德勤資深稅務專傢傾心力作

新稅法及實施條例深透解讀

實務操作重點難點詳盡指導

作者憑藉多年從事稅收政策立法和稅務谘詢的功力，以國際稅務專業人士的獨特視角客觀解構新所得稅法，對新所得稅法條文直陳新穎獨特的見解，對技術問題的分析力求全麵到位，與眾不同但言之有物。本書的見解和建議無疑對中國所得稅製的日趨完善和國際化起到積極的藉鑒作用。

本書另一特點是用案例分析的方式解釋復雜的規定，而且用大量篇幅著力探討新所得稅法執行中必將齣現的實際問題，深入研究新所得稅法與原內外資所得稅製和現行會計製度相關規定的銜接。

我深信這本書無論對從事徵管的稅務官員或納稅人，還是從事稅務谘詢的同行都是一本值得擺放在案頭的實用專業書籍。

張誌勇

國傢稅務總局國際稅務司司長

Who Should Buy?

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Tax Professional

目錄

第1章 企業所得稅概述

第2章 《新企業所得稅法》適用範圍

第3章 稅率和優惠政策

3.1 基本稅率

3.2 居民企業適用稅率

3.3 非居民企業適用的稅率

3.4 稅收協定的稅率限定

3.5 來源於中國境外所得適用的稅率

3.6 分支機構適用的稅率

3.7 企業稱號

3.8 優惠稅率

3.9 稅收優惠

3.10過渡期稅收優惠

第4章 應納稅所得額和應納稅額的計算

4.1應納稅所得額的計算

4.2應納稅額的計算

4.3核定徵收

4.4 清算所得的計算

4.5納稅年度

4.6虧損彌補

第5章 收入總額的確認

5.1 銷售貨物收入

5.2 提供勞務收入

5.3財産轉讓收入

5.4 股息、紅利等權益性投資收益

5.5 利息收入

5.6租金收入

5.7 特許權使用費收入

5.8 接受捐贈收入

5.9 債務重組收入

5.10 政府補助

5.11 視同銷售

5.12非貨幣性交易所得

5.13其他收入

5.14 不徵稅收入

第6章 稅前扣除項目

6.1 稅前扣除項目的範圍

6.2 稅前扣除項目的原則

6.3 不允許稅前扣除的項目

6.4 限定條件稅前扣除的項目

6.5 其他費用

第7章 資産的稅務處理

7.1 資産處理概說

7.2 流動資産及計價

7.3 固定資産及其摺舊

7.4 生物資産

7.5 無形資産及其攤銷

7.6　長期待攤費用

7.7 資産的減值準備

7.8 資産的評估增值

7.9 非貨幣性資産的捐贈

第8章　非居民企業投資所得應納稅所得額的計算

8.1非居民企業投資所得的預提所得稅

8.2股息、紅利等權益性投資收益

8.3 利息收入

8.4租金收入

8.5 特許權使用費

8.6 財産轉讓收益

8.7 擔保費收入

8.8 源泉扣繳

8.9 售付匯稅務憑證

第九章 特彆納稅調整

9.1 關聯方的界定

9.2 關聯方業務往來的原則

9.3 關聯方往來的主要類型

9.4關聯方交易額的確認和申報要求

9.5 稅務審計對象的選擇和相關資料的舉證

9.6 稅務調整

9.7 關聯方稅務調整後的跟蹤管理

9.8預約定價

9.9關聯方文檔資料的管理

9.10稅收協定的有關限定

第十章 境外所得已納稅額的抵免

10.1 適用人範圍

10.2 境外所得抵免的計算

10.3 境外已納稅額的實際申報和扣除

10.4稅收協定的相關規定

第11章 徵收管理

11.1 納稅地點

11.2 申報期限和要求

11.3匯總納稅

11.4 外幣所得的納稅規定

11.5 其他徵管規定

第12章　特殊業務的稅務處理

12.1企業的股權投資業務

12.2重組業務（含股份製改組）

12.3 教育業

12.4 房地産業

12.5外國企業在華業務運作的稅務處理

12.6 投資基金

12.7資産證券化

12.8創業投資企業

12.9高新技術企業

12.10軟件和集成電路企業

12.11 電信企業

12.12 傳媒業

附錄：

中華人民共和國企業所得稅法實施條例（中英文）

新舊企業所得稅法對比分析錶