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出版者:

作者:俞文青

出品人:

页数:493

译者:

出版时间:2008-2

价格:28.00元

装帧:

isbn号码:9787542919571

丛书系列:

图书标签:

• 房地产开发
• 企业会计
• 财务管理
• 成本控制
• 税务筹划
• 投资分析
• 项目管理
• 会计实务
• 房地产行业
• 财务报表

现代企业内部控制与风险管理实务 本书内容概述： 本书聚焦于现代企业管理的核心命题——如何构建和实施一套高效、适应性强的内部控制体系，并在此基础上有效识别、评估和应对各类经营风险。它并非针对特定行业的核算流程（如您提到的房地产开发），而是提供一套跨行业、适用于各类规模企业的、系统化的风险管理和内控框架理论与实践指南。 第一部分：内部控制的理论基础与框架构建 本部分首先深入剖析了现代内部控制的演进历程，从传统的侧重于舞弊防范的控制点，逐步过渡到以COSO（企业界广泛认可的控制框架）为核心的五大组成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监控活动。 控制环境的塑造： 详细阐述了高层管理者的诚信、道德价值观、组织结构、人员胜任能力以及人力资源政策对内控有效性的基石作用。它强调了“自上而下”的文化导向，而非仅仅是流程的僵化执行。 风险评估的科学方法： 介绍了如何建立系统的风险识别流程，包括使用情景分析、头脑风暴、SWOT分析等工具。重点讲解了风险的量化评估模型，如何确定风险偏好（Risk Appetite），以及如何区分固有风险与剩余风险。 控制活动的设计与执行： 区分了预防性控制、侦查性控制和纠正性控制。详细阐述了职责分离（Segregation of Duties）的精髓，审批授权的层级设置，以及信息系统控制的必要性，例如访问权限管理和数据备份策略。 信息与沟通的有效性： 探讨了在数字化转型背景下，如何确保关键信息的及时、准确传递给相关决策者。内容涵盖了内部报告机制的建立，以及确保外部利益相关者获取的财务信息的可靠性。 监控活动的持续改进： 阐述了持续性监控与独立评估（如内部审计）的区别与联系。如何利用数据分析工具进行异常交易的实时监控，以及如何将监控反馈机制融入到流程优化中，实现控制的闭环管理。 第二部分：企业风险管理的深化与应用 本部分将视角从内部流程的合规性拓展到对企业战略目标的保障，即企业风险管理（ERM）。 战略风险与机遇的整合： 强调ERM并非是内控的延伸，而是与企业战略制定紧密结合的动态过程。企业在追求增长目标时，必须同步识别和管理伴随增长而产生的新风险。书中分析了并购风险、市场进入风险等战略层面的不确定性。 运营风险管理体系： 详细分析了供应链中断风险、技术故障风险和关键人员依赖风险的应对策略。提供了业务连续性计划（BCP）和灾难恢复计划（DRP）的实操步骤，确保核心业务在突发事件下的恢复能力。 财务风险的计量与对冲： 深入探讨了流动性风险、信用风险和市场风险（利率、汇率波动）的管理工具。书中提供了金融衍生工具在风险对冲中的应用原则，强调了对冲操作必须服务于整体的风险敞口管理，而非投机。 合规与道德风险的防范： 面对日益严格的全球监管环境（如反腐败法案、数据隐私法规），本书提供了构建强健合规管理系统的蓝图。这包括建立举报人保护机制、定期的合规培训，以及对第三方合作伙伴尽职调查的深入指南。 第三部分：信息技术环境下的控制与风险 随着企业运营的全面数字化，信息技术风险已成为企业面临的首要挑战之一。 信息系统通用控制（ITGC）： 重点分析了ITGC在支持应用系统控制有效性中的关键地位。涵盖了程序变更控制、作业调度控制、系统访问权限的逻辑控制等。 网络安全风险治理： 提供了构建多层次网络安全防御体系的框架，包括威胁情报的收集、防火墙和入侵检测系统的配置原则，以及员工安全意识培训的有效载体。 数据治理与隐私保护： 探讨了企业如何确保数据的完整性、保密性和可用性。内容涉及数据生命周期管理、数据脱敏技术，以及应对GDPR、CCPA等国际数据法规的控制要求。 云服务环境下的风险转移： 针对企业采用SaaS、PaaS或IaaS模式所面临的风险，本书指导企业如何通过合同审查、服务等级协议（SLA）的设定，以及对云服务商的第三方审计报告的审阅，来管理委托风险。 第四部分：内部控制的评估、报告与持续改进 本书的最后部分着眼于内控体系的生命周期管理，确保其不流于形式。 内部控制自我评估（CSA）： 教授如何引导业务部门主动参与控制的有效性评估，而非完全依赖内部审计部门的被动检查。 内审职能的价值提升： 强调现代内部审计应从传统的合规检查者转变为企业战略顾问。如何运用风险导向审计方法，将有限的资源投入到影响最大的风险领域。 内控报告与沟通机制： 讲解了向董事会和审计委员会进行内控有效性报告的最佳实践，包括如何清晰地传达控制缺陷的严重性及其对战略目标的潜在影响。 将经验转化为行动： 提供了控制缺陷的根本原因分析方法（如“五问法”），并建立了跟踪、整改和验证的闭环流程，确保控制改进措施得到有效落实。 本书旨在为企业管理者、风险官、内部审计人员及关注公司治理的专业人士，提供一套全面、前瞻且实操性强的内部控制与风险管理工具箱，助力企业在复杂多变的市场环境中实现稳健发展。

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