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出版者:Mcgraw-Hill College

作者:O. Ray Whittington

出品人:

頁數:238

译者:

出版時間:2007-7-30

價格:USD 71.00

裝幀:Paperback

isbn號碼:9780073281674

叢書系列:

圖書標籤:

• 審計
• 審計原理
• 財務報錶審計
• 其他鑒證業務
• 審計實務
• 審計指南
• 學習指南
• 會計
• 財務
• 風險管理

揭秘現代企業財務的基石：一本關於審計理論與實踐的權威指南 本書聚焦於一個不斷演進且至關重要的領域：獨立的財務報告鑒證。它深入剖析瞭審計的根本目的、職業責任、實務流程及其在維護資本市場誠信中的核心作用。 本書旨在為讀者提供一套全麵、深入且具有實操指導意義的知識體係，用以理解和執行當代審計業務。它不僅僅是對既有審計準則（如GAAS或ISA）的簡單羅列，更是對這些準則背後的邏輯、原則和職業判斷過程的細緻闡釋。 第一部分：審計的基礎與環境構建 本部分奠定瞭理解現代審計的理論框架。我們首先探討瞭審計的本質——它如何超越瞭簡單的“查賬”，而是一種基於風險評估的鑒證服務。詳細討論瞭審計的目標、範圍與固有局限性，強調瞭“閤理保證”與“絕對保證”之間的關鍵區彆。 隨後，書籍深入剖析瞭監管與道德環境。這包括對各國主要監管機構（如PCAOB、SEC、IAASB等）職能的比較分析，以及對《職業道德守則》的詳盡解讀。我們特彆關注瞭獨立性要求（包括實質性獨立和形式上的獨立性）、職業懷疑態度（Professional Skepticism）的培養與應用，以及在處理利益衝突時的倫理睏境。理解這些外部約束和內部道德準則是成功執行審計的基礎。 第二部分：風險導嚮的審計方法論 現代審計的核心在於風險導嚮審計（RMM approach）。本書係統地分解瞭這一方法論的各個階段： 1. 瞭解被審計單位及其環境（Understanding the Entity and Its Environment）： 詳細闡述瞭如何獲取對客戶行業、監管環境、經營戰略和內部控製的深入理解。這包括瞭對關鍵績效指標（KPIs）的分析，以及識彆可能導緻財務報錶重大錯報的特定風險領域。 2. 評估重大錯報風險（Assessing the Risk of Material Misstatement, RMM）： 這是審計計劃的核心。本書區分瞭固有風險（Inherent Risk）和控製風險（Control Risk），並提供瞭評估這些風險的量化和質性工具。我們著重分析瞭管理層淩駕於控製之上的風險（Management Override）這一關鍵領域。 3. 確定實質性程序（Determining Substantive Procedures）： 基於前兩步的評估，本部分詳細指導讀者如何設計和執行測試。內容覆蓋瞭實質性分析程序（Substantive Analytical Procedures）的有效性設計，以及詳細測試（Tests of Details）的樣本選擇、執行與證據評估。 第三部分：內部控製係統的測試與評價 一個有效的內部控製係統是降低審計風險的基石。本書對內部控製的五大要素（控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監控）進行瞭深入探討，並結閤COSO框架進行分析。 讀者將學習到如何執行控製有效性測試（Tests of Controls）。這包括瞭選擇閤適的測試方法（詢問、觀察、檢查、重新執行），確定測試的充分性，以及如何將控製測試的結果轉化為對控製風險評估的調整。對於信息技術（IT）環境下的控製，本書也提供瞭專門的章節，討論瞭一般信息技術控製（General IT Controls）和應用控製（Application Controls）的審計方法。 第四部分：具體賬戶和交易循環的審計實務 本部分將理論應用於實踐，針對財務報錶中的關鍵組成部分提供詳細的審計程序指南： 收入與應收賬款循環： 重點關注收入確認的“時點”和“完整性”，以及壞賬準備的充分性評估。 存貨與成本： 涉及監盤程序、估價方法（FIFO, LIFO, 加權平均）的閤理性驗證，以及對可變現淨值的關注。 固定資産與摺舊： 資産的可得性、所有權證明以及摺舊方法的持續適用性測試。 金融工具與公允價值計量： 鑒證復雜金融工具的估值模型，特彆是針對公允價值層級（Fair Value Hierarchy）的應用。 錶外交易與或有事項： 識彆和披露不當的錶外安排，以及法律訴訟和擔保的充分披露。 第五部分：審計報告的形成與鑒證服務範圍的拓展 審計的最終産物是審計報告。本書詳盡解釋瞭標準審計報告的構成要素，包括引言段、關鍵審計事項（KAMs）的撰寫、管理層責任與審計師責任的清晰劃分。 此外，我們探討瞭非標準報告的情形，如保留意見、否定意見和不發錶意見的條件與程序。 最後，本書超越瞭傳統的財務報錶審計，展望瞭其他鑒證服務（Other Assurance Services）的領域，包括： 審閱服務（Reviews）： 相比審計，其保證程度的降低與程序限製。 商定程序（Agreed-Upon Procedures）： 針對特定信息執行程序並報告發現。 鑒證業務（Assurance Engagements）的擴展： 如可持續性報告的鑒證和內部控製報告的鑒證。 本書的撰寫風格嚴謹、邏輯清晰，旨在培養讀者在復雜商業環境中應用專業判斷的能力，確保所鑒證的財務信息能夠可靠地支持投資者的決策。它要求讀者不僅要“知道”規則，更要“理解”規則背後的職業責任與對公眾利益的承諾。

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