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出版者:中国建筑工业出版社

作者:《新编税制改革业务手册》编写组

出品人:

页数:351 页

译者:

出版时间:1994年01月

价格:17.5

装帧:平装

isbn号码:9787112023233

丛书系列:

图书标签:

• 税制改革
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新税制改革业务手册 (平装) 前言 经济的蓬勃发展离不开健全而富有活力的税收体系。在全球经济一体化的大背景下，税制改革已成为各国提升经济竞争力、优化资源配置、促进社会公平的重要手段。近年来，我国在财税领域进行了一系列深刻的改革，旨在建立一个更加科学、高效、公平、透明的税收制度，以适应新时代经济社会发展的需求。 《新税制改革业务手册》正是基于这样的时代背景应运而生。本书并非一本简单的政策汇编，而是致力于为广大涉税业务从业人员、企业财务人员、纳税人以及所有关心税制改革的人士，提供一套系统、实用、前沿的业务指南。我们深知，税制改革的触角延伸至经济活动的方方面面，理解并掌握这些变化，对于企业合规经营、个人合法纳税，乃至整体经济环境的优化都至关重要。 本书的编写团队汇聚了来自税务机关、会计师事务所、律师事务所、高校以及大型企业财务部门的资深专家。他们凭借丰富的实务经验和深厚的理论功底，对新税制改革的各项政策进行了深入研究和解读，并结合实际操作中可能遇到的问题，提供了详尽的解答和建议。我们力求在理论与实践之间架起一座坚实的桥梁，让晦涩难懂的税收政策变得清晰易懂，让复杂的业务操作变得井然有序。 第一部分：宏观视角下的税制改革脉络 本部分将带领读者从宏观层面审视我国税制改革的整体框架和发展方向。我们将首先梳理税制改革的必然性与重要性，探讨其在国家发展战略中的地位，以及对经济增长、社会公平、环境保护等方面的深远影响。 税制改革的时代背景与战略意义： 分析全球税收治理新趋势，如国际税收协定的更新、数字经济税收挑战等。 阐述我国经济发展新阶段对税制改革提出的新要求，例如如何支持科技创新、鼓励绿色发展、促进区域协调发展等。 探讨税制改革在提升国家治理体系和治理能力现代化中的作用。 我国税制改革的核心目标与总体思路： 深入解读税制改革旨在实现的核心目标，例如优化税负结构、减轻企业负担、堵塞税收漏洞、强化征管能力等。 梳理税制改革的总体思路，包括坚持公平税负、统一税制、简明税法、强化征管等基本原则。 分析各项税收改革举措之间的内在联系与协同效应。 第二部分：聚焦重点税种的深度解析 税制改革往往体现在具体税种的调整与优化上。本部分将选取当前税制改革中最具代表性和影响力的税种，进行逐一深入的剖析，力求让读者全面掌握相关政策的最新动态与实操要点。 增值税改革的深化与拓展： 系统梳理增值税制度的演进历程，重点分析近期增值税税率调整、留抵退税政策优化、跨境电商增值税管理等方面的最新进展。 详细解读不同行业的增值税征税范围、计税方法、税率适用以及特殊业务的处理，如混合销售、兼营业务、价外费用等。 提供增值税发票管理、纳税申报、风险防范等方面的实操指南，帮助企业规避涉税风险。 探讨增值税在促进产业升级、激发市场活力等方面的作用。 企业所得税的精细化管理与激励机制： 分析企业所得税税率结构、优惠政策调整，重点关注高新技术企业、科技型中小企业、研发费用加计扣除等政策的适用条件、申报流程与风险点。 深入解读企业所得税的弥补亏损、资产损失、资产损失的确认与申报、所得税的汇算清缴等核心环节。 探讨企业所得税在支持创新创业、引导投资方向、优化产业布局等方面的政策意图。 关注企业所得税的国际税收协调，如反避税措施、转让定价管理等。 个人所得税制度的完善与影响： 解读个人所得税专项附加扣除政策的最新细则、适用对象、申报方式及注意事项，例如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。 分析综合与分类相结合的个人所得税制下，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得的计算与申报。 探讨个人所得税在调节收入分配、促进社会和谐等方面的作用。 提供个人所得税的纳税申报、汇算清缴、风险提示等实用信息。 其他重要税种的更新与解读： 消费税： 聚焦部分高档消费品、环境不友好型产品等消费税征收范围的调整，以及税率变动的具体影响。 资源税： 梳理资源税改革的进展，特别是对环境保护、生态补偿等方面的影响。 环境保护税： 详细解读环境保护税的征收对象、计税依据、税率、减免政策以及申报缴纳的流程，为企业落实环保责任提供指引。 房产税与城镇土地使用税： 分析相关税收政策的最新动态，以及对房地产市场可能产生的影响。 第三部分：税制改革下的业务实操与风险管理 理论知识的掌握最终需要落实到具体的业务操作中。本部分将聚焦税制改革对企业日常经营活动产生的实际影响，提供详尽的实操指导和风险应对策略。 企业经营中的涉税风险识别与防范： 系统梳理企业在合同签订、成本核算、收入确认、费用列支、资产处置、对外投资等各个环节可能面临的涉税风险。 重点分析虚开发票、偷税漏税、骗取出口退税、税收筹划的边界等常见风险行为的法律后果。 提供建立健全内部税务管理体系、强化税务合规意识、提升税务风险预警能力的具体方法。 讲解税务稽查应对策略，包括配合检查、提供证据、法律申辩等。 财务报表与税收申报的衔接： 深入解析财务报表与税收申报之间的差异，以及如何进行税会差异的调整。 详细阐述企业所得税申报表的填报要点，包括收入、成本、费用、损失、优惠等项目的填写规范。 提供增值税、消费税、个人所得税等申报表的填报指南。 强调数据勾稽关系的重要性，确保报表数据的真实性和准确性。 税务筹划的原则与合规性： 明确税务筹划的定义、目的与合法性边界。 阐述合规税务筹划的原则，如合法性、合理性、效益性。 提供在合法合规前提下，利用税收政策优势进行税务筹划的思路与方法，例如利用研发加计扣除、投资抵免、税收优惠区域等。 警示非法避税行为的风险与后果。 税务信息化建设与智能征管： 介绍税务信息化建设的最新进展，如电子税务局、金税工程等。 分析大数据、人工智能等技术在税务征管中的应用，以及对纳税人申报行为的影响。 指导纳税人如何利用信息化工具提升税务管理效率，例如在线申报、电子发票查验、税负分析等。 国际税收与“走出去”企业的税务应对： 为“走出去”企业提供海外投资、并购、劳务派遣等活动中的跨国税务处理建议。 解读税收协定、反避税条款等对中国企业海外经营的影响。 关注国际税收规则的最新变化，如BEPS行动计划、数字服务税等。 第四部分：展望与未来 税制改革是一个持续演进的过程。本部分将对未来税制改革的可能方向进行展望，并为读者提供持续学习和适应变化的建议。 税制改革的未来趋势预测： 分析未来税制改革可能在哪些领域继续深化，例如财产税、环境税、数字税等。 探讨税收征管方式的创新，如信用体系建设、风险导向式稽查等。 展望税制改革如何更好地服务于国家战略目标。 持续学习与专业发展的建议： 鼓励读者保持对税收政策变化的关注，利用官方渠道和专业媒体获取最新信息。 提供继续教育、专业培训、行业交流等多种学习途径。 强调专业素养和职业道德在涉税业务中的重要性。 结语 《新税制改革业务手册》旨在成为您在复杂多变的税收环境中可靠的指南。我们相信，通过深入理解和准确运用税制改革的各项政策，广大纳税人将能够更好地履行纳税义务，享受合法权益，为中国经济的持续健康发展贡献力量。愿本书能为您带来清晰的思路、实用的方法和坚定的信心。

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我尝试着翻阅了关于增值税转型那一章，老实说，里面的论述逻辑跳跃性有点大，常常需要前后对照才能勉强跟上作者的思路。举个例子，在阐述某个抵扣链条的变化时，前一段还在谈宏观政策导向，下一段直接就跳到了某个具体行业的特殊处理办法，中间的衔接部分处理得略显生硬，让我这个在财务领域摸爬滚打了好几年的老兵都觉得有些吃力，更不用说那些刚入行的年轻同事了。书中的案例分析部分，虽然名义上是为了说明操作流程，但很多场景的设定感觉脱离了我们日常实际接触到的复杂业务环境，过于理想化或者说过于简化了，缺乏那种“烟火气”和真实冲突感。我期待的是那种能一击即中痛点，能让人拍案叫绝“原来如此”的解析，而不是这种教科书式的、温吞水的描述。如果这本书能增加一些“避坑指南”或者“高频错误分析”，那价值恐怕会飙升不止一个档次。

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从整体的气质上来说，这本书散发出一种强烈的“理论至上”的气息。它似乎更关注税制改革的“为什么”和“是什么”，而对“怎么做”的实战指导着墨相对较少，或者说，这些实战指导被淹没在了浩如烟海的条文解释之中。比如，当涉及到跨区域涉税事项的处理时，我更希望能看到一个清晰的、分步骤的SOP（标准操作流程），明确告知财务人员在不同场景下应该首先联系哪个部门、提交哪些材料、预计的时长等等，但这本书给出的更多是法律条文依据，使得实操层面的指导显得苍白无力。总而言之，它是一部具备极高权威性的资料库，但如果将它定位为一本能让你“立即上手”的业务指导书，恐怕会让人产生较大的心理落差。它需要大量的辅助材料和实践经验来配合阅读，否则，它只会静静地躺在书架上，成为一个沉重的知识符号。

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这本书的排版风格，怎么说呢，非常“复古”。字体和行距的设置，让人感觉像是在阅读二十年前出版的官方文件，缺乏现代商业出版物应有的简洁和易读性。大量的引用和脚注，虽然体现了其资料的详实程度，但却严重打断了阅读的流畅性，每读到关键概念时，视线就被拉到页脚，回来时往往需要几秒钟才能重新定位到正确的上下文。我特别留意了一下关于中小企业税收优惠政策的那一节，内容量是足够的，但信息的密度过高，缺乏层次感的区分，所有政策都被放在了同一个语境下讲述，让人很难快速筛选出与自己企业最相关的部分。如果要用这本书来快速培训新员工，恐怕效率会非常低下，因为它要求读者具备很高的预备知识水平，而不是作为零基础的入门材料来设计。希望未来的修订版能考虑引入更多的视觉化元素来分解这些复杂的结构。

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这本书的封面设计实在是太朴素了，以至于我在书店里几乎没有注意到它。拿到手里才发现，这本《新税制改革业务手册》的厚度着实令人望而生畏，感觉像是搬了一块砖头回家。内页的纸张质量还算可以，但装订上似乎有些粗糙，有点担心它撑不了几次的翻阅。光是目录部分，我就花了将近半个小时才大致浏览完，那种密密麻麻的条款和章节标题，看得人头晕眼花，真不知道里面到底塞了多少晦涩难懂的专业术语。坦白说，在还没有深入阅读之前，我最大的印象就是这玩意儿绝对不是为轻松阅读而准备的，它更像是一本需要随时备着高倍放大镜和速查词典的工具书，那种扑面而来的严肃和官方气息，让人本能地想退避三舍。我原本期望能看到一些清晰的图表或者流程图来辅助理解那些复杂的税率变动，但目前看来，更多的似乎是纯文字的堆砌，这对于需要快速掌握要点的实务操作人员来说，可能需要极大的耐心和专注力才能消化。

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这本书在细节处理上的严谨性，毋庸置疑，但这种严谨似乎也成了它的桎梏。我注意到书中对于一些关键术语的界定，虽然精确无误，但所使用的语言却异常晦涩，似乎是为了迎合立法者的口吻，而不是服务于执行者。举例来说，关于“实质性商业目的”的认定标准，书中列举了一长串的判断因素，但每条因素之间的权重关系和相互制衡的逻辑并没有被清晰地阐述出来，导致在实际判断时，操作者仍然会感到迷茫——到底哪一个因素才是决定性的？阅读这本书，更像是在进行一场对税法的“考古”，需要不断地回溯和交叉比对不同的章节，去拼凑出一个完整的知识图景，这极大地消耗了阅读者的认知资源。它更像是一本供专家存档查阅的资料汇编，而非一本促进理解和快速上手的实操手册。

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