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出版者:Aspen Pub

作者:Gonzalez, Eusebio (EDT)/ Trzaskalik, Christoph (EDT)/ Trzaskalik, Christoph (COL)

出品人:

页数:406

译者:

出版时间:

价格:154

装帧:HRD

isbn号码:9789041123909

丛书系列:

图书标签:

• TAX
• 国际税法
• 跨境税收
• 税收筹划
• 税务合规
• 国际贸易
• 税收条约
• 转让定价
• 避税
• 税务风险
• 企业税收

《跨国税务法律：连接全球经济的税务脉络》 在日益全球化的今天，经济活动早已突破国界限制，企业与个人在不同司法管辖区之间进行投资、贸易与经营已是常态。这种跨国经济活动的蓬勃发展，自然而然地催生了一系列复杂的税务问题。本书《跨国税务法律》正是为深入解析这些错综复杂的跨国税务规则而诞生的。它并非仅是一部枯燥的法律条文汇编，而是一次对全球税务体系精妙运作机制的细致描摹，一次对各国如何平衡国家税收利益与促进国际经济交流的深刻探讨。 本书的核心在于揭示“税务管辖权”这一基石性概念。我们将从最基础的层面出发，探讨不同国家在征收税款时所依据的准则，例如属人主义（基于纳税人的身份）与属地主义（基于税收事由的发生地）。理解这些基本原则，是洞悉后续所有跨国税务法律问题的出发点。我们将详细阐述，为何一个跨国企业会在多个国家面临税收义务，以及这些国家之间如何就同一项收入的征税权展开博弈与协调。 紧接着，本书将聚焦于“税收协定”这一国际税务合作的基石。税收协定，作为国家间为避免双重征税和防止税收规避而签订的法律文件，其内容与解读至关重要。我们将逐条剖析OECD税收协定范本及联合国税收协定范本的核心条款，如常设机构（PE）的判定标准、股息、利息、特许权使用费的预提税税率、资本利得的征税权归属等。本书将通过大量的实际案例分析，说明这些条款在实践中如何被解释和应用，以及它们如何影响跨国企业的税务规划和投资决策。我们还将探讨双边税收协定之外，多边税收协定（如MTC）在近年来的发展及其对全球税收治理的影响。 “转让定价”是本书不可或缺的重要章节。当关联企业之间发生交易时，如何确定一个独立、公平的交易价格（即“独立交易原则”）是防止税基侵蚀和利润转移的关键。本书将深入浅出地介绍OECD《转让定价指南》所倡导的三种主要方法：可比非受控价格法（CUP）、再销售价格法（RPM）、成本加成法（CP），以及其他辅助方法，如交易净利润法（TNMM）和利润分割法（PSM）。我们将详细阐述每种方法的适用条件、操作步骤以及如何选择最恰当的方法。此外，针对一些特殊交易，如无形资产转让、融资安排、服务交易等，本书也将提供深入的分析和指导。 在国际贸易日益频繁的背景下，国际增值税/商品及服务税（VAT/GST）的问题也日益突出。本书将探讨货物与服务在跨境交易中如何被征收VAT/GST，以及不同国家在VAT/GST的征税环节、税率、申报和退税等方面的差异。我们将重点关注数字服务税（DST）的兴起及其对跨国数字经济企业带来的税务挑战，并分析各国在DST立法上的不同路径。 避税与反避税是跨国税务法律领域永恒的主题。本书将客观地分析各种合法的税务筹划手段，同时也将严厉剖析那些旨在规避税收义务的“激进型”避税安排。我们将详细介绍国际社会在打击税收滥用方面所做的努力，特别是经济合作与发展组织（OECD）“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）项目所推出的各项行动计划，如“受控外国公司”（CFC）规则、利息扣除限制、混合不匹配安排的消除等。本书将重点解读BEPS项目对传统国际税收规则的重塑，以及各国如何根据BEPS成果调整其国内税法。 本书还关注了“数字经济”对现有国际税收规则的挑战。随着数字经济的飞速发展，许多传统税收原则面临失效的风险。我们将探讨如何对数字经济活动进行有效征税，包括对纯粹的数字服务征收所得税、对平台经济的税务处理等。同时，我们将分析近期国际社会在就数字经济税收问题达成共识的努力，如“双支柱解决方案”（Pillar One 和 Pillar Two）的推出及其可能带来的深远影响。 此外，本书还将涉及“跨境资本流动”的税务问题，包括外国直接投资（FDI）的税收待遇，以及国际资本市场的税务协调。我们将探讨资本利得税、遗产税和赠与税在跨境情境下的适用问题，以及如何通过有效的税收规划来管理和优化跨境资产。 最后，本书将对“税收争议解决机制”进行探讨。当纳税人与税务机关就跨国税务问题发生争议时，如何寻求公正的解决方案是至关重要的。我们将介绍税收协定中的相互协商程序（MAP）以及强制性仲裁机制，并结合实际案例分析这些机制的运作情况和效果。 《跨国税务法律》致力于为读者提供一个全面、深入且富有实践指导意义的跨国税务知识体系。它旨在帮助读者理解国际税收环境的复杂性，掌握跨国税务筹划的精髓，规避潜在的税务风险，并对全球税收治理的未来发展趋势有清晰的认识。无论您是企业高管、税务专业人士、法律从业者，还是对国际经济与法律感兴趣的学者，本书都将是您探索跨国税务法律世界的宝贵向导。

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