中国税收司法基本问题-税法学研究文库 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:中国税务

作者:时建中 编

出品人:

页数:183

译者:

出版时间:2006-12

价格:26.00元

装帧:

isbn号码:9787801179982

丛书系列:

图书标签:

• 财政学
• 法学
• 博士论文参考文献
• 税收司法
• 税法学
• 税收法
• 税务
• 法律
• 中国税收
• 法学研究
• 税收问题
• 税收理论
• 税务司法

《税收之问：理论、实践与未来》 本书旨在深入探讨中国税收制度中的核心理论困境、实践操作难题以及面向未来的发展趋势。我们并非简单罗列现行税法条文，而是着力于解构税收背后深层的法理逻辑，审视其在经济社会转型中的动态适应性，并前瞻性地勾勒出税收治理体系的演进方向。 第一篇 理论溯源与基本范式 本篇聚焦于税收的哲学根基与法学基础。我们将从政治哲学、经济学原理以及法社会学视角出发，追溯税收制度的起源与演变，探讨其作为国家权力象征、社会财富分配工具以及经济调控手段的多重维度。 税收的合法性与正当性困境： 传统上，税收被视为国家与公民之间一种契约的体现。然而，在复杂的现代社会，如何确立并维持税收的合法性与正当性，尤其是在税负分配、税制公平性以及税收透明度方面，是永恒的挑战。本章将考察不同学派关于税收合法性来源的论点，并结合中国情境，分析合法性危机可能引发的社会经济后果。 税收公平的多元维度： 税收公平并非单一概念，而是包含纵向公平（能力原则）与横向公平（同等情况同等对待）等多个面向。本书将深入分析不同税种在实现这些公平目标上的异同，探讨如何通过税制设计与改革来弥合税收不公的鸿沟，并反思当下中国税制在公平性方面的实际表现。 税收中性原则的辩护与突破： 税收中性原则主张税收应尽可能少地干预市场主体的经济决策。然而，税收在现代国家治理中扮演着引导经济发展、调节产业结构、促进区域协调等重要角色，这无疑是对税收中性原则的挑战。本章将探讨税收中性的理论边界，以及在特定政策目标下，税收如何被用作积极的经济干预工具，并分析其潜在的效率损失与收益。 税收法定原则的时代解读： 税收法定原则是现代法治国家的基本要求。在快速变化的经济环境和日益复杂的税收征管实践中，如何理解和适用税收法定原则，避免其沦为僵化的条文，而是在确保税收权威性的同时，给予征纳双方一定的灵活性和确定性，是本章探讨的重点。 第二篇 实践症结与制度审视 本篇将目光投向中国税收实践中的具体问题，从税制运行、征管机制、税企关系等多个角度进行审视和剖析。 税制结构的优化与税负负担： 针对中国现行税制中存在的结构性问题，如税种设置的合理性、税率设计的科学性、税基的稳定性等，进行深入分析。我们将重点考察流转税与所得税的比例失衡问题，以及营改增等重大税制改革在实际落地过程中遇到的挑战与经验。同时，也将关注企业和居民的实际税负负担，探讨其对经济活力和民生改善的影响。 税收征管的法治化进程： 本章将聚焦于税收征管过程中涉及的法律程序、行政权力边界以及纳税人权利保障等问题。我们将分析当前税收征管体系在效率、公正性以及透明度方面存在的不足，探讨如何通过强化税收征管的法治化，构建更加和谐互信的税企关系。特别关注税务稽查、风险管理、信息公开等环节的制度性革新。 税收争议解决的路径与困境： 税收争议的有效解决是维护税收秩序和保障纳税人合法权益的关键。本章将详细梳理中国税收争议解决的现有机制，包括行政复议、行政诉讼等，并深入分析其在效率、专业性、可及性等方面的优缺点。同时，也将借鉴国际经验，探讨构建更加多元化、高效化的税收争议解决平台的可能性。 税收政策的制定与执行偏差： 宏观税收政策的制定事关国计民生，但其在具体执行过程中往往会遭遇各种意想不到的偏差。本章将剖析税收政策从出台到落地的全过程，探讨影响政策有效性的关键因素，包括政策设计的合理性、信息传递的准确性、基层执行的到位度等，并提出改进政策制定与执行的建议。 第三篇 前瞻视野与改革方略 本篇将着眼于未来的税收发展趋势，探讨中国税收制度在应对全球化挑战、数字化转型以及社会可持续发展等新形势下的改革方向与策略。 数字经济时代的税收新挑战： 随着数字经济的蓬勃发展，传统的税收范式面临严峻挑战，如跨国数字巨头的税收归属、数字服务税的征收、虚拟资产的税收监管等。本章将深入分析数字经济对税收征管和税制设计的颠覆性影响，并探讨国际社会在此领域的最新动向和中国可能采取的应对策略。 绿色税制与可持续发展： 将环境成本内部化，通过税收杠杆促进绿色发展，是全球性的趋势。本章将系统梳理绿色税制的理论基础与实践模式，重点分析环境税、资源税、消费税等在推动产业结构升级、促进节能减排方面的作用，并探索构建符合中国国情的绿色税制体系。 税收协定与国际税收协调： 在经济全球化日益加深的背景下，税收协定与国际税收协调对于避免双重征税、打击国际逃税避税至关重要。本章将解析税收协定的基本原则与主要内容，关注当前国际税收规则的变革，如“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）行动计划及其后续影响，并探讨中国在其中扮演的角色与应对策略。 税收征纳关系的重塑与未来： 本章将超越传统的征管视角，着重探讨税收征纳关系在未来可能发生的深刻变革。在强调纳税人权利意识觉醒、社会参与度提升的背景下，如何构建更加平等、透明、互助的税收征纳关系，促进税收共治，将是税收治理现代化的重要标志。 本书并非一部枯燥的法律教科书，而是一次深刻的思想探索，旨在激发读者对中国税收问题的独立思考，为税收理论研究和政策实践提供有益的启示。我们期待通过本书的出版，能为中国税收事业的健康发展贡献微薄之力。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

这本书在处理税收争议解决机制方面，展现出一种罕见的实战经验和理论敏感性。我留意到，书中花了不少篇幅来对比和评价不同司法管辖区在处理复杂涉税案件时的策略差异。这对于我们理解税收司法的前沿发展趋势至关重要。例如，它对“合理信赖保护”原则在税收领域的具体界限进行了细致的划定，这在面对政策频繁变动的当下，显得尤为重要。书中不仅指出了现有法律制度的不足，更重要的是，它提出了许多具有前瞻性和建设性的改革建议，这些建议绝非空中楼阁，而是建立在对现行法律条文、司法判例以及行政实践的透彻分析之上的。阅读过程中，我仿佛能看到作者在法庭上与税务机关进行激烈辩论的情景，那种文字中流淌出的专业自信和对法治精神的捍卫，深深地震撼了我。

评分☆☆☆☆☆

我对这本书的结构和逻辑推进感到非常欣赏，它成功地搭建了一个宏大而严密的税法理论框架。作者似乎对税法哲学的理解达到了相当高的水准，这使得全书的论述不再局限于条文的字面意思，而是上升到了对税收权力本质、纳税人基本权利边界的深刻反思。尤其在探讨税收法定原则与税收公平原则的冲突与协调时，论证过程跌宕起伏，引人深思。我特别喜欢其中关于“法律保留”在税法领域特殊适用性的讨论，这直接关系到行政部门在创设税负上的权限边界，关乎每一位纳税人的切身利益。作者没有简单地采取二元对立的立场，而是通过引入比较法上的经验，构建了一个更具弹性和可操作性的分析模型。读完这部分，你会感觉到作者是在用一种近乎构建体系的严谨态度来对待每一个学术命题，文字虽显凝练，但其后蕴含的学术能量是巨大的，完全不是那种浮光掠影、点到即止的入门读物能比拟的。

评分☆☆☆☆☆

对于一个致力于提升自身专业水平的法律人来说，这本书无疑是一份宝贵的工具书，但它的价值远超工具的范畴。它更像是一本思想地图，指引我们如何在纷繁复杂的税法体系中找到清晰的认知路径。我特别欣赏作者在阐述“税收权力限制”这一主题时所采用的视角——他并没有将税务机关视为天生的对立面，而是将其置于宪法和行政法框架下进行考察，探讨如何在保障国家财政收入与维护个人财产权之间找到微妙的平衡点。这种平衡的艺术，正是税法学的精髓所在。书中对一些经典税收案件的重新解读，更是让人拍案叫绝，它揭示了看似简单的案件背后，其实蕴含着深刻的法理冲突。读罢全书，你对税法不再是零散知识点的堆砌，而是一个相互勾连、逻辑自洽的有机整体。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是让人眼前一亮！从内容编排来看，作者显然是下了大功夫梳理了整个税法领域的基础脉络。首先吸引我的是它对税收征管程序中那些微妙之处的细致剖析。很多时候，我们只关注税法条文本身，却忽略了实际操作中的各个环节，比如税务机关的调查权、证据的采信标准，以及纳税人异议救济的流程。这本书在这方面做得非常扎实，它不仅罗列了相关的法律法规，更重要的是，它通过大量的案例分析和学理探讨，展示了这些程序性规定在司法实践中是如何被解释和适用的。特别是关于行政复议和行政诉讼中，法院对税务决定的审查尺度，书中有着独到的见解，让我这个法律工作者都感到受益匪浅。它不像是教科书那样干巴巴地陈述，而是更像一位经验丰富的前辈，手把手地带着你走过复杂的税务争议迷宫，让你对“税法正义”的实现路径有了更清晰的认识。这种深入浅出、兼顾理论深度与实务广度的写作手法，在同类书籍中是相当罕见的。

评分☆☆☆☆☆

这本书的语言风格非常独特，它既有传统法学著作的严谨与规范，又融入了一种对时代脉搏的敏锐捕捉。在讨论信息技术对税收执法带来的挑战时，作者的论述显得尤为超前和接地气。比如，对于大数据背景下，税务机关进行风险评估和定向检查的合法性边界，书中给出的分析不仅及时跟上了技术发展的步伐，更重要的是，它坚守了程序正义的底线，没有因为追求效率而牺牲纳税人的基本权利。这种对“技术与法治的融合”的探讨，使得这本书摆脱了传统税法教材的陈旧感，焕发出新的活力。总的来说，这是一部具有深厚学术底蕴和强大实践指导意义的著作，对于任何想深入理解中国税收司法复杂性的专业人士来说，都是不容错过的佳作。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆