具体描述
本书为一本兼具学术性与实用性的《中华人民共和国企业所得税法》辅导性读物。本书紧扣条文，并比较新旧企业所得税法，结合立法背景，依据相关的税法理论，对新企业所得税法逐条作出翔实、具体的解释和阐述，条文后所附的实用案例更加便于读者结合企业所得税法解决实际问题。
《税海扬帆：中国企业所得税实务操作指南》 内容简介： 在日益复杂多变的经济环境中，准确理解和灵活运用中国企业所得税法，是每一个中国企业稳健经营、合规发展，乃至实现财富增值的重要基石。本书《税海扬帆：中国企业所得税实务操作指南》正是一本为广大企业经营者、财务人员、税务师以及对中国企业所得税政策感兴趣的读者精心打造的实务操作手册。它不仅仅是一部政策的解读，更是一幅描绘中国税海航行的生动地图，旨在帮助读者拨开迷雾，精准把握税收政策的精髓，有效规避潜在的税务风险，最大化企业的税务效益。 本书紧密围绕当前中国企业所得税法的最新规定，深入浅出地解析了企业所得税的各项核心内容，并将其与实际经营活动紧密结合，提供了一套系统、实用、可操作性强的税收筹划与风险防范方案。我们深知，理论的脱节是实务中最常见的痛点，因此，本书力求做到“言必有据，事必有循”，每一项政策解读都建立在严谨的法律条文和权威的税务解释之上，每一项实务操作都经过反复验证，力求为读者提供最权威、最可靠的指导。 第一篇 基础篇：企业所得税的基石构建 本篇旨在为读者建立起坚实的企业所得税基础知识体系。我们将从最根本的概念入手，系统阐述企业所得税的立法宗旨、基本原则、税收管辖、纳税人与征税对象等基础性问题。 第一章：中国企业所得税制度概览 1.1 企业所得税的立法渊源与发展脉络： 追溯中国企业所得税制度的形成与演进，理解其在国家经济发展战略中的地位和作用。 1.2 基本原则解析： 深入解读“实体原则”、“地域原则”、“公平税负原则”等核心原则，阐明其在税收征管中的具体体现。 1.3 纳税人与征税对象界定： 清晰界定在中国境内从事生产、经营活动的各类企业，包括内资企业、外商投资企业、非居民企业等，以及其应税所得的范围，避免模糊地带。 1.4 税收管辖权分析： 详细讲解企业所得税在中国境内的征税范围，包括总机构所在地、分支机构的税务处理，以及非居民企业在中国境内机构、场所的所得税征管。 第二章：企业所得税的计算基础 2.1 收入总额的构成与确认： 详细分析企业所得税法规定的收入总额构成，包括销售收入、劳务收入、财产转让收入、股息红利等，并提供收入确认的会计与税务处理差异解析。 2.2 不征税收入与免税收入： 明确区分不征税收入（如财政拨款、依法收取的行政事业性收费）与免税收入（如符合条件的股息红利），及其在税前扣除上的不同待遇。 2.3 成本、费用与损失的税前扣除 2.3.1 成本费用的归集与扣除： 详细讲解各项成本、费用（如销售费用、管理费用、财务费用、研发费用）的税前扣除条件、证据要求及特殊规定，重点关注“实际发生”与“与生产经营相关”的界定。 2.3.2 职工薪酬的税务处理： 深入解析工资、奖金、津贴、福利费、社会保险费等职工薪酬的税前扣除政策，特别是关于工资总额、福利费比例以及特定奖金的规定。 2.3.3 广告费与业务宣传费的扣除： 详细梳理广告费、业务宣传费的扣除比例、核算要求及常见问题，为企业进行品牌推广提供税务指引。 2.3.4 业务招待费的税务处理： 明确业务招待费的发生标准、扣除比例及相关凭证要求，帮助企业规范招待支出。 2.3.5 捐赠支出的税务处理： 详细阐述企业公益性捐赠、符合条件的慈善捐赠的税前扣除限额及相关证明要求。 2.3.6 利息费用的税务处理： 重点分析金融企业、非金融企业自有资金与借入资金的利息扣除政策，以及关联方利息的限制性规定。 2.3.7 资产损失的确认与扣除： 详细讲解各类资产损失（如固定资产损失、存货损失、坏账损失）的税务确认标准、申报程序及相关证明材料要求。 第三章：固定资产与无形资产的税务处理 3.1 固定资产的确认与折旧 3.1.1 固定资产的界定与原值确认： 明确固定资产的定义、使用年限，以及构成固定资产原值应包含的各项支出。 3.1.2 折旧方法与折旧年限： 详细介绍直线法、工作量法等折旧方法的适用，并列举不同类型固定资产的法定最低折旧年限。 3.1.3 加速折旧政策解析： 重点解读国家鼓励类产业、高新技术企业、小型微利企业等适用加速折旧的优惠政策，及其对企业当期税负的影响。 3.2 无形资产的摊销 3.2.1 无形资产的界定与成本确认： 明确无形资产的定义，以及土地使用权、专利权、商标权、著作权、非专利技术等成本的确认。 3.2.2 摊销年限与摊销方法： 讲解无形资产的法定最低摊销年限，以及直线法摊销方法的应用。 3.2.3 研发费用化与资本化处理的税务影响： 详细分析研发费用的税务处理逻辑，区分费用化支出与资本化支出在所得税处理上的差异。 第二篇 进阶篇：企业所得税的精细管理与筹划 本篇将聚焦于企业所得税的实务操作细节，提供具象化的税务管理方法和具有前瞻性的税务筹划思路，帮助企业在合规的前提下，优化税负，提升经济效益。 第四章：研发费用加计扣除的深度解析 4.1 研发活动界定与费用归集： 明确何为“研究开发活动”，以及可享受加计扣除的研发费用具体范围，如人员费用、物料消耗、折旧费用、无形资产摊销、设计费、专家咨询费等。 4.2 加计扣除的适用条件与比例： 详细解读不同类型企业（如高新技术企业、科技型中小企业、其他企业）的研发费用加计扣除比例，以及享受政策的通用条件。 4.3 研发费用备案与申报流程： 梳理完整的研发费用备案、审核及申报流程，提示企业需准备的关键资料和注意事项，确保顺利享受政策。 4.4 常见问题与风险点提示： 分析研发费用加计扣除实务中常见的争议点，如“非关联方委托”、“自行开发”、“外部引进”等情形的处理，以及潜在的税务风险。 第五章：税收优惠政策的精准运用 5.1 高新技术企业税收优惠： 详细解读高新技术企业的认定条件、享受税收优惠的流程、优惠期限以及对企业经营带来的实质性影响。 5.2 小型微利企业税收优惠： 明确小型微利企业的判定标准（资产总额、从业人数、年应纳税所得额），以及分档次的所得税优惠税率，助力小微企业成长。 5.3 创业投资企业与天使投资税收优惠： 聚焦于支持创新创业的税收优惠政策，解析创业投资企业和天使投资个人投资于未上市中小企业享受所得税抵扣的细则。 5.4 财产（股票）损失税前扣除政策： 探讨企业在投资过程中发生的股票、债券等财产损失的税务处理，以及符合条件的税前扣除规定。 5.5 其他重点税收优惠解读： 关注如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除、软件企业所得税优惠、集成电路企业税收优惠等国家鼓励发展产业的税收优惠政策。 第六章：转让定价与反避税策略 6.1 转让定价的基本概念与原则： 解释独立交易原则，以及转让定价在跨境交易和关联交易中的重要性。 6.2 关联交易的识别与申报： 明确关联方的认定标准，以及企业进行关联交易时需遵循的申报义务和信息披露要求。 6.3 主要转让定价方法介绍： 简述可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等五种转让定价方法，并分析其适用场景。 6.4 转移定价风险防范与应对： 提供企业在转让定价管理中的风险识别、内部控制建议，以及应对税务机关转让定价调查的策略。 第七章：企业所得税汇算清缴与纳税申报实务 7.1 年度汇算清缴的流程与时间节点： 详细指导企业完成年度企业所得税汇算清缴的各个环节，包括数据采集、纳税调整、申报表填报等，并明确关键时间节点。 7.2 纳税调整的常见项目与处理： 深入分析所得税汇算清缴中常见的纳税调整项目，如收入确认差异、成本费用超标、广告费、业务招待费、捐赠等，并提供具体的税务调整方法。 7.3 资产损失的申报与审批： 再次强调资产损失税前扣除的关键环节，包括损失的证据留存、申报表的填报、税务机关的审批流程。 7.4 凭证管理与账簿记录的重要性： 强调规范的会计核算、完善的凭证和账簿是企业享受税收优惠、应对税务检查的根本保障。 第三篇 专题篇：企业所得税的热点与难点问题 本篇将聚焦于企业所得税领域中一些具有普遍性、前沿性或争议性的热点问题，通过案例分析和深入解读，帮助读者解决实际工作中的疑难杂症。 第八章：企业并购重组中的税务处理 8.1 并购重组的税务处理模式： 详细分析股权收购、资产收购、吸收合并、新设公司等不同并购重组方式下的税务处理原则。 8.2 股权转让的税务影响： 重点解读境内外企业股权转让的税务处理，包括股权溢价、所得税计算、反避税措施等。 8.3 资产重组的税务筹划： 探讨如何通过税务筹划，在并购重组过程中实现税负的优化，如适用特殊性税务处理的条件与流程。 8.4 并购重组中的风险防范： 提示企业在并购重组过程中可能面临的税务风险，如未确认收入、隐匿成本、关联交易等，并提供防范建议。 第九章：境外投资与所得税税务处理 9.1 境外所得的税收管辖权： 阐述中国企业取得境外所得的税收管辖权，以及中国税法与境外税法可能存在的冲突。 9.2 股息红利、利息、特许权使用费所得的税务处理： 讲解中国企业从境外取得的各类所得在中国境内的征税规定。 9.3 境外所得的税收抵免政策： 详细介绍中国企业在境外缴纳所得税后，可在中国享受的税收抵免政策，包括抵免的范围、限额及计算方法。 9.4 反避税措施在境外投资中的应用： 关注特别纳税调整规则在境外投资中的应用，如对受控外国企业（CFC）的推定征税规定。 第十章：企业所得税的稽查与风险管理 10.1 税务稽查的类型与重点： 介绍税务稽查的主要类型（如专项检查、重点检查、日常检查），以及当前税务机关关注的重点领域。 10.2 企业所得税风险点的识别与预警： 梳理企业所得税领域常见的风险点，如收入确认、成本费用归集、优惠政策享受、关联交易、资产损失申报等。 10.3 企业应对税务稽查的准备与技巧： 提供企业在接受税务稽查前、中、后期的应对策略，包括资料准备、沟通技巧、证据呈现等。 10.4 合规经营与税务风险防范长效机制： 强调建立健全企业内部税务管理制度，加强税务培训，持续关注税收政策变化，从源头上降低税务风险。 本书特色： 内容全面深入： 覆盖企业所得税法的基础理论、核心计算、税收优惠、特殊环节以及前沿问题，内容详实，体系完整。 紧扣实务操作： 每一项政策解读都附带具体的实操指引、表格填报示例、案例分析，将抽象的法律条文转化为可执行的行动方案。 问题导向设计： 针对企业在实际经营中遇到的痛点和难点，提供精准的解答和解决方案。 政策前瞻性强： 及时更新和解读最新的税收政策变化，确保内容的时效性和权威性。 语言通俗易懂： 避免使用过多的法律术语和晦涩的表述，力求用最简洁明了的语言，让广大读者都能理解和掌握。 《税海扬帆：中国企业所得税实务操作指南》将是您在复杂税收环境中乘风破浪的可靠伙伴。无论您是初涉税海的财务新人，还是经验丰富的税务专家，都能从中获得宝贵的知识和实用的工具，助力您的企业在合规经营的道路上行稳致远，扬帆远航。
作者简介
目录信息
读后感
评分
评分
评分
评分
评分
用户评价
评分
评分
评分
评分
评分
相关图书
本站所有内容均为互联网搜索引擎提供的公开搜索信息，本站不存储任何数据与内容，任何内容与数据均与本站无关，如有需要请联系相关搜索引擎包括但不限于百度，google,bing,sogou 等
© 2026 qciss.net All Rights Reserved. 小哈图书下载中心 版权所有