税权的宪法控制 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:法律出版社

作者:刘丽

出品人:

页数:202

译者:

出版时间:2006-12

价格:19.00元

装帧:

isbn号码:9787503669446

丛书系列:

图书标签:

• 宪法原理
• 税法学习
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• 政治
• 公共政策
• 财政
• 权力制衡
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好的，这是一份关于一部名为《税收征管的法律与实践》的图书的详细简介。 --- 图书名称：《税收征管的法律与实践》 作者： [作者姓名，例如：李明 教授] 出版社： [出版社名称，例如：法学前沿出版社] 出版年份： [例如：2024年] 书籍简介 《税收征管的法律与实践》是一部旨在深入剖析现代税收征管体系中法律规范、操作流程与实际挑战的综合性学术专著。本书紧密围绕税收征管的各个核心环节，从宏观的立法基础到微观的执行细节，构建了一个系统而严谨的研究框架。本书的编写者以丰富的法律实务经验和深厚的法学理论功底为依托，力求为税务专业人士、法律学者以及政策制定者提供一本既具有前瞻性又具操作指导性的参考指南。 第一部分：税收征管的法治基础与制度架构 本书的开篇部分，重点探讨了税收征管活动的法律基石与制度演变。 第一章：税收征管的法治理念与原则重塑 本章详细阐述了税收征管活动必须遵循的法治精神。内容涵盖了依法征税的绝对优先性、行政法定原则在税收领域的具体体现，以及纳税人权利保障的宪法层面的要求。重点分析了税收自由裁量权的边界及其法律约束机制。本章特别关注了税收征管的“效率”与“公正”之间的张力，探讨如何通过完善的法律框架来实现二者的平衡。 第二章：税收征管法律体系的结构解析 本章系统梳理了我国现行的税收征管法律法规体系。从上位法（如税收基本法典草案的精神、相关行政法规）到底层规范（如部门规章、地方法规），逐层剖析了各层级法律文件的衔接性与适用性。着重对税种之间征管差异化进行了比较研究，例如，增值税、企业所得税与个人所得税在征管重点上的不同侧重。 第三章：税收征管的行政体制与权力分配 本章深入考察了税收征管机构的组织结构及其权力配置的合理性。探讨了税务机关的行政级别、职权范围的界定，以及与其他政府部门（如财政、市场监管、海关）在信息共享与联合执法方面的协作机制。特别分析了税务行政的垂直管理与地方化特征对征管统一性的影响。 第二部分：核心征管环节的法律规制与实务操作 本书的主体部分，聚焦于税收征管链条上的关键节点，详细阐述了法律要求与实务操作的对接。 第四章：税务登记与纳税人信息管理的法律要求 本章详细解析了税务登记的法律性质，从设立登记到变更登记的法律程序。重点探讨了电子化登记流程中的法律效力认定、身份识别技术在征管中的应用与风险控制。此外，对纳税人信息分类、使用权限的法律限制进行了深入分析，强调了信息安全的法律责任。 第五章：税款的申报、核定与征收程序 本章是征管流程的核心。详细论述了纳税申报的法定形式、申报期限的法律后果。对于税款核定征收的法律条件、程序正当性，以及特定情形下（如非居民企业所得税）的源泉扣缴制度的适用进行了详尽阐述。本章对“自我申报”模式下的风险点进行了法律分析。 第六章：税务稽查的法定权限与程序正义 本章专注于税务稽查这一具有强制性的执法活动。系统梳理了税务稽查的启动条件、范围限制、执行程序，以及对被检查人权利的保障措施。重点讨论了“特定资料调取权”、“进户检查权”的法律边界，以及稽查证据的法律效力标准与排除规则。 第七章：税款的追征、滞纳金与罚款的法律适用 本章深入探讨了当纳税人未能按期履行纳税义务后的法律后果。对税款追征的时效规定、滞纳金的计算基准及其法律性质进行了辨析。同时，对行政罚款的设定权限、裁量基准、过罚相当原则在税务处罚中的贯彻进行了详尽论述，并区分了行政处罚与税务行政强制措施的界限。 第三部分：征管争议的解决与风险防范 本书的后半部分，着重于征管活动中的争议解决机制与前沿法律风险应对。 第八章：税收争议的行政复议与行政诉讼路径 本章详细梳理了纳税人对税务处理决定不服时的救济途径。重点解析了行政复议在前置程序中的作用、启动条件、审理范围。随后，系统介绍了税务行政诉讼的特殊性，包括举证责任的分配、诉讼标的的界定，以及法院对行政自由裁量行为的司法审查标准。 第九章：税务行政强制执行的法律适用与限制 本章讨论了在纳税人拒绝履行生效的纳税义务时，税务机关采取强制措施的法律依据和程序限制。内容涵盖了查封、扣押、划拨银行存款等强制执行措施的法定条件、执行前告知义务、异议处理程序，以及强制执行的成本分担与责任界定。 第十章：数字经济背景下税收征管的法律挑战与前沿应对 本章面向未来，探讨了大数据、云计算和跨境数字交易对传统税收征管模式带来的冲击。分析了跨境数据流动中的管辖权冲突、电子发票的法律效力确认，以及利用人工智能辅助征管可能引发的法律合规问题。本章提出了在技术赋能下，重塑征管法律框架的必要性与方向。 本书特色 1. 理论与实务深度融合： 本书不仅引用了大量的税法理论研究成果，更结合了近年来各地税务机关的实际案例与法院判决，使理论指导具有极强的可操作性。 2. 程序正义的强调： 贯穿全书的重点在于如何确保征管行为的程序合法性，严格界定公权力行使的边界，保障纳税人诉诸法律救济的权利。 3. 前沿问题聚焦： 针对数字税收、国际税收协定在征管环节的适用等前沿热点问题，提供了细致的法律分析和应对策略。 《税收征管的法律与实践》是税务干部提升业务素养、律师和法院人员精准把握税法执行细节、法学专业学生深化实证研究的不可多得的参考书。它不仅是一部关于“如何征税”的指南，更是一部关于“如何依法征税”的权威论述。

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这本书的价值在于，它提供了一种强大的“解构”工具，用以审视现代国家权力运作的核心领域——财政权。作者对“税收政治”的分析，将其置于权力制衡的宏大叙事之下，使得原本被视为技术性操作的税收问题，瞬间提升到了国家治理合法性的高度。我特别欣赏书中关于宪法法院在税收争议中应持何种克制与介入程度的讨论，这种自我设限的论述，恰恰体现了作者对宪政秩序的深度敬畏。书中的案例选择极具代表性，它们不仅仅是孤立的法律事件，更是不同时代社会矛盾在税收制度上的投射。对于那些关注国家权力边界、致力于维护公民财产权的法律人来说，这本书无疑是一次思想的盛宴。它不仅告诉我们“是什么”，更深入地探讨了“为什么必须是这样”，以及“如果不是这样将会带来什么后果”，这种前瞻性和批判性是极其宝贵的。

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这本书的阅读体验，更像是一场高质量的学术对话。作者的论证方式非常具有启发性，他擅长于提出一个看似无懈可击的现有观点，然后层层剥笋，揭示其内在的张力与潜在的风险。书中对于税收强制执行权力合法性的质疑尤其令人震撼，它促使我重新思考，我们为了实现国家财政目标所赋予公权力的边界究竟在哪里。行文间，作者对于学界不同流派观点的引用和辨析，展现了扎实的文献功底，但这种引用绝不是简单的堆砌，而是为己方论点服务的精妙佐证。有一段关于“信赖保护原则在税收领域的适用限制”的论述，简直是教科书级别的精彩，它精准地把握了税收的公共性和紧迫性与个体权益之间的微妙平衡点。对于希望在税法领域深耕的实务工作者而言，这本书提供的理论深度，是任何实务手册都无法替代的。它真正做到了理论与实践的无缝对接，让晦涩的宪法概念变得鲜活且具有约束力。

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初读此书，最大的感受是其跨学科的视野和对制度变迁的敏锐捕捉。作者似乎并不满足于仅仅停留在法律条文的文本分析，而是将税权置于更广阔的政治经济背景下进行审视。比如，书中关于“财政民主”的论述，清晰地勾勒出税收权力如何从君主私有演变为现代国家公民共同治理的产物，这个过程的描述充满了历史的张力。我特别欣赏作者在论证过程中所展现出的那种“去意识形态化”的冷静分析，它没有陷入某种教条主义的窠臼，而是客观地呈现了不同宪政模式下税权控制的优缺点。读完关于税收立法权与行政解释权边界的那几章，我立刻回想起最近几次关于税收优惠政策调整的争议，顿时茅塞顿开，原来那些看似行政层面的变动，其背后都隐藏着深刻的宪法权力配置问题。这本书为我们提供了一套全新的思维工具，去审视那些日常生活中习以为常的经济行为背后的权力游戏。

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这本《税权的宪法控制》无疑是法学领域内一本重量级的著作，它以一种极其严谨和深入的方式剖析了税收权力与宪法规范之间的复杂互动。阅读过程中，我深切地感受到作者在构建理论框架时的精妙与耐心。书中对税收法定原则的探讨，绝非停留在教科书式的阐述，而是结合了大量具有实际操作意义的案例和历史沿革进行剖析，使得即便是初次接触这一复杂领域的读者，也能清晰地把握住其核心要义。尤其值得称赞的是，作者对于“比例原则”在税法领域的具体适用进行了细致入微的论证，它不再是抽象的道德说教，而是转化为一套可操作的审查工具。这种将宏大宪法理念落地到微观税收执法的能力，是本书最引人注目的亮点之一。从行文风格来看，作者的笔触沉稳有力，逻辑链条环环相扣，几乎找不到任何可以被轻易绕开的逻辑漏洞。它迫使读者不得不放慢阅读速度，去咀嚼每一个术语背后的深刻含义，从而在不知不觉中，对公法理论和财政实践有了更深层次的理解。

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老实说，这本书的密度非常高，需要多次反复咀嚼才能消化其内涵。它不是那种可以轻松翻阅的休闲读物，而是一部需要沉下心来、带着笔记去啃的硬核法学专著。我尤其赞叹作者对“税收公平”这一价值目标的宪法化路径的构建。他清晰地阐明了形式公平与实质公平在宪法框架下的差异，以及在追求实质公平的过程中，如何避免权力过度扩张而损害法律确定性。书中对税收立法中“创设性条款”的分析，令我印象极为深刻，这部分内容直接挑战了某些行政部门在特定时期扮演“立法者”的潜在倾向。作者的文字虽然严谨，但绝不枯燥，他巧妙地运用比喻和对比，将复杂的宪法理论形象化。阅读完这本书，我感觉自己的法律思维被重新校准了，看待任何涉及政府征收或限制财富的行为时，都会自然而然地产生一种宪法层面的反思与审视。

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书中的资料还是蛮详实的，可是有些观点还是比较陈旧。

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