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出版者:中山大學齣版社

作者:葛敬東

出品人:

頁數:620

译者:

出版時間:2003-2

價格:28.0

裝幀:平裝

isbn號碼:9787306008206

叢書系列:

圖書標籤:

• 課本
• 大三
• 2003
• 商業銀行
• 會計學
• 金融
• 銀行
• 財務報錶
• 會計準則
• 風險管理
• 內部控製
• 金融機構
• 會計實務

商業銀行會計學：一本深入探索現代金融運作的著作 本書並非關於“商業銀行會計學”這一特定學科的教材或參考書，而是旨在為廣大讀者，特彆是對商業銀行這一行業及其運作方式感到好奇的讀者，提供一個全麵而深刻的視角。它將帶領您穿越現代金融世界的復雜迷宮，揭示驅動商業銀行運轉的內在邏輯，以及它們在整個經濟體中所扮演的關鍵角色。 為什麼商業銀行如此重要？ 商業銀行，作為金融體係的核心樞紐，其職能遠不止於吸收存款和發放貸款。它們是資金的“搬運工”，將閑置的資金高效地引導至需要投資和發展的領域，從而促進經濟增長。同時，它們也是風險的“管理者”，通過審慎的信貸評估和風險控製，為社會經濟的穩定提供保障。此外，商業銀行還扮演著支付中介的角色，確保日常經濟活動的順暢進行。理解商業銀行的運作，就是理解現代經濟的“血脈”如何流動。 本書將帶您領略哪些精彩內容？ 本書將以一種引人入勝的方式，為您解析商業銀行的方方麵麵，內容涵蓋但不限於以下幾個核心維度： 一、 商業銀行的起源與演進：從早期錢莊到現代金融巨頭 我們將追溯商業銀行的曆史淵源，從最早的民間藉貸和錢莊，到近代銀行的興起，再到現代金融體係的全球化發展。您將瞭解到不同曆史時期，銀行在社會經濟變革中的作用，以及技術進步和社會需求如何塑造瞭銀行的形態和功能。我們將探討銀行製度的演變，例如中央銀行製度的建立、金融監管的産生及其重要性。 二、 商業銀行的核心業務：存款、貸款與支付 存款業務： 商業銀行如何吸收公眾的存款？不同類型的存款賬戶（活期、定期、儲蓄）有何特點？銀行如何利用這些存款進行資金運作？我們將深入分析存款市場的競爭格局，以及銀行如何吸引和留住客戶。 貸款業務： 商業銀行是社會最重要的貸款提供者。我們將詳細介紹銀行發放貸款的流程，包括貸前調查、信用評估、閤同簽訂、貸後管理等環節。您將瞭解到不同類型的貸款産品（個人消費貸款、住房抵押貸款、企業經營貸款、項目融資等），以及銀行如何平衡盈利與風險。我們將探討貸款違約的風險以及銀行如何進行不良貸款管理。 支付結算業務： 商業銀行是現代支付體係的核心。我們將解析各種支付工具（支票、匯票、銀行卡、電子支付）的運作原理，以及銀行如何提供高效、安全的支付結算服務。您將瞭解清算係統、托管係統等後颱運作機製，以及它們如何支撐全球經濟活動的順暢進行。 三、 商業銀行的非利息收入與金融服務創新 除瞭傳統的存貸款利差收入，現代商業銀行的收入來源日益多元化。本書將為您揭示銀行如何通過提供一係列金融服務來增加收入： 中間業務： 包括代客理財、資産管理、基金銷售、保險代銷、信托業務、證券承銷、投資谘詢等。我們將探討這些業務如何與核心業務協同發展，並為銀行帶來新的增長點。 金融市場業務： 商業銀行在貨幣市場、資本市場、外匯市場等進行交易，以獲取收益並管理自身風險。我們將介紹銀行如何進行交易，以及這些交易在金融市場中的作用。 科技金融與數字化轉型： 隨著技術的發展，金融科技（FinTech）正在深刻改變商業銀行的麵貌。我們將探討大數據、人工智能、區塊鏈、移動支付等技術在銀行的應用，以及它們如何提升銀行的運營效率、改善客戶體驗、並催生新的商業模式。 四、 商業銀行的風險管理：審慎經營的基石 商業銀行的運營伴隨著各種風險，而有效的風險管理是其生存和發展的基礎。本書將深入探討銀行麵臨的主要風險類型： 信用風險： 貸款違約的風險。我們將介紹信用評級、風險敞口管理、抵押品管理等。 市場風險： 利率、匯率、股價等市場價格波動帶來的風險。我們將介紹風險衡量指標（如VaR）和對衝工具。 操作風險： 由於內部流程、人員、係統或外部事件失誤或不足所導緻的風險。我們將探討內部控製、閤規管理的重要性。 流動性風險： 銀行無法滿足其到期債務的風險。我們將介紹流動性管理策略和監管要求。 其他風險： 如法律閤規風險、聲譽風險、國傢風險等。 五、 商業銀行的監管與閤規：維護金融穩定 商業銀行作為高風險行業，受到嚴格的政府監管。本書將為您梳理商業銀行監管的框架和目標： 宏觀審慎監管與微觀審慎監管： 解釋不同層麵的監管關注點。 資本充足率要求： 如巴塞爾協議（Basel Accords）的核心內容，以及其如何影響銀行的風險承擔能力和盈利模式。 存款保險製度： 保護儲戶利益，維護金融穩定。 反洗錢（AML）與反恐怖融資（CFT）： 銀行在維護金融秩序中的責任。 消費者權益保護： 銀行在服務客戶過程中的義務。 六、 商業銀行與宏觀經濟：相互影響的關係 我們將分析商業銀行在國傢宏觀經濟運行中的作用，例如： 貨幣政策的傳導： 央行如何通過商業銀行來影響市場利率和信貸可得性。 金融穩定與經濟增長： 銀行體係的健康與否對整體經濟發展的重要性。 金融危機與應對： 曆史上的金融危機如何影響瞭商業銀行的運作模式和監管政策。 本書的價值所在 本書旨在以一種易於理解但又不失深度的方式，嚮讀者呈現商業銀行作為一個復雜而至關重要的經濟實體。無論您是金融領域的初學者，希望建立對銀行業的基本認知；還是希望深化對金融市場運作原理的理解；抑或是對現代經濟體係的內在邏輯感到好奇，本書都將為您提供一份寶貴的精神食糧。它將幫助您更好地理解全球經濟的新聞動態，更清晰地把握金融市場的脈搏，從而成為一個更具洞察力的經濟參與者。 通過閱讀本書，您將不僅僅是瞭解“商業銀行會計學”這一概念，更是走進瞭一個充滿活力、不斷演進的金融世界，理解它如何塑造我們的生活，以及我們又該如何與它共存共榮。

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閱讀體驗上，這本書的語言風格非常貼近實務工作者的日常交流習慣，既保持瞭學術的嚴謹性，又避免瞭過度晦澀的術語堆砌，這對於一綫從業人員來說，簡直太友好瞭。我發現自己很多曾經模糊的概念，在讀到某個段落時，瞬間豁然開朗。舉個例子，關於準備金計提和撥備覆蓋率的講解，書中沒有采用那種冷冰冰的公式推導，而是用瞭一係列對話式的場景模擬，模擬瞭信貸審查人員和風險官之間的討論，非常生動。這種敘事手法極大地降低瞭理解門檻，讓原本枯燥的閤規要求變得鮮活起來。此外，書中對不同國傢或地區會計準則差異的對比分析也處理得十分巧妙，它沒有簡單地列齣差異點，而是分析瞭造成這些差異的文化和市場背景，體現瞭作者深厚的跨國銀行業務理解力。讀完一個章節，總感覺自己不僅學到瞭知識，更像是參與瞭一場高級彆的行業研討會。

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我特彆贊賞這本書在技術應用前沿方麵的視野和前瞻性。在探討瞭傳統存貸款業務的會計處理之後，作者並沒有止步於此，而是專門開闢瞭章節來討論金融科技對銀行會計核算帶來的衝擊和變革。特彆是關於大數據驅動的信用風險計量模型如何影響預期信用損失（ECL）的計算，書中給齣瞭非常前沿且具有操作性的討論框架。它不僅僅是羅列瞭技術名稱，而是深入探討瞭將這些量化模型結果嵌入到IFRS 9等會計準則框架下的具體路徑和難點。這使得這本書的生命力大大延長，它不僅僅是對過去業務的總結，更是對未來發展的導航圖。對於我們這些需要不斷更新知識庫的專業人士而言，這種對“未來式”會計的關注，是選擇一本工具書時最為看重的品質之一，它保證瞭我們所學知識不會在行業高速迭代中迅速過時。

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這本書的裝幀設計簡直讓人眼前一亮，厚實的封麵帶著一種沉穩可靠的感覺，仿佛預示著裏麵知識的深度。拿到手裏分量十足，那種紮實的觸感，讓人對內容充滿瞭期待。內頁的紙張質量也是上乘，印刷清晰，字體排布疏密得當，長時間閱讀眼睛也不會感到疲勞。尤其欣賞的是它在結構上的精心布局，章節之間的邏輯銜接處理得極其自然流暢，即便是初次接觸這個領域的讀者，也能很快找到閱讀的脈絡。每當翻開一個新的章節，總能感受到編者在內容組織上的匠心獨運，信息的密度很高，但又通過巧妙的圖錶和示例進行緩衝，使得復雜的概念也變得易於消化。我特彆喜歡它在案例引用上的選擇，那些選取的商業實踐案例既具有時代感，又深刻反映瞭行業的核心運作邏輯，讀來讓人有種身臨其境的代入感，極大地增強瞭學習的趣味性和實用價值。整體來看，這本教材在視覺和觸覺體驗上，就已經為一次高質量的學習體驗奠定瞭堅實的基礎。

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這本書在章節末尾設置的思考題和案例分析環節，設計得極其巧妙，完全不像那種應試教育的套路。這些題目往往不是簡單的“對”與“錯”的選擇，而是要求讀者結閤給定的情境，從多個角度權衡不同會計處理方案的優劣，並要求給齣充分的理由闡述。我感覺這些練習就像是為我量身定製的“董事會模擬討論”，強迫我去構建一個完整的、具有說服力的論證鏈條。這種互動式的學習設計，極大地鍛煉瞭讀者的批判性思維和解決實際問題的能力。它教會我們，在真實的銀行環境中，很多問題並非黑白分明，而是需要在風險、收益、監管閤規和信息披露之間找到微妙的平衡點。可以說，這本書不僅僅是一本知識的載體，更是一個培養高級金融會計判斷力的訓練場。

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這本書的理論深度令人印象深刻，它並非僅僅停留在對基礎會計科目的簡單羅列和描述，而是深入剖析瞭商業銀行業務活動背後的經濟學原理和監管要求。作者在闡述資産負債錶的構建時，不僅細緻講解瞭各項科目的具體核算方法，更花瞭大量篇幅去探討不同金融工具的風險敞口及其會計處理的內在權衡。例如，在衍生品會計這一塊，它清晰地勾勒齣瞭套期保值與公允價值計量的復雜圖景，對於金融風險管理如何反作用於財務報告的生成過程，提供瞭非常透徹的見解。對於那些渴望從“記賬員”思維躍升到“管理者”視角的讀者來說，這本書無疑是一劑良方。它鼓勵讀者去思考，為什麼監管機構會要求特定的披露方式，以及這些披露如何影響市場對銀行穩健性的判斷。這種宏觀視野與微觀操作的完美結閤，使得閱讀過程充滿瞭思辨的樂趣和知識上的充盈感，遠超一般教科書的範疇。

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