International Tax as International Law pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:Cambridge University Press

作者:Reuven S. Avi-Yonah

出品人:

页数:224

译者:

出版时间:2007-09-10

价格:USD 29.99

装帧:Paperback

isbn号码:9780521618014

丛书系列:

图书标签:

TAX
International Tax
Tax Law
International Law
Transnational Law
Tax Treaties
Globalisation
Tax Sovereignty
Comparative Tax
Tax Avoidance
Investment

下载链接在页面底部

facebook linkedin mastodon messenger pinterest reddit telegram twitter viber vkontakte whatsapp 复制链接

想要找书就要到小哈图书下载中心

qciss.net

立刻按 ctrl+D收藏本页

你会得到大惊喜!!

具体描述

This book examines the coherent international tax regime that is embodied in both the tax treaty network and in domestic laws, and the way it forms a significant part of international law, both treaty based and customary. The practical implication is that countries are not free to adopt any international tax rules they please, but rather operate in the context of the regime, which changes in the same ways international law changes over time. Thus, unilateral action is possible, but is also restricted, and countries are generally reluctant to take unilateral actions that violate the basic norms that underlie the regime. The book explains the structure of the international tax regime and analyzes in detail how U.S. tax law embodies the underlying norms of the regime.

《国际税收作为国际法》一书，以其独特的视角，深入探讨了国际税收领域与国际法之间的深刻联系。该书并非简单罗列税收条约或国内税法，而是着眼于两者交织的宏观框架，揭示了国际税收规则的形成、演变及其在国际法体系中的地位。全书从历史溯源开始，勾勒出国际税收规则如何从零散的、基于国家主权的互惠原则，逐步发展成为一套具有一定规范性和约束力的国际体系。作者详细阐述了税收协定在这一演进过程中的关键作用，不仅是国家间避免双重征税的工具，更是国际法在经济交往领域的重要实践。这些协定如何被解释、适用，以及在实践中可能遇到的冲突，都通过丰富的案例分析一一呈现。本书的核心在于其对“国际税收作为国际法”这一论断的深入剖析。它并不回避国际税收规则中存在的模糊性、国家间的利益博弈以及法律适用的挑战。相反，作者通过严谨的法律分析，探讨了国际税收规则的法律性质，论证了其作为一种新型国际法的可能性和局限性。这包括对国际税收规则的法律渊源、承认基础、以及其在国际法治中的作用的考察。在具体章节中，本书聚焦于国际税收实践中的核心议题。例如，在“税收管辖权与国际税收协定”一章中，作者细致分析了国家如何根据其税收管辖权原则（如居民税收管辖权和来源税收管辖权）来确定税收征税权，以及税收协定如何在这些主权权利之间进行协调和分配。这其中包括对常设机构、股息、利息、特许权使用费等所得的分配规则进行深入解读，并探讨了这些规则的演变及其背后的国际法理。 “转移定价与国际税收协定的滥用防止”是另一重要章节。本书强调，尽管转移定价是企业内部交易的定价方式，但它在跨国经营中牵涉到国家间的税收利益分配。国际税收协定中关于“独立交易原则”的规定，为防止企业利用关联交易进行税收规避提供了法律依据。作者不仅解释了这一原则的内涵，还探讨了各国在实践中如何运用这一原则，以及由此引发的争议和国际合作的必要性。书中还深入分析了“受益所有人”原则在防止协定滥用中的作用，揭示了其如何作为一项重要的国际税收法律原则，维护协定的公平性和有效性。 “税收争议解决机制”也是本书着重探讨的内容。国际税收领域的争议并非鲜见，如何有效地解决这些争议，对于维护税收协定的稳定性和促进国际经济的平稳运行至关重要。本书详细介绍了税收协定中的相互协商程序（MAP），并对其在解决税收管辖权冲突、避免双重征税等方面的作用进行了评估。同时，作者也讨论了更具强制性的争议解决机制，如税收协定中的强制性仲裁条款，以及其在国际税收法发展中的前沿地位。 “数字经济下的国际税收挑战”是本书紧跟时代步伐的章节。随着数字经济的蓬勃发展，传统的国际税收规则面临前所未有的挑战。数字经济的无形性、高度流动性以及企业价值的创造方式，使得传统的税收管辖权和所得分配规则显得力不从心。本书深入分析了OECD/G20“税收协定范本”及其“税收协定指南”在应对这些挑战方面的努力，特别是对“双支柱方案”（Pillar One和Pillar Two）的产生背景、核心内容及其对现有国际税收体系的影响进行了细致的解读。作者指出，这些改革不仅是对现有规则的调整，更是对国际税收法理念的重塑，旨在构建一个更加公平、可持续的国际税收秩序。本书的另一亮点在于其对“税收司法互助”的关注。国际税收的有效征收离不开国家间的合作，而税收司法互助则是这种合作的重要形式。本书阐述了国际税收协定和多边公约在促进税收信息交换、协助税款追缴等方面的作用，并分析了这些机制在打击跨境逃避税、维护税收公平方面的实际效用。作者在书中并非仅仅停留在理论层面，而是通过大量的实践案例和法律判例，生动地展现了国际税收法律规则的实际运作。这些案例涵盖了不同国家、不同行业、不同类型的税收争议，为读者提供了宝贵的实践经验和深刻的洞见。通过对这些案例的剖析，读者可以更清晰地理解国际税收法律规则在面对复杂商业交易时的适用性，以及各国在税收实践中的立场和考量。《国际税收作为国际法》一书，其结构严谨，论证充分，语言精练。它不仅是国际税法学者、法律从业者、企业税务部门专业人士的案头必备，也为对国际经济法、国际公共法感兴趣的读者提供了一个深入了解国际税收领域前沿理论和实践的绝佳窗口。本书挑战读者跳出单一国家税法的视角，从更宏观、更体系化的国际法角度来理解和研究国际税收问题，从而更好地把握全球经济发展中的税收脉络。它强调了国际税收规则的法律性质，而非仅仅是政治或经济的妥协，为理解和构建一个更加有序、公平的全球税收治理体系提供了坚实的理论基础和实践指导。