Federal Taxation 2008 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Thomson Learning

作者:Pratt, James W./ Kulsrud, William N./ Carnes, Gregory A., Ph.D. (CON)/ Hutton, Marguerite R. (CON)/

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:

价格:134.95

装帧:HRD

isbn号码:9781426626432

丛书系列:

图书标签:

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美国税法概览：理解与实践（2023-2024 版） 作者： [此处可填入当前年份的权威税法专家或机构名称] 出版社： [此处可填入权威学术或专业出版社名称] ISBN： [此处可填入当前年份出版物的标准ISBN] --- 内容简介 本册《美国税法概览：理解与实践（2023-2024 版）》旨在为读者提供对当前美国联邦税法体系的全面、深入且高度实用的指导。本书聚焦于2023年及2024年最新颁布的税法、法规、行政裁决和法院判例，特别强调了自《通胀削减法案》（IRA）及其他近期立法变化对个人、企业和特定投资领域产生的影响。 本书的设计目标群体包括注册会计师（CPA）、税务律师、财务规划师、税务申报专业人士，以及正在攻读高级税务或会计学位的研究生。它不仅仅是一本法规汇编，更是一本深入解析复杂税法条文、提供实际操作策略的权威教科书。 核心内容结构与特色 本书共分为六大部分，共计三十章，确保了对联邦税法的覆盖面广度与细节的深度兼备： 第一部分：美国税法基础与行政流程 本部分奠定了读者理解现代美国税法的理论基础和实务框架。 税法渊源与宪法基础： 详细探讨第十六修正案的演变，联邦税收权的限制，以及国会、财政部和法院在税法解释中的角色。 税务管辖权与居住力判定： 详尽分析税务居民（Resident Alien）、非税务居民（Nonresident Alien）以及“实质性居住测试”（Substantial Presence Test）的最新司法解释和实践操作。 税务行政程序与合规： 重点解析美国国税局（IRS）的稽查、申诉和判决流程。特别关注《纳税人保护法案》下的纳税人权利，以及应对延迟申报、错误申报和税务欺诈的应对策略。 第二部分：个人所得税（Individual Income Taxation） 这是本书篇幅最大、最贴近日常实践的部分，完全基于最新的税率表、标准扣除额、合格工作收入扣除（QBI）等数据进行推导。 收入的确认与归类： 深入剖析“总收入”（Gross Income）的范围，特别是对工资薪金、商业收入、资本利得、利息、股息和特许权使用费的精确界定。 调整与扣除： 详尽阐述“调整后总收入”（AGI）的计算过程。关键章节深入分析了合格工作收入扣除（QBI/Section 199A）的复杂计算方法、限制条件及反规避规则，并对比分析了2025年法案到期后可能发生的变动。 税收抵免（Tax Credits）： 全面覆盖可退还和不可退还的税收抵免，包括儿童税收抵免（CTC）、美国机会税收抵免（AOTC）和收入所得税抵免（EITC）的最新收入阈值和分子计算。 资本资产交易： 详细解释长期和短期资本利得税率，以及新近讨论的资本利得税改革趋势。重点解析了“替代性最低税”（AMT）在个人层面的最新计算和豁免额度。 第三部分：商业实体与所得税 本部分聚焦于企业实体（C型公司、S型公司、合伙企业和独资企业）的所得税处理。 C型公司所得税： 详细分析21%的联邦企业所得税率下的应纳税所得额确定，股息分配的“应税”（Taxable）与“免税”（Tax-Free）区分，以及留存收益税（Accumulated Earnings Tax）的实操风险。 合伙企业与S型公司（Pass-Through Entities）： 深入讲解实体层面基准调整（Outside Basis Adjustments）的复杂性，特别是关于§754选举和§743(b)调整的实务操作。重点剖析S型公司股东的“债务基准”（Debt Basis）和“债务权益”（Stout Basis）的维护。 业务费用与折旧： 详述《税收减免与就业法案》（TCJA）对折旧规则的持续影响，特别是奖励性折旧（Bonus Depreciation）从100%向80%过渡的具体时间表和应用限制。详细讨论了《IRA法案》下与清洁能源相关的投资税收抵免（ITC）和生产税收抵免（PTC）在企业层面如何应用。 第四部分：特定交易与税收筹划 本部分涵盖了涉及高净值人士和复杂商业交易的关键税务领域。 并购与重组： 分析Section 368重组的各类“拼凑交易”（“Boot” Distribution）的税务后果，以及Section 338(h)(10)选举在有限合伙企业收购中的应用。 信托与遗产税： 涵盖《财富转移税法》（Transfer Tax System），包括联邦遗产税、赠与税和代际转移税（GST Tax）的最新豁免额度。详细解析信托的收入分配规则（Distributable Net Income, DNI）的计算。 税收激励与递延（Deferral）： 深入探讨退休计划的最新贡献限制（如401(k)和IRA的年度上限），以及Section 1031不动产交换的最新限制和“合格中介人”（Qualified Intermediary）的角色。 第五部分：国际税务与反避税规则 面对全球化和日益严格的国际税收合规要求，本部分提供了前沿指导。 美国对外收入征税： 详细解释全球无形低税所得（GILTI）和海外既得收入（Subpart F Income）的计算机制，以及这些规则对拥有海外子公司的美国公司的影响。 外国税收抵免（FTC）： 剖析FTC的收入类别划分（Baskets）和限制机制，特别是如何避免收入的“收入源泉混同”。 信息披露义务： 强调对特定海外金融账户（FBAR）和Form 8938（FATCA）的最新申报要求。 第六部分：税法未来展望与技术应用 税法改革前瞻： 基于当前的政治和财政环境，对未来五年内可能发生的重大税法调整进行专业预测和影响分析。 税务技术与数据安全： 探讨IRS电子申报系统的最新要求，以及使用税务软件（如CCH Axcess, Thomson Reuters OneSource）进行复杂计算的自动化流程和数据隐私保护实践。 --- 本书与2008年版税法的关键区别 本书内容完全基于当前（2023-2024）的税法环境，与2008年的税法环境存在根本性差异。本书中完全不包含2008年税法或其颁布背景下的特定规则和数据，例如： 1. 2001年及2003年税改法案（EGTRRA/JGTRRA）的某些条款：2008年的法律框架受到这些法案的深度影响，而当前法律已受TCJA（2017）和后继法案的显著重塑。 2. 2008年金融危机相关的临时救助措施：本书不涉及任何在2008-2010年间为应对金融危机而推出的临时性税收激励措施或延期规定。 3. 企业所得税税率：本书基于当前的统一21%企业税率，与2008年时企业税率结构（最高35%）截然不同。 4. 个人税率结构与AMT：2008年的税率等级、标准扣除额、替代性最低税（AMT）的豁免额度和计算起点与当前法规完全不符。 5. Section 199A（QBI）：此项影响深远的合格业务收入扣除是在2017年引入的，2008年版本中不存在此项。 6. 国际税收规则：本书的核心国际税收部分（如GILTI, FDII）是在2017年后引入的，与2008年的属地制（Territorial System）尝试或Subpart F的旧有结构有本质区别。 《美国税法概览：理解与实践（2023-2024 版）》是专业人士在当前复杂、快速变化的税务环境中保持合规性和竞争力的必备工具书。

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