Study Problems to Federal Income Taxation of Partnerships and S Corporations pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:West Group

作者:McDaniel, Paul R./ Mcmahon, Martin H., Jr./ Simmons, David L.

出品人:

页数:67

译者:

出版时间:

价格:288.00元

装帧:Pap

isbn号码:9781599412221

丛书系列:

图书标签:

• Federal Income Tax
• Partnerships
• S Corporations
• Tax Law
• Taxation
• Business Law
• Accounting
• Tax Problems
• Study Guide
• Income Tax

深入洞悉合伙企业与S公司联邦所得税：实用练习与解析 在理解复杂且不断变化的联邦所得税法时，扎实的练习与详尽的解析是不可或缺的。本书旨在为税务专业人士、会计师、律师以及对合伙企业与S公司联邦所得税法感兴趣的学生提供一个强有力的学习工具。本书的内容聚焦于通过一系列精心设计的练习题，帮助读者在实践中掌握合伙企业和S公司的税收规则，而非对这些主题进行理论性的梳理或概念性的介绍。 本书的结构与内容紧密围绕着“练习”展开，每一章都围绕着合伙企业和S公司税收中的关键领域设置了具有挑战性且贴近实际的案例分析。这些案例并非凭空捏造，而是汲取了现实世界中常见的税务场景，涵盖了从合伙企业和S公司的设立、运营，到其转型、清算等全过程。我们深知，理论知识的学习最终需要通过实际操作来巩固和深化，因此，本书摒弃了冗长的理论铺垫，将重点放在“做中学”的理念上。 具体内容涵盖以下核心领域，并通过大量练习题予以强化： 合伙企业设立的税务影响： 读者将通过练习题学习如何处理合伙企业成立时的资产贡献（包括现金、财产、以及服务贡献）、负债承担、以及由此产生的基数问题。我们将考察不同类型的贡献对合伙人及合伙企业基数的影响，以及可能存在的§721（资产贡献）和§707（代理交易）等法规的适用。练习题将引导读者理解§722（合伙人获得合伙企业财产的基数）和§723（合伙企业获得合伙人财产的基数）的计算，以及§752（合伙人负债的处理）如何影响合伙人基数。 合伙企业收益与损失的分配： 这是合伙企业税收的核心内容之一。本书将提供大量练习题，帮助读者掌握合伙企业收益和损失在合伙人之间的分配规则，包括利润分配比例、亏损限制（如§704(d)中的亏损限制），以及特定财产分配的税务处理。我们将深入探讨§704(a)（收益和损失的分配）及其下的§704(b)（经济实质测试），帮助读者理解如何依据合伙协议进行公平且合规的分配，以及在不符合经济实质时，IRS可能进行的调整。练习题还将涉及普通损失、被动活动损失、以及§465的at-risk规则。 合伙人的基数调整： 合伙人的基数是理解合伙企业税收的关键。本书将通过一系列练习，引导读者计算和调整合伙人的资本基数，包括初始资本贡献、收益和损失的分配、以及后续的资本注入和分配。特别地，我们将重点关注§752（合伙人负债的处理）如何影响合伙人的基数，包括合伙人责任的分类（如 recourse liabilities 和 nonrecourse liabilities）以及它们如何分配给合伙人。读者将通过实际计算，理解§705（合伙人基数）的动态变化。 合伙企业运营中的特殊交易： 本书将涵盖合伙企业运营中的各种特殊交易，例如合伙人向合伙企业提供服务或贷款的税务处理，以及合伙企业向合伙人支付的报酬（§707(a)）。读者将通过练习题，理解这些交易的性质，以及它们是否构成“代理交易”或“资本贡献”，从而影响其税收待遇。练习题还将涉及§707(c)（对合伙人的普通合伙人报酬）的定义和处理。 S公司的设立与运作： 与合伙企业类似，S公司的设立也涉及一系列税务问题。本书将提供练习题，帮助读者理解S公司的合格性要求，以及S公司的选择、撤销和转移。读者将学习如何计算S公司的股东基数，以及收益、损失、扣除和抵免的分配。 S公司的收益、损失、扣除和抵免的分配： S公司收益和损失的分配遵循与合伙企业相似的原则，但存在关键差异。本书将通过大量练习题，引导读者掌握S公司股东的基数计算，以及收益、损失、特定扣除和抵免如何按比例分配给股东。我们将关注§1366（S公司的股东对收益、损失、扣除和抵免的分配）的规定。 S公司的股东基数： S公司的股东基数与合伙企业有相似之处，但其计算和调整方式有所不同。本书将通过具体的练习，帮助读者理解S公司股东基数的构成，包括股票成本、股东贷款以及收益和损失的分配如何影响股东基数。 S公司中的特殊分配与交易： 本书还将涉及S公司中的一些特殊情况，例如与股东直接相关的报酬（§1362(a)）、以及对股东的其他支付。读者将通过练习，理解这些支付的性质，以及它们是否构成“工资”或“股息”，从而影响S公司的合格性。 合伙企业与S公司的转型： 了解合伙企业向S公司转型，或S公司向合伙企业转型，以及其他公司形式之间的转换，是理解企业税收的重要一环。本书将提供练习题，引导读者分析这些转型过程中可能产生的税务后果，包括资产基数的调整，以及潜在的递延或即时税负。 合伙企业与S公司的清算： 合伙企业和S公司的清算过程同样充满了复杂的税务规则。本书将通过练习题，帮助读者理解合伙企业和S公司在清算过程中，资产分配和负债承担的税务处理，以及可能由此产生的资本利得或损失。 本书的另一大特色在于其精炼的解析。每道练习题后面，都附有详尽的解答，不仅给出了最终的计算结果，更重要的是，详细解释了得出该结果所依据的法律条文、税务原则以及推理过程。这种“问题—解答—解析”的模式，能够确保读者在独立思考和尝试解答后，能够获得清晰、准确的反馈，从而避免因理解偏差而产生误解。我们力求在解析中，用最简洁明了的语言，剖析最核心的税务逻辑，让读者能够透彻理解每一个环节的税收影响。 本书的设计理念是，通过“做”来“学”。我们相信，对于如合伙企业和S公司联邦所得税这样高度程序化和计算化的领域，纯粹的理论学习往往是枯燥且效率低下的。而通过大量的、具有针对性的练习，读者可以在解决实际问题的过程中，潜移默化地掌握相关的法律条文和税务原则，并将它们内化为自己的知识体系。本书的练习题从简单到复杂，逐步递进，循序渐进，确保读者能够建立起坚实的税务计算和分析能力。 本书不包含对合伙企业和S公司联邦所得税法进行宏观概述、历史回顾、或对法规进行逐条解释的内容。本书的唯一目标是，通过提供一套精心设计的、贴近实务的练习题，以及配套的详尽解析，帮助读者在实践中，深入掌握合伙企业和S公司联邦所得税法的计算和应用。本书的内容是纯粹的“练习与解析”，旨在成为读者在掌握这一领域时，不可或缺的实践工具。

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