展、鼓励科技创新（如研发费用加计扣除）、支持中小微企业发展等方面的税收优惠政策。 探讨大陆企业所得税在应对国际税收竞争、防范资本外逃、打击“避税天堂”等方面的策略。 介绍企业所得税的申报、清算、以及税收征管面临的挑战。 台湾的企业所得税： 解析台湾的“公司所得税”制度，包括其基本税率，以及在不同盈利水平下的累进税率设计（如有）。 重点分析台湾在鼓励投资、促进创新、支持中小企业发展方面的各项税收优惠措施，例如关于研发、智慧财产、绿能投资等的税收减免。 探讨台湾在国际税收协定、移转定价、受控外国公司（CFC）等方面的制度建设。 介绍台湾企业所得税的申报、稽征程序。 大陆的个人所得税： 详细解析大陆个人所得税的综合所得税制，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的合并计算。 重点分析“专项附加扣除”制度，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，及其对居民税负的影响。 探讨大陆个人所得税在调节收入分配、保障民生、促进社会和谐方面的作用，以及在税收征管、反避税方面的实践。 介绍个人所得税的申报（年度汇算清缴）和征收方式。 台湾的个人所得税： 解析台湾的“综合所得税”制度，包括各项所得（工资、营业、利息、股利、租金、财产交易等）的合并计算。 重点分析台湾的“课税所得额”计算，以及累进税率的设计。 探讨台湾在促进家庭负担、鼓励特定投资、以及在税收征管中对纳税人服务的特点。 介绍台湾个人所得税的申报和征收方式。 其他所得税种的比较： 简单对比两岸在财产税（如房产税、土地增值税）、遗产税、赠与税等方面的制度差异，分析其在财富分配、资源配置等方面的功能。 对于一些特殊所得（如股息红利、资本利得）的税收处理方式进行比较。 第四章：调控的艺术——财产税与财富税制比较 财产税与财富税在调节收入分配、引导社会财富流向、以及保障财政收入稳定等方面发挥着重要作用。 大陆的财产税与财富税： 详细介绍大陆的房产税试点进展（如上海、重庆）及其在财产税领域的作用，分析其制度设计、税率、征收范围等。 探讨大陆在房地产交易环节的税收，如契税、土地增值税，及其对房地产市场的影响。 分析大陆在遗产税和赠与税方面的制度空白，以及未来可能的发展方向。 介绍其他零星财产税种（如车船税、印花税）及其功能。 台湾的财产税与财富税： 深入解析台湾的“地价税”、“房屋税”，了解其税基、税率、征收方式，以及在城市管理、土地利用调控方面的作用。 重点分析台湾的“土地增值税”，阐述其对土地投机、防止土地垄断的调控功能。 详细介绍台湾的“遗产税”和“赠与税”，包括其税率、免征额、以及在调节贫富差距、保障社会公平方面的作用。 分析台湾在特定财产（如金融资产、部分不动产）的交易环节的税收规定。 比较与启示： 对比分析两岸在财产税与财富税领域的制度差异，分析其背后的经济哲学和社会考量。 探讨台湾在遗产税和赠与税方面的实践，对大陆未来可能的相关制度设计提供的参考。 分析不同财产税制度对房地产市场、财富分配、以及社会阶层固化的影响。 第五章：环境的担当——环境税制与社会税制比较 税收不仅是经济的工具，更是社会治理和环境保护的重要手段。 大陆的环境税制： 重点介绍中国大陆于2018年开征的“环境保护税”，包括其立法目的、税目（大气、水、固体废物、噪声）、税率、征收对象。 分析环境保护税在促进企业减排、引导绿色生产、改善环境质量方面的作用。 探讨环境保护税在征管、退税、与现有排污收费制度的衔接等方面的实践。 简要介绍与环境保护相关的其他税收政策，如资源税、消费税对高污染产品征收等。 台湾的环境税制： 介绍台湾在环境税收方面的实践，例如针对特定污染物（如烟尘、废水）的征收，或在能源使用、产品生产环节融入环保考量。 分析台湾在推动绿色能源、循环经济、以及应对气候变化方面的税收激励和管制措施。 介绍与环境相关的特定税费，如“空污费”、“水污费”（可能为行政收费性质，但与税收目标相似）等。 大陆的社会税制（广义）： 虽然大陆尚未建立独立的“社会税”概念，但可以从社会保障缴费、生育保险、医疗保险、失业保险等角度，分析其作为一种强制性“税费”的社会功能。 探讨这些缴费在保障民生、促进社会稳定方面的作用。 台湾的社会税制（广义）： 介绍台湾在国民年金、劳工保险、全民健康保险等方面的强制性保险缴费制度，分析其与税收在功能上的相似性（强制性、财政筹集）。 探讨这些制度在构建社会安全网、保障民众基本生活方面的作用。 比较与启示： 对比分析两岸在环境税制设计理念和实践上的异同，分析其在推动可持续发展方面的有效性。 探讨将环境成本内部化、促进绿色转型的税收策略。 比较两岸在社会保障资金筹集方式上的差异，分析其对社会公平和可持续性的影响。 第六章：征管的智慧——税收征管体系与纳税服务比较 再完善的税收制度，也离不开高效、公正的征管体系和良好的纳税服务。 大陆的税收征管体系： 详细介绍中国国家税务总局及其各级税务机关的组织架构和职能。 重点分析大陆税收征管的现代化进程，如“以数治税”理念、大数据和人工智能在税收风险管理、纳税人识别、税源监控中的应用。 介绍税务稽查、税务审计、风险评估等征管手段。 探讨大陆在推行电子化申报、税务数字化转型方面的努力。 分析税务机关在打击偷税漏税、虚开增值税发票等违法行为方面的措施。 台湾的税收征管体系： 介绍台湾“财政部赋税署”及其所属税务局的组织架构和职能。 分析台湾税收征管的特点，例如其在电子化、信息化方面的早期实践（如电子发票推广）。 介绍台湾的税务稽征方式，如税务审计、实地查核等。 探讨台湾在强化税源管理、提升征管效率方面的措施。 纳税服务的比较： 对比分析两岸在纳税服务理念和实践上的差异。 大陆在推行“互联网+税务”行动，提供线上咨询、办税指南、预约服务等。 台湾在提供税务咨询、辅导、以及对纳税人的权利保障方面的举措。 分析不同征管模式下，对纳税人合规成本、办税便利度等方面的影响。 合作与挑战： 在合法合规框架内，探讨两岸在税收信息交换、反避税合作的可能性和现实性。 分析在跨境税收管理、打击跨境偷逃税方面可能面临的挑战。 第七章：未来展望——两岸税制发展的趋势与启示 本书的最后一章将聚焦未来，展望两岸税制的发展趋势，并从中提炼出具有普遍意义的启示。 全球税收新趋势对两岸的影响： 分析全球税收治理的重大变革，如“双支柱方案”（BEPS 2.0）对跨国公司税收的影响，数字经济税收的挑战。 探讨两岸在应对全球税收新规则、维护税收主权方面的政策取向。 两岸税制发展的可能方向： 大陆：继续深化税制改革，优化税收结构，加强税收征管现代化，服务经济高质量发展，关注公平与效率的平衡。 台湾：在现有基础上，可能进一步聚焦于产业升级、鼓励创新、以及应对社会老龄化等挑战，并继续在国际税收规则下进行调整。 交叉学习与借鉴： 基于前文的比较分析，提炼两岸税制在不同领域的优势和不足。 探讨在税制设计、征管效率、纳税服务等方面，两岸可能相互借鉴的经验。 强调税收制度的有效性，并非在于其“先进性”或“全面性”，而在于其能否与本地区的经济社会发展水平、治理能力、以及民众承受能力相匹配。 结语： 本书的研究旨在为读者提供一个全面、深入、客观的视角，理解两岸税收制度的复杂性与独特性。 期望通过本书的分析，能够增进对两岸经济社会发展差异的理解，并为相关政策研究、学术探讨提供有价值的参考。 参考文献 （此处应列出本书引用的学术文献、政策文件、统计数据来源等，以体现学术严谨性。） 附录： （可附上两岸主要税种税率表、相关法律法规列表、重要术语解释等，以供读者查阅。）

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

翻了翻

评分☆☆☆☆☆

翻了翻

评分☆☆☆☆☆

翻了翻

评分☆☆☆☆☆

翻了翻

评分☆☆☆☆☆

翻了翻