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出版者:Prentice Hall

作者:Thomas R. Pope

出品人:

页数:848

译者:

出版时间:2007-05-07

价格:USD 161.33

装帧:Hardcover

isbn号码:9780136156376

丛书系列:

图书标签:

• 税务
• 联邦税务
• 美国税务
• 2008税务
• Prentice Hall
• 税务法规
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• 税务筹划

美国联邦税法概览：2008年版税务环境下的核心原则与应用 本书旨在为读者提供一个全面、深入且紧密结合2008年税务年度实际情况的美国联邦税法学习资源。它不仅仅是一本教科书，更是税务专业人士、会计师、法律顾问以及所有希望精确掌握美国联邦税法复杂性的个人的必备工具。本书的结构设计力求清晰易懂，通过详实的案例分析和最新的法规解读，帮助读者构建坚实的税法理论基础，并熟练应用于实际的税务规划与合规操作中。 第一部分：税法基础与征税结构 本部分为读者奠定了理解整个联邦税法的基石。我们将从美国税收体系的宪法基础和法律框架入手，探讨国会、财政部（IRS）和法院在税法制定与解释中的角色和互动机制。 核心内容包括： 1. 联邦税收的法律渊源与历史演变： 追溯联邦所得税的起源，重点解析第十六修正案的意义，以及重大税法改革对当代税收环境的影响。 2. 税法遵从的行政管理框架： 详细阐述美国国税局（IRS）的组织架构、职能范围，以及从报税、审计到申诉和判决的整个行政流程。我们将分析2008年时点上，IRS在合规性检查方面的重点领域。 3. 收入的定义与构成要素： 深入解析《国内税收法典》（Internal Revenue Code, IRC）如何定义“收入”（Gross Income）。讨论法定豁免收入（如市政债券利息、某些人寿保险收益）的严格标准，以及在2008年税务年度对某些经济活动收入（如特定类型的补偿金、彩票奖金）的处理规则。 4. 所得税计算基础： 明确区分总收入、调整后总收入（AGI）的计算路径。详细说明2008年适用的标准扣除额（Standard Deduction）与逐项扣除（Itemized Deductions）的选择策略，并探讨特定调整项目（如教育贷款利息、自雇健康保险扣除）的限制条件。 第二部分：个人所得税——贯穿生命周期的税务考量 个人所得税是联邦税法的核心。本部分聚焦于个人纳税人所面临的各类收入、扣除、抵免和特殊税率问题，确保读者能够处理复杂的家庭和就业相关的税务情况。 重点主题涵盖： 1. 就业与工资薪金收入： 全面分析工资、薪水、奖金以及各种非现金福利（Fringe Benefits）的税务处理。特别是对2008年经济环境下，股票期权和限制性股票单位（RSUs）的税务处理时点和估值方法的深入解析。 2. 资本资产的处置： 这是个人税务规划的关键领域。我们将详尽阐述资本利得和损失的界定、成本基础的确定，以及2008年资本利得的税率结构（包括长期和短期税率）。此外，针对特定资产（如主要住所出售）的免税规定将进行细致分析。 3. 投资收入的税收： 涵盖利息、股息的应税性，以及在2008年适用的净投资所得税（Net Investment Income Tax）的早期规则（若适用）。对被动活动损失（PALs）规则的透彻讲解，是理解如何限制合伙企业和租赁业务亏损的关键。 4. 个人扣除与税收抵免的优化： 深入研究2008年适用的各类税收抵免，如所得税抵免（EITC）、子女税收抵免（CTC）的门槛和限制，以及教育相关的抵免（如美国机会税收抵免和终身学习抵免）在当时政策环境下的应用差异。我们还会讨论医疗费用、慈善捐赠和州及地方税（SALT）扣除的限制。 5. 特定纳税人身份的影响： 探讨婚姻状况、抚养义务（Dependents）的认定标准，以及单身、已婚联合申报、已婚分开申报、户主（Head of Household）等不同申报状态对税率表和扣除限额的影响。 第三部分：商业实体与财产交易的税务处理 本部分将视角扩展到商业运营和资产所有权层面，重点讨论合伙企业、S型公司以及信托基金的税务处理，并深入探讨折旧和摊销对企业税负的重大影响。 关键领域分析： 1. 折旧与加速成本回收系统（MACRS）： 详细介绍2008年企业可用的折旧方法，包括房产和有形个人财产的折旧规则。特别关注“179条款扣减”在2008年特定年份的临时性提升措施及其对资本支出的影响。 2. 合伙企业与S型公司的穿透实体（Pass-Through Entities）： 解析这些实体如何避免双重征税，以及合伙人或股东如何报告其收入、扣除和税收抵免。我们将重点分析“基数调整”（Basis Adjustments）对合伙人层面损失确认的重要性。 3. 信托与遗产税： 概述信托（Trusts）的收入分配规则（DNI），以及2008年遗产税和赠与税的豁免额度、税率结构。尽管2010年遗产税曾一度“过期”，但理解2008年的框架对于规划未来至关重要。 4. 不动产税务： 涵盖房东的收入确认、运营费用扣除，以及出租房产的折旧规则。同时，详细解释“税务住房”的定义及其在资本利得免税中的应用限制。 第四部分：税务程序、会计方法与国际税收基础 最后一部分关注税法实践层面的操作问题，包括纳税年度的选择、会计方法的运用，以及日益重要的国际税务合规要求。 本部分强调实用性： 1. 会计方法选择： 区分现金收付制与权责发生制在不同纳税人中的适用性。讨论在2008年时，企业在变更会计方法时所需遵循的IRS程序（如Form 3115的运用）。 2. 税务年度的确定： 讲解自然年度（Calendar Year）与会计年度（Fiscal Year）的选择，以及对特定实体（如某些合伙企业）强制采用日历年的规定。 3. 税务估值与记录保存： 阐述IRS对良好记录保存的要求，以及在涉及非现金交易（如赠与或商业交易）时，如何确定资产的公允市场价值（Fair Market Value）。 4. 联邦税收的特定领域： 简要介绍美国税务居民与非居民的区分，以及对涉及外国收入和外国税收抵免的基本原则概述，为读者理解后续更深入的国际税法打下基础。 本书的特色在于其时效性与案例支撑。所有示例、计算和法规引用均严格基于2008年国会通过的法律和IRS在当年发布的具体解释，是研究特定年份税务环境的权威参考资料。

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