Tax Avoidance And the EC Treaty Freedoms pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Aspen Pub

作者:Weber, Dennis M.

出品人:

页数:290

译者:

出版时间:

价格:166

装帧:HRD

isbn号码:9789041124029

丛书系列:

图书标签:

• Tax Avoidance
• EC Treaty
• Freedom of Movement
• Tax Law
• European Union Law
• Cross-border Tax Planning
• Tax Harmonization
• Corporate Tax
• Tax Evasion
• Legal Research

《自由贸易的暗流：税收规避的经济学与法律博弈》 在日益全球化的今日经济图景中，资本的自由流动已成为推动各国经济增长与发展的重要引擎。然而，伴随这种自由而来的，是各国税收体系面临的严峻挑战——税收规避，一个既古老又充满现代复杂性的问题。本书《自由贸易的暗流：税收规避的经济学与法律博弈》正是致力于深入剖析这一现象，从经济学原理到法律框架，从国际动态到个体实践，全面而细致地揭示税收规避如何暗流涌动，并试图在保障自由贸易的同时，为各国经济的健康发展寻觅可持续的解决方案。 第一章：税收规避的经济学本质与根源 税收规避并非简单的违法行为，它根植于经济主体的理性选择。本章将首先界定税收规避的概念，将其与偷税漏税等非法行为进行严格区分，阐明税收规避是一种利用现有法律框架中的漏洞、模糊地带或不完善之处，以合法形式达到减轻或免除税收负担的行为。我们将深入探讨驱动税收规避的经济学逻辑，包括： 理性经济人假设与税负最小化动机： 每一个经济主体，无论是个人还是企业，都倾向于最大化自身利益。在税收作为一种成本的背景下，追求税负最小化便成为一种天然的、理性的经济行为。我们将分析在何种税收负担水平下，税收规避的吸引力会显著增加。 信息不对称与交易成本： 税收法律的复杂性、跨境交易的隐蔽性以及各国税收政策的差异，都为税收规避提供了空间。信息不对称使得税务机关难以全面掌握纳税人的真实经济活动，而高昂的合规成本和搜寻规避方案的成本，也会影响纳税人的决策。 市场机制的演变与套利机会： 随着全球金融市场的发展和创新金融工具的涌现，新的套利机会不断出现，这些机会往往也伴随着税收上的优势。我们将探讨市场机制的演变如何催生新的税收规避模式。 税收政策设计中的“软肋”： 税收政策并非完美无缺，其在设计过程中可能存在的逻辑漏洞、征管难点，以及为鼓励特定行为而设置的税收优惠，都可能被纳税人所利用。我们将审视税收政策本身的设计缺陷如何成为税收规避的温床。 第二章：国际税收体系的演变与税收协定的局限性 在税收规避这一全球性议题中，国际税收体系扮演着至关重要的角色。本章将回顾国际税收体系的发展历程，重点关注其在应对跨国税收规避方面的努力和面临的挑战： 从属地原则到全球征税的演变： 传统的税收管辖权原则，如属地原则，在一定程度上导致了利润的双重不征税或低度征税。我们将分析全球经济一体化如何促使各国向更广泛的税收管辖权延伸，以及由此引发的冲突。 税收协定的双重目的与实际效果： 税收协定旨在消除跨境征税的重复，促进国际投资和贸易。然而，我们也必须看到，税收协定在一定程度上也可能被滥用，成为跨国企业进行激进税收规划（即避税，有时介于合法与非法之间）的工具。我们将深入分析税收协定的设计缺陷，以及如何防止其被用于不当的税收规避。 “税基侵蚀和利润转移”（BEPS）项目的兴起： 经济合作与发展组织（OECD）和二十国集团（G20）联合发起的BEPS项目，是近年来国际社会应对跨国税收规避的最重要倡议。本章将详细解读BEPS项目的核心目标、主要行动计划（如转让定价、数字经济税收、混合错配等），并评估其在遏制利润转移和税基侵蚀方面的初步成效和潜在的争议。 不同税收制度之间的“套利”： 各国税收制度的差异，如税率高低、税收优惠政策、资本利得税等，为跨国企业提供了进行“税收套利”的空间。我们将分析企业如何通过将利润转移到低税率国家，或利用特定金融工具的税收优势，来达到规避税收的目的。 第三章：数字经济时代的税收挑战与创新 数字经济的飞速发展，以前所未有的方式颠覆了传统的经济模式和税收征管体系。本章将聚焦于数字经济带来的独特税收挑战，以及应对这些挑战的最新尝试： “数字存在”与税收管辖权难题： 在数字经济中，企业可以轻松地在没有实体存在的地方产生巨额收入。这使得传统的以实体存在为基础的税收管辖权原则面临失效的风险。我们将探讨如何重新定义“常设机构”，以及如何确保数字经济活动能够在产生价值的地区得到公平的税收。 平台经济的税收复杂性： 电子商务平台、社交媒体、共享经济平台等，连接着生产者、消费者和广告商，但其税收归属问题却十分复杂。本章将分析平台经济的特点，如三方交易、用户生成内容等，如何给税收征管带来难题。 “大数据”与“人工智能”的税收征税难题： 大数据本身是否应该被视为一种价值，能否成为税收的征税对象？人工智能的创造性产出又该如何界定其经济价值？这些前沿性的问题将是本章探讨的重点。 “数字服务税”（DSTs）的出现与争议： 为解决数字经济税收难题，一些国家开始尝试征收数字服务税。本章将分析DSTs的初衷、运作方式，以及其在国际层面引发的贸易摩擦和法律争议，探讨其是否是解决数字经济税收挑战的有效途径。 应对数字经济税收挑战的国际合作与协调： 从BEPS项目到OECD关于数字经济税收的最新提案，国际社会正在积极探索新的解决方案。本章将梳理这些国际合作的进展，并评估其在建立一个公平、可持续的数字经济税收体系方面的潜力。 第四章：国家层面的税收规避治理策略与实践 面对税收规避的挑战，各国政府并非束手无策。本章将深入分析国家层面的税收规避治理策略，并结合实际案例，展示各国在税收征管、立法和国际合作方面的具体实践： 强化税收征管能力： 包括加大对税务机关的投入，提升其信息化水平，加强数据分析和风险评估能力，以及建立更有效的国际税务情报交换机制。 完善税收法律法规： 堵塞税收漏洞，引入反滥用条款，加强对关联交易和资本弱化的监管，以及明确数字经济的税收规则。 运用反避税措施： 如转让定价规则的细化与执行，资本弱化规则的适用，以及对受控外国公司（CFCs）的监管。 税收优惠政策的合理性审查： 审慎评估各类税收优惠政策的经济效益和潜在的税收流失风险，确保税收优惠政策真正服务于国家经济发展目标，而非成为税收规避的工具。 国际税务合作与信息共享： 积极参与国际税务组织，与他国建立税收协定和情报交换协议，共同打击跨国税收犯罪和规避行为。 案例研究： 通过分析不同国家在打击税收规避方面的成功与失败案例，总结经验教训，为政策制定提供参考。 第五章：企业与个人的责任以及未来展望 税收规避的治理是一个系统工程，需要政府、企业和个人共同努力。本章将从微观层面出发，探讨企业和个人的责任，并对未来税收规避治理的趋势进行展望： 企业社会责任与合规经营： 强调企业不仅要在法律框架内经营，更应承担起其社会责任，避免通过不正当手段逃避税收。我们将探讨企业内部的税务合规文化建设。 公民的税收意识与参与： 提升公民的税收意识，理解税收对社会公共服务的重要性，并倡导公民积极参与税收政策的讨论和监督。 技术进步对税收规避与治理的影响： 随着区块链、人工智能等技术的发展，既可能催生新的税收规避方式，也可能为税务机关提供更强大的征管工具。我们将分析技术的双重影响。 税收公平与效率的平衡： 税收制度的设计需要在追求税收公平（不让任何人不公平地承担税负）和税收效率（降低征管成本，不抑制经济活动）之间找到最佳平衡点。 未来税收治理的挑战与机遇： 展望未来，全球经济一体化、技术变革和地缘政治变化将持续影响税收格局。本书将提出对未来税收治理方向的思考，包括如何建立更加灵活、适应性强的税收体系，以及如何在全球范围内实现税收的公平与稳定。 《自由贸易的暗流：税收规避的经济学与法律博弈》力求以一种全面、深入、客观的态度，揭示税收规避这一复杂现象的方方面面。本书不仅为政策制定者、税务专业人士、企业决策者提供深刻的洞见和实用的参考，也为所有关心经济发展和税收公平的读者提供一份详尽的阅读指南。在自由贸易的广阔海洋中，如何有效地管理税收规避的暗流，将是各国经济持续健康发展的重要课题。

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