Corporate, Partnership, Estate And Gift Taxation pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:Thomson Learning

作者:Pratt, James W./ Kulsrud, William N.

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:

价格:121.95

装帧:HRD

isbn号码:9780759351868

丛书系列:

图书标签:

• Taxation
• Corporate Tax
• Partnership Tax
• Estate Tax
• Gift Tax
• Tax Law
• Business Taxation
• Wealth Transfer
• Tax Planning
• US Taxation

《商业、合伙企业、遗产与赠与税收》是一本专注于美国联邦税收领域复杂而至关重要的方面的综合性指南。本书深入探讨了个人和实体在商业交易、合伙企业结构、遗产规划以及资产赠与过程中所面临的各种税收考量。它旨在为税务专业人士、会计师、律师、财务顾问以及希望深入理解税收体系运作方式的学生提供一个坚实的基础。 本书的结构清晰，逻辑严谨，从基础概念入手，逐步深入到更复杂的税收规则和策略。它不仅涵盖了现行的税收法律和法规，还强调了理解税收立法意图和司法解释的重要性，以便更好地应用税收原则。 商业实体税收 在商业实体税收部分，本书详细分析了不同类型的商业结构，包括独资企业（sole proprietorships）、合伙企业（partnerships）、有限责任公司（limited liability companies, LLCs）和各类公司（corporations），如C型公司（C-corporations）和S型公司（S-corporations）。对于每种结构，本书都深入剖析了其税务处理方式，包括收入确认、支出扣除、资本交易、利润分配以及解散清算等方面的税收影响。 对于独资企业，本书阐述了其收入和支出如何直接计入所有者的个人所得税申报。对于合伙企业，则详细介绍了合伙人之间利润和损失的分配机制，以及合伙企业本身的申报要求，包括K-1表的生成和使用。本书特别强调了合伙企业税收的“穿透实体”（pass-through）性质，即合伙企业的收入和损失直接传递给合伙人，避免了双重征税。 在公司税收方面，本书对C型公司的双重征税问题进行了深入探讨，分析了股息、资本利得等税收待遇。同时，也详细介绍了S型公司作为穿透实体，如何避免C型公司的双重征税，以及其对股东的独特税收规定。本书还涵盖了企业重组、合并、收购等复杂交易的税务处理，为企业提供有效的税收筹划策略。 合伙企业税收 合伙企业税收章节是本书的重点之一。它不仅涵盖了基本合伙协议的税务影响，还深入探讨了合伙人身份变更、资本注入、利润分配的特殊情况，以及合伙企业可能遇到的各种调整项目，如折旧、准备金、资本支出等。本书还关注了合伙企业税收中的“交易”（transactions）和“特殊分配”（special allocations）等复杂领域，并提供了相关的计算方法和案例分析。 本书还强调了合伙企业税收的合规性要求，包括但不限于：及时申报、准确记录、以及合伙人之间的协调一致。对于税务审计和争议解决，本书也提供了一些实用的建议和指导。 遗产税与赠与税 遗产税和赠与税部分是本书的另一大亮点。本书详细解释了美国联邦遗产税和赠与税的计算基础，包括可征税遗产（taxable estate）、终身免税额（lifetime exemption）、年度赠与免税额（annual gift exclusion）等关键概念。它解释了如何确定哪些资产将被计入遗产，以及哪些转让会被视为赠与。 本书深入探讨了各类遗产和赠与的税务处理，包括： 不动产和个人财产： 详细分析了房产、股票、债券、收藏品等不同类型资产的估值和税务影响。 生命保险： 阐述了生命保险受益人、保单所有权等因素如何影响遗产税。 信托（Trusts）： 深入研究了不同类型的信托，如可撤销信托（revocable trusts）、不可撤销信托（irrevocable trusts）、生命年金信托（grantor retained annuity trusts, GRATs）等，以及它们在遗产规划和税收筹划中的作用。 退休账户： 分析了IRA、401(k)等退休账户在死亡后的税务处理方式。 赠与税的特殊规则： 探讨了配偶之间的赠与豁免、慈善赠与的税务处理、以及对未成年子女的赠与等。 本书不仅列举了税收规定，更重要的是指导读者如何通过合理的规划来最小化遗产税和赠与税。它介绍了多种遗产规划工具和策略，例如： 提前赠与： 利用年度免税额和终身免税额进行早期赠与，将资产转移给下一代，以减少未来可能产生的遗产税。 信托的设立与运用： 分析如何通过设立不同类型的信托来管理资产、保护资产，并实现税收效率。 慈善捐赠： 讲解了慈善信托、慈善剩余信托等方式，如何在实现慈善目的的同时获得税务优惠。 对特殊资产的处理： 例如，对家族企业、农场等特殊资产的估值和传承，以及相关的税收优惠政策。 本书强调了遗产规划的动态性，即需要根据个人情况、家庭目标以及税法变化进行定期审视和调整。它鼓励读者与专业人士合作，制定个性化的遗产规划方案。 税收筹划与合规 贯穿全书的一条主线是对税收筹划（tax planning）和合规性（compliance）的强调。本书不仅仅是罗列法律条文，更重要的是教会读者如何应用这些知识来合法地降低税负。它提供了大量的案例分析，通过实际的税务计算和场景模拟，帮助读者理解税收规则在现实中的应用。 本书还涵盖了税务合规方面的重要内容，包括： 申报要求： 详细说明了各种税表（tax forms）的填写要求和提交截止日期。 记录保存： 强调了准确、完整的记录保存对于应对税务审计的重要性。 税务审计： 提供了应对税务审计的准备工作和策略。 税务争议解决： 简要介绍了税务争议的解决途径，如与国税局（IRS）沟通、行政复议、法庭诉讼等。 适用读者 《商业、合伙企业、遗产与赠与税收》是一本面向广泛读者的著作。对于正在学习税务学的学生而言，它提供了系统而深入的学习材料。对于已在税务领域工作的专业人士，本书是更新知识、掌握最新法规、提升专业技能的重要参考。对于企业家、投资者和有财务规划需求的高净值人士，本书提供了理解和优化自身税务状况的关键洞察。 总而言之，本书提供了一个全面而深入的框架，帮助读者理解和应对美国联邦税收体系中关于商业实体、合伙企业、遗产和赠与的关键税收问题。它不仅是知识的宝库，更是实现有效税收筹划和确保合规性的实用指南。通过对本书的学习，读者将能够更自信地 navigating 复杂的税收环境，并做出更明智的财务决策。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆