中国税收立法基本问题 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:中国税务

作者:刘剑文

出品人:

页数:203

译者:

出版时间:2006-12

价格:28.00元

装帧:平装

isbn号码:9787801179975

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《论中国税收制度的演变与前瞻》 本书聚焦于中国税收制度发展脉络中的关键节点，深入剖析其历史沿革、理论基础及未来走向。全书分为三个主要部分，旨在为读者构建一个立体而深刻的中国税收认知框架。 第一部分：历史的回响——中国税收制度的奠基与演变 本部分将回溯中国古代税收制度的起源，从先秦时期的“助”与“贡”，到秦汉的“算赋”与“口赋”，再到唐宋的“租庸调制”与“两税法”，以及明清的“一条鞭法”与“摊丁入亩”。我们将详细梳理这些制度在不同历史时期的经济、社会背景下的形成原因、运行机制及其对国家财政收入和民众负担的影响。特别地，我们将关注税收制度如何从简单的人头税、地亩税，逐步转向以商品经济发展为导向的赋税形式，以及中央集权与地方财政的关系在其中扮演的角色。 近代以来，随着西方税制思想的传入和中国民族资本主义的兴起，中国的税收制度迎来了转型期。本部分将重点考察晚清时期借鉴西方经验进行的税制改革尝试，如洋关、盐税的设立及其对近代中国财政的影响。抗日战争时期和解放战争时期，国民政府和共产党政权为应对战争财政需求而采取的税收政策，也将成为深入探讨的对象。我们将分析在特定历史条件下，税收在支持战争、稳定物价、保障民生等方面所发挥的作用，以及其面临的挑战与局限。 第二部分：理论的探析——现代中国税收制度的构建与运行 进入改革开放时期，中国税收制度迎来了深刻的变革。本部分将系统梳理改革开放以来中国税收立法的主要成就，包括《中华人民共和国税收征收管理法》的制定与完善，增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的建立和调整。我们将深入分析这些税种的设计理念、税基确定、税率设置及其在促进经济发展、调节收入分配、规范市场行为等方面的功能。 本书将特别关注中国税收制度在理论层面上的创新与实践。我们将探讨中国税收制度如何在中国特色社会主义市场经济体制下，处理效率与公平的关系，如何通过税收政策引导产业结构升级、鼓励科技创新、促进区域协调发展。针对当前中国经济发展的新形势，如数字经济的兴起、绿色发展的需求，我们将分析税收制度在这些领域的适应性调整和政策导向。例如，我们将探讨数字税收征管的挑战与对策，以及环境税、碳税等绿色税制在中国的发展潜力。 此外，本部分还将深入研究税收征管的实践问题。我们将分析税务机关在税收征管中面临的挑战，如税收风险管理、纳税遵从度提升、反避税措施的实施等。同时，我们将探讨税收信息化建设、大数据在税收征管中的应用，以及构建以风险为导向的税收征管体系的最新进展。 第三部分：前瞻的思考——中国税收制度的挑战与未来发展 面向未来，中国税收制度面临着新的机遇与挑战。本部分将着眼于中国经济社会发展的大趋势，对中国税收制度的未来走向进行前瞻性思考。 我们将深入分析当前中国税收制度中存在的若干突出问题。例如，税制结构的优化问题，如何进一步理顺中央与地方的税权划分，推进税制改革的协同性；税负公平问题，如何有效减轻中小微企业和个体工商户的税收负担，解决居民的税收负担不均等问题；税收征管的国际化问题，如何在经济全球化背景下，加强国际税收合作，防范跨境税收风险。 本书还将探讨中国税收制度改革的若干重要方向。我们将分析增值税改革的深化路径，如推进增值税立法、完善增值税留抵退税政策等；个人所得税制度的完善，如如何更好地发挥其调节收入分配和促进社会公平的作用；房地产税的立法进程与潜在影响；以及如何构建更加完善的社会保障税收体系，支持多层次社会保障体系的建设。 最后，本部分将聚焦中国税收制度的现代化进程。我们将探讨如何运用现代化的管理理念和技术手段，提升税收治理能力和治理水平。例如，如何深化“放管服”改革，优化纳税服务，构建和谐的税企关系；如何加强税务执法，维护税收公平，保障国家税收安全；以及如何在国际税收规则制定中发挥更大作用，贡献中国智慧。 本书旨在通过对中国税收制度历史、理论与实践的全面梳理和深入剖析，为政策制定者、税务从业人员、学术研究者以及关心中国经济发展的社会各界人士，提供一个系统、深入、前瞻的参考。我们力求以严谨的学术态度，生动的语言，将复杂的税收问题深入浅出地呈现给读者，共同探讨中国税收制度的光明未来。

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这本书的学术对话性非常强，它构建了一个非常开放的讨论空间。作者引用了大量国内外学者的观点，并且毫不避讳地展示了不同学派之间在税收哲学上的冲突与融合。这种多视角的呈现，避免了单一理论体系的僵化，使得整本书读起来充满活力和思辨性。对于我这样需要在学术研究和政策分析之间架起桥梁的人来说，这本书提供了绝佳的分析框架。特别是关于税收立法程序公正性的探讨，作者结合了最新的行政法和宪法学理论来审视税法的制定过程，这体现了作者跨学科研究的广度和深度。它不仅仅是一本关于“税法怎么写”的书，更是一本关于“如何通过法律工具实现国家治理目标”的战略性读物，格局相当之大。

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从实操层面上讲，这本书的实用价值是无可替代的。我身边几位从事税务咨询的朋友都一致推荐，说它提供的视角非常“接地气”。书中对于一些关键立法环节的争议点和潜在风险的提示非常到位，例如在处理国际税收协定适用或特定行业税收优惠政策解读时，作者给出的建议往往是经过深思熟虑的，具有很强的可操作性。很多税务实务中的“灰色地带”或“模糊地带”，在这本书里都能找到相对明确的指引或至少是分析路径。我尤其欣赏其中关于税收法定原则的历史演变和当代挑战的论述，这部分内容对于合规部门的同事来说，简直是避险的指南针。它教会我们如何以一种更加审慎和法律精神导向的方式去面对日常的税务问题，而不是仅仅停留在简单的计算层面。

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阅读完这本《中国税收立法基本问题》，我最大的感受是它打破了我对传统税法教材那种枯燥乏味的固有印象。作者的文笔流畅且富有张力，行文间流露出的那种对国家财政体系的深切关怀，是任何冷冰冰的法律条文都无法替代的。这本书的叙事节奏把握得非常好，总能在关键的概念阐述之后，穿插一些具有启发性的案例分析或历史插曲，有效地缓解了长时间阅读专业文本带来的认知负荷。它更像是邀请读者一起参与到国家税制改革的这场宏大叙事中，去体会立法者肩负的重任和所做的权衡取舍。对于任何想要深入理解中国宏观经济调控工具箱中“税收”这一核心部件是如何被设计和维护的专业人士来说，这本书无疑是一份极具价值的智力投资。

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这本《中国税收立法基本问题》的装帧和设计风格非常专业，封面设计简洁大气，配色沉稳，一看就知道是严肃的学术著作。我注意到，这本书的排版布局也做得相当出色，字体选择清晰易读，段落之间的留白恰到好处，即便是阅读这样专业性极强的文献，眼睛也不会感到疲劳。书中引用的案例和数据都标注了清晰的来源，体现了作者严谨的治学态度。这种对细节的把控，让阅读体验提升了一个档次。特别是对于初次接触中国税法体系的读者来说，这种清晰的结构和详实的资料，无疑是搭建知识框架的坚实基础。我特别欣赏作者在梳理复杂法律条文时所展现出的逻辑梳理能力，能将原本晦涩难懂的概念，用一种接近于讲故事的方式娓娓道来，让人在不知不觉中领会到立法背后的深层逻辑和价值取向。这本书的纸张质量也很好，拿在手里有一种厚重感，让人感觉这不是一本快餐式的读物，而是一部值得反复研读的工具书。

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当我翻开这本书时，首先感受到的是作者对这个宏大主题的深刻洞察力。他们似乎没有满足于仅仅停留在对现行税法的表面解读，而是深入挖掘了每一项税收制度背后的历史沿革和社会经济动因。这种“追根溯源”的叙事方式，极大地帮助我理解了为何中国的税制会呈现出当前的样貌，而不是简单地接受“是什么”的现状。书中对于税收公平、效率与稳定这三大支柱之间的内在张力分析得尤为精辟，尤其是在探讨地方税与共享税划分的章节，那种辩证的思维方式让我大开眼界。我感觉作者不仅是在介绍法律条文，更是在引导读者去思考“最优的税收制度设计应当是什么样的”，这种前瞻性的思考角度，远超出了普通教科书的范畴。它更像是一场与行业内顶尖专家的深度对话，充满了启发性和挑战性。

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